别着急，你首先要排查一下被 列入"异常"的具体原因。 最常见的的问题主要是上游 企业开具增值税专用发票未 申报纳税。详细规定你可以查 一下这个文件:【《国家税务 总局关于异常增值税扣税凭证 管理等有关事项的公告》(国 家税务总局公告2019年第38 号)。】查明原因后，就得抓 涨处理! 具体怎么处理啊? 主要分三种情况: 第一种：如果专票没申报抵扣增值税进项税额 的,暂停抵扣;已经申报抵扣的,要作进项税 额转出处理。 第二种:如果专票涉及出 口退税的，还没办理出口 退税的, 暂停办理; 已经 办理出口退税的,按不同 退税方式，作进项税额转 出或追回已退税款处理。 第三种: 如果专票涉及消费税 的，也需要根据是否申报作暂 0 停抵扣或补缴税款处理。 当然，如果你们对税务机关认定的异常凭 证存有异议,可以向主管税务机关提出核 实申请。核实符合现行规定的，就可以恢 复正常，按政策规定处理就可以了。 哦，你这么一说我大概清楚 了。但是我这刚接手工作， 一堆事儿呢,能不能往后拖 拖再办? 不行! 拖着不处理风险更大! 如 果你们这张专票涉及未缴或少缴 税款,税务机关会根据《中华人 民共和国税收征收管理法》第五 十二条的 ...

⇧ 点 蓝字 关注 "蓝色柳林财税室" IIIIIIIIIIIIIIIIIII 城镇土地使用税的纳税人包括哪 正反》 在城市、县城、建制镇、工矿区范围内使 用土地的单位和个人为城镇土地使用税的纳 税人。单位包括国有企业、集体企业、私营 企业、股份制企业、外商投资企业、外国企 业以及其他企业和事业单位、社会团体、国 家机关、军队等;个人包括个体工商户及其 他个人。 欢迎扫描下方二维码关注： 对于土地使用权,税款由拥有使用权的单 位或个人缴纳。使用权人不在土地所在地 的,由代管人或实际使用人纳税;土地使用 权未确定或权属纠纷未解决的,由实际使用 人纳税;土地使用权共有的,由共有各方分 别纳税。 政策依据 《中华人民共和国城镇土地使用税暂行条 例》(中华人民共和国国务院令第483号) 《国家税务局关于检发<关于土地使用税若 干具体问题的解释和暂行规定>的通知》 (（1988）国税地字第15号） 2 IIIIIIIIIIIIIIIIIIIIIII 城镇土地使用税征收范围有哪 版 城镇土地使用税在城市、县城、建制镇 和工矿区范围内对国家所有和集体所有的土 地征收。具体范围包括: 城市:市区和郊区。 县城:县人民政府所在 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 局令第11号）第十四条规定，纳税抵押，是 指纳税人或纳税担保人不转移对本办法第十五 条所列财产的占有，将该财产作为税款及滞纳 金的担保。纳税人逾期未缴清税款及滞纳金 的，税务机关有权依法处置该财产以抵缴税款 及滞纳金。 前款规定的纳税人或者纳税担保人为抵押 人，税务机关为抵押权人，提供担保的财产为 抵押物。 二、哪些财产可以设定纳税抵押? / 根据《纳税担保试行办法》（国家税务总 局令第11号）第十五条规定，下列财产可以 抵押 : 盤 （一）抵押人所有的房屋和其他地上定着 物; 号 (二) 抵押人所有的机器、交通运输工具 和其他财产; 』（三）抵押人依法有权处分的国有的房屋 和其他地上定着物; ଥ （四）抵押人依法有权处分的国有的机 器、交通运输工具和其他财产; ८ （五）经设区的市、自治州以上税务机关 确认的其他可以抵押的合法财产。 粤（一）土地所有权； 避 （二）土地使用权，但本办法第十六条规 定的除外; 瓣 （三）学校、幼儿园、医院等以公益为目 的的事业单位、社会团体、民办非企业单位的 教育设施、医疗卫生设施和其他社会公益设 施; 提醒 : 根据《纳税担保试行办法》（国家税务总 ...

车船税基本规定 - 车船税是对中国境内车辆和船舶按年税额标准征收的税种 所有符合《车船税税目税额表》的车辆和船舶所有人或管理人均需申报[2] - 申报方式包括自行向主管税务机关申报或通过机动车交强险购买时由保险机构代收代缴[3] - 需自行申报的情形包括船舶、无需购买交强险的挂车等应税车辆 以及保险机构未代收车船税的已购交强险车辆[3] 新能源汽车税收优惠 - 纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税 纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于征税范围[4][22][23] - 免征车船税的新能源汽车需列入《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》[4][24] - 新能源船舶需以纯天然气发动机为主推进动力装置才符合免征条件[5] 节能汽车税收优惠 - 符合标准的节能汽车可享受车船税减半征收政策[7] - 节能汽车需通过《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》公告认定[7] 车辆购置税优惠政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日购置的新能源汽车免征车辆购置税 每辆新能源乘用车免税额不超过3万元[19] - 2026年1月1日至2027年12月31日购置的新能源汽车减半征收车辆购置税 每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元[19] 退税情形规定 - 车辆报废可申请退还自报废月份起至该纳税年度终了期间的已缴车船税[9] - 因质量原因退回生产商或经销商的车辆 可申请退还自退货月份起至纳税年度终了的税款[11] - 同一纳税年度内转让过户的已缴税车辆不予退税[10]

文化事业建设费缴费信息报告流程 - 企业需登录电子税务局网页版以企业业务身份办理[3] - 通过首页"我要办税"-"综合信息报告"-"特定涉税信息报告"进入文化事业建设费缴费信息报告模块 或使用搜索栏查找关键词[4] - 系统自动校验行业属性 若不属于广告业或娱乐业需选择继续办理 或通过涉税市场主体身份信息变更增加国标行业后重新校验[6] - 存在增值税税费种认定信息时系统自动预填报告信息[7] - 填写完成后可预览表单 确认无误后提交[8][10][11] - 提交成功后系统自动进行文化事业建设费税(费)种认定 可通过"我的消息"或"税务数字账户"查看认定结果[11] - 若行业不符需手动增加国标行业并通过"应申报税(费)种信息报告"添加费种认定[12] - 已存在报告需变更时可点击继续办理进入更正页面[13] 残疾人就业保障金优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日期间 在职职工人数30人(含)以下企业免征残疾人就业保障金[19] - 电子税务局根据税务登记信息判断企业类型 可通过"一户式查询"-"纳税人信息查询"查看登记注册类型[20] - 符合条件企业系统自动带出减免性质 本期应纳费额大于0且非风险企业时可享受减免[21] - 非企业类型不可享受免征政策 但符合条件单位可享受分档减缴政策[22] 纳税信用等级查询方式 - 企业登录电子税务局网页端后首页直接显示最新纳税信用评价结果[28][29] - 可通过"我要办税"-"纳税缴费信用"-"纳税缴费信用管理"进入功能模块查询[29] - 支持通过搜索栏输入关键词"纳税缴费信用管理"快速定位功能[29] - 选择评价年度后系统自动带出当年信用评价结果和指标详情 可查看明细指标[30]

纳税人账户及信息管理 - 纳税人需完成登记信息确认、财务会计制度及核算软件备案、存款账户账号报告、单位缴费登记（社保）等"套餐式"服务 [3] - 对公账户开立后必须向税务局报告 依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十七条规定 需在开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内书面报告全部账号 变化时也需在15日内报告 [5] - 可通过电子税务局【我要办税】→【综合信息报告】→【存款账户账号报告】办理账户报告 [5] 纳税申报要求 - 即使没有应纳税款也必须按规定办理纳税申报 依据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第三十二条规定 [6] - 不同税费种的申报时间不同 可通过电子税务局【我要办税】→【综合信息报告】→【应申报税费种信息报告】查询应申报税费和纳税期限 [7] 企业信息查询与资格认定 - 可通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【纳税人信息查询】查看基本信息包括登记注册类型 [16] - 企业类型纳税人若"上年在职职工人数"不超过30人且"本期应纳费额"大于0 且非残疾人就业保障金免征政策风险企业 可自动享受减免 [16] - 非企业类型纳税人不可享受残疾人就业保障金减免政策 但符合财政部2023年第8号公告条件的可享受分档减缴政策 [17] 纳税信用等级查询 - 可通过电子税务局首页直接查看最新纳税信用评价结果 [24] - 也可通过【我要办税】→【纳税缴费信用】→【纳税缴费信用管理】功能模块查询 [25] - 支持通过首页搜索栏输入"纳税缴费信用管理"关键字进入查询功能 [26] - 可选择评价年度查询信用评价结果和指标详情 可查看明细指标 [27] 系统操作与支持 - 可通过电子税务局或APP点击"征纳互动"图标进入咨询页面选择人工服务进行线上咨询和远程办理 [19][20]

国有农用地出租增值税政策 - 出租国有农用地给农业生产者用于农业生产免征增值税 [3][5] - 政策适用条件包括出租土地为国有农用地且用于农业生产 [6] - 政策依据为财政部税务总局2020年第2号公告第一条 [7] 文化事业建设费免征政策 - 月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）的增值税小规模纳税人免征文化事业建设费 [11][12] 小微企业简易注销登记条件 - 简易注销适用于未发生债权债务或已清偿完结的市场主体（上市股份有限公司除外） [15] - 税务部门对未办理涉税事宜、无欠税且无未办结事项的纳税人不提出异议 [16] - 简易注销需全体投资人书面承诺对债务真实性承担法律责任 [15]

电子税务局代开发票流程 - 登录电子税务局App后通过身份切换选择企业身份 [2][3] - 通过首页或办查菜单进入代开增值税发票功能界面 [5][7] - 系统提供货物服务一般代开、出租不动产、建筑服务、货物运输服务四种代开类型 [9] 代开发票操作步骤 - 新增代开申请后需填写购买方信息包括名称及统一社会信用代码/身份证件号码 [13] - 需添加应税发生地即货物销售地或劳务发生地信息 [13] - 项目信息需填写编号名称、简称及金额等详细信息 [14] 税务处理与发票开具 - 自产农产品享受免征增值税政策 [14] - 提交申请后系统自动计算应纳税费信息需确认后提交 [14] - 代开申请可能存在无需审核自动开票、需缴款后开票或需税务审核三种处理情况 [20] 对外支付税务备案 - 境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇无需办理对外付汇支付备案 [29][30] - 境内企业对外付汇或个人非因私用汇需根据具体场景判断备案要求 [30] - 备案依据为国家税务总局国家外汇管理局2013年第40号公告第三条第(十三)款 [29][30] 纳税信用管理 - 实际生产经营期不满3年的企业不能评为A级信用 [25] - 上一年度评价结果为D级或非正常原因导致增值税连续3个月异常的企业不符合A级评定 [25] - 未按国家统一会计制度设置账簿或未能提供准确税务资料的企业限制信用评级 [26]

医保电子凭证推广 - 医保电子凭证为全国统一医保信息平台标识 支持所有医保业务并全国通用 与身份证 二维码及人脸特征关联 [2] - 激活后可通过国务院客户端微信 百度或支付宝小程序生成二维码 用于定点医院挂号 缴费 入院登记 出院结算及药店购药 [3][4][8] - 提供查询服务 包括定点医疗机构 零售药店 医保机构及药品目录 并可查看线下凭证结算记录 [7] 增值税专用发票开具限制 - 未发生销售行为时不得开具增值税专用发票 需使用"未发生销售行为的不征税项目"编码 税率栏填写"不征税" [19] - 商业企业一般纳税人零售烟 酒 食品 服装 鞋帽(非劳保部分)及化妆品等消费品时不得开具专用发票 [20] - 简易计税情形中 一般纳税人销售使用过的固定资产按3%征收率减按2%征收时 小规模纳税人销售使用过的固定资产及销售旧货时均不得开具专用发票 [21][22] - 差额计税场景下 金融商品转让 经纪代理服务中政府性基金或行政事业性收费部分 融资性售后回租的有形动产价款本金 旅游服务中代支付费用 人力资源外包中代发工资及代理社保公积金 以及劳务派遣中支付员工工资福利社保公积金费用均不得开具专用发票 [25][26][27][28]

城乡居民医保缴费操作指南 - 电子税务局App端操作流程包括登录后选择社保费模块进入社保缴费办理选择本人或他人填写信息核对后选择支付方式完成缴费并可通过已缴费查询或打印回执单查看结果 [4][5][6] - Web端操作流程包括登录全国统一规范电子税务局选择自然人业务进行验证后进入地方特色模块选择社保业务办理社保缴费填写信息后完成支付 [7][8] - 两种操作方式均支持为本人或他人缴费需提供身份证件号码姓名手机号码和验证码信息支付方式包括第三方支付协议支付或共济账户代缴支付 [5][6][8] 数电发票银行账户信息处理 - 企业开具数电发票时查询不到银行账户信息需先办理存款账户账号报告操作路径为登录电子税务局依次点击我要办税综合信息报告存款账户账号报告模块办理 [14] 不得开具增值税专用发票的情形 - 未发生销售行为如预收款未发货时不得开具增值税专用发票应使用未发生销售行为的不征税项目编码发票税率栏填写不征税 [15][17][19] - 商业企业一般纳税人零售的烟酒食品服装鞋帽化妆品等消费品不得开具专用发票 [20] - 一般纳税人销售自己使用过的固定资产适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的应开具普通发票不得开具增值税专用发票 [21] - 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产应开具普通发票不得由税务机关代开增值税专用发票 [21] - 纳税人销售旧货应开具普通发票不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票 [21] - 金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额不得开具增值税专用发票 [24] - 经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或行政事业性收费不得开具增值税专用发票 [24] - 融资性售后回租服务向承租方收取的有形动产价款本金不得开具增值税专用发票可以开具普通发票 [24] - 旅游服务选择差额计税时向旅游服务购买方收取并支付的住宿费餐饮费交通费签证费门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用不得开具增值税专用发票可以开具普通发票 [25] - 人力资源外包服务向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险住房公积金不得开具增值税专用发票可以开具普通发票 [25] - 劳务派遣服务选择差额纳税时向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资福利和办理社会保险及住房公积金的费用不得开具增值税专用发票可以开具普通发票 [26]