阿达27日在接受当地播客节目采访时指出，巴西现行消费税水平过高，且体系复杂低效。"我们处在税 制的混乱之中。世界银行评估了190个税收体系，我们排在倒数前10位。引入增值税后，巴西的排名将 大幅提升。"消费税改革不仅有助于降低整体税收压力，还将推动经济运行的透明度和公平性，为巴西 经济的可持续发展奠定基础。 新华财经圣保罗9月28日电 巴西财政部长费尔南多·阿达日前重申，推进以增值税（IVA）为核心的消费 税改革是摆脱当前税制混乱的关键举措。 （文章来源：新华财经） "如果不从增值税入手，国家将永远无法降低税负。"阿达表示，"增值税能减轻投资和出口的负担，平 衡不同行业间的税负，终结各州之间的税收战争，减少逃税，扩大税基。只有这样，我们才能明确消费 与收入上的税率，从而实现更合理的财政平衡。" ...

欢迎扫描下方二维码关注： 欢迎扫描下方二维码关注： 供稿：台州市椒江区局 作者：王燕 叶伟丹 潘扬 来源 浙江税务 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 第三十六年号 NE E SCE FOLLE HERREST NEW YOU 了 增加分类的系 方便按需检索税宣速递发布过的历史信息 ( 字 实现分享转发即可查阅 末加入山西税务微信企业号的纳税人也可查阅分享内容 FITLE AND THE FE 进入山西税务微信企业号,进入税 a status 国家税务总局山西省税务局 公司训练已经发手实出 但销售盲目注销无法甲具反禁 f-2 微闻材OK? 瑞前回除 (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的 证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营 户、破产公告等证明资料); 前款第一项至第三项为必备资料。 国家税务总局山西省税务局 Heath S 4-27 (二) 相关业务活动的合同或者协议; (三) 采用非现金方 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 问：我们公司订了一批蔬菜，商家说免税，开不了发票，是这样吗？ 先说答案： 不是。 可能不少朋友也有类似疑惑："既然是免税产品，不用交税，是不是就没法开发票了"。 但事实恰恰相反： 销售免税产品不仅能开票，而且应该开票！ "免税"不能成为商家拒绝开票的借口。 关键要怎么开呢，这两点要清楚： A公司准备订购100箱西红柿，蔬菜店老板说：我们批发零售蔬菜是免税的，开不了票。 A公司明确表示，要凭合规发票入账，如果不能提供合规发票，将重新考虑本次采购计划。 经与税务部门咨询确认，蔬菜店开出了一张合规的增值税普通发票， 税率栏清晰标注了"免税" 。问题圆满解决。 咱们划个重点： 免税≠免开发票！ 获取发票是消费者的权利，开具发票是商家的义务，合规经营，双方都安心！ 来源：中国税务杂志社 编发：天津税务 来源天津税务 欢迎扫描下方二维码关注： 第一：只能开普票，不可以开专票。 第二：发票的 税率栏 次选择"免税"。 举个例子： 根据《国家税务总局关于发布<企业所得税税前扣 除凭证管理办法>的公告》(国家税务总局公告2018年 第28号)的规定,第十四条 企业在补开、换开发票、其他 外部凭证过程中 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来源上海税务 欢迎扫描下方二维码关注： 好的，今天我们就通过以下三个问答，一起了解一下吧！ 申税小微 如果是单位自产的货物，需要 视同销售 ，应缴纳增值税。 根据《 中华人民共和国增值税暂行条例实施细则 》第四条第五款规定， 单位或者个体工商户将自产、委托加工的货物 用于集体福利或者个人消费应视同销售货物。 如果是单位外购的货物，则不得抵扣进项税额，如果已抵扣，需要作 进项税额转出 。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例》第十条第一款规定，用于集体福利或者个人消费的购进货物进项税额不得从销 项税额中抵扣。 无论是自产还是购进的货物，赠送给他人，均需视同销售，缴纳增值税。 根据《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》第四条第十款规定，单位或者个体工商户将自委托加工或者购进的货 物无偿赠送其他单位或者个人应视同销售货物。 根据《国家税务总局关于营改增试点若干征管问题的公告》（国家税务总局公告2016年第53号）规定：单用途卡发卡企 业或者售卡企业（以下统称"售卡方"）销售单用途卡，或者接受单用途卡持卡人充值取得的预收资金，不缴纳增值税。 售卡 方可按照有关规定，向购卡人、充值人开具增值税 ...

原题：1至8月江苏一般公共预算收入完成7368亿元 记者│王敏 章斌炜 江苏省财政厅最新数据显示，1-8月全省财政一般公共预算收入完成7368亿元，增长1.8%，经济延续回 升向好态势。具体来看，增值税增长较快，完成2550亿元，增长7.5%；反映企业经营情况的企业所得 税增长6.8%。 来源：江苏广电总台荔枝新闻中心 支出方面，1-8月，全省一般公共预算支出完成9253亿元，增长1.8%。重点领域投入持续加大。其中， 教育支出1829亿元，增长5.2%；社会保障和就业支出1438亿元，增长7.6%；卫生健康支出780亿元，增 长10.8%，涨幅居前。 ...

水土保持补偿费免征政策 - 农民依法利用农村集体土地新建或翻建自用住房免征水土保持补偿费 [6][7][8] - 政策依据为财综〔2014〕8号文件第十一条第二项 [9] 餐饮行业增值税政策 - 现场制作并直接销售食品按"餐饮服务"缴纳增值税 [17] - 销售外卖食品（含生产加工过程）按"餐饮服务"缴纳增值税 [18][19] - 外购未加工酒水及农产品按货物适用税率缴纳增值税（需按兼营规定计算） [20] - 特许经营权使用费收入按"其他权益性无形资产"缴纳增值税 [21][22][23] 小规模纳税人税收优惠 - 月销售额10万元以下免征增值税（2023年1月1日至2027年12月31日） [23] - 适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收 [23] 增值税留抵退税政策 - 住宿和餐饮业纳入全额退还增量留抵税额及存量留抵税额政策范围（2022年7月1日起） [24][25] - 政策覆盖批发零售、农林牧渔、居民服务等七大行业 [24] 进项税额抵扣规则 - 购进农业生产者自产农产品可凭收购发票计算抵扣进项税额 [26][27] - 购进餐饮服务的进项税额不得从销项税额中抵扣 [28][29] 研发费用加计扣除限制 - 住宿和餐饮业被明确列为不适用税前加计扣除政策的行业 [27] 税收完税证明补开流程 - 遗失税收票证可通过电子税务局"是否补打"选项重新开具完税证明 [13]

兼营行为 - 兼营行为指经营过程中同时涉及销售货物、加工修理修配劳务以及销售服务、无形资产和不动产的行为 适用不同税率或征收率 [1] - 纳税人兼营不同税率或征收率项目时需分别核算销售额 未分别核算的将从高适用税率 [2] - 纳税人兼营免税或减税项目时需分别核算销售额 未分别核算的不得享受免税或减税政策 [3] 混合销售 - 混合销售指一项销售行为同时涉及服务和货物 [4] - 从事货物生产、批发或零售的单位及个体工商户的混合销售按销售货物缴纳增值税 其他单位按销售服务缴纳增值税 [5] - 以货物生产、批发或零售为主并兼营销售服务的单位及个体工商户也适用混合销售的货物销售计税规则 [5] 特殊税务处理情形 - 一般纳税人销售自产机器设备并提供安装服务时需分别核算销售额 安装服务可按甲供工程选择简易计税方法 [6] - 一般纳税人销售外购机器设备并提供安装服务时若已分别核算销售额 安装服务同样可按甲供工程选择简易计税方法 [7] - 对安装运行后的机器设备提供维护保养服务需按"其他现代服务"缴纳增值税 [8] - 纳税人销售自产活动板房、机器设备或钢结构件同时提供建筑安装服务时不属于混合销售 需分别核算货物和建筑服务销售额并适用不同税率或征收率 [9] 税务政策依据 - 相关政策依据包括《营业税改征增值税试点实施办法》（财税〔2016〕36号）及国家税务总局2017年第11号、2018年第42号公告 [9][13]

印花税征收范围及税率 - 融资租赁合同按租金的万分之零点五征收 [4] - 动产买卖合同按价款的万分之三征收 不包括个人书立的动产买卖合同 [4] - 承揽合同按报酬的万分之三征收 [4] - 建设工程合同按价款的万分之三征收 [4] - 运输合同按运输费用的万分之三征收 不包括管道运输合同 [4] - 技术合同按价款、报酬或使用费的万分之三征收 不包括专利权、专有技术使用权转让书据 [4] - 租赁合同按租金的千分之一征收 [4] - 保管合同按保管费的千分之一征收 [4] - 仓储合同按仓储费的千分之一征收 [4] - 财产保险合同按保险费的千分之一征收 不包括再保险合同 [4] - 土地使用权出让书据按价款的万分之五征收 [4] - 土地使用权、房屋等建筑物和构筑物所有权转让书据按价款的万分之五征收 不包括土地承包经营权和土地经营权转移 [4] - 股权转让书据按价款的万分之五征收 不包括应缴纳证券交易印花税的 [4] - 商标专用权、著作权、专利权、专有技术使用权转让书据按价款的万分之三征收 [4] - 营业账簿按实收资本（股本）和资本公积合计金额的万分之二点五征收 [4] - 证券交易按成交金额的千分之一征收 [4] 免征印花税情形 - 人民法院生效法律文书、仲裁机构仲裁文书、监察机关监察文书免征 [4] - 县级以上政府征收、收回或补偿安置房地产书立的合同、协议或行政类文书免征 [4] - 总公司与分公司、分公司与分公司之间执行计划使用的凭证免征 [4] - 应税凭证副本或抄本免征 [4] - 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华代表机构为获得馆舍书立的应税凭证免征 [4] - 中国人民解放军、中国人民武装警察部队书立的应税凭证免征 [4] - 农民、家庭农场、农民专业合作社、农村集体经济组织、村民委员会购买农业生产资料或销售农产品书立的买卖合同和农业保险合同免征 [4] - 无息或贴息借款合同免征 [4] - 国际金融组织向中国提供优惠贷款书立的借款合同免征 [4] - 财产所有权人将财产赠与政府、学校、社会福利机构、慈善组织书立的产权转移书据免征 [4] - 非营利性医疗卫生机构采购药品或卫生材料书立的买卖合同免征 [4] - 个人与电子商务经营者订立的电子订单免征 [4] - 国务院可对居民住房需求保障、企业改制重组、破产、支持小型微型企业发展等情形规定减征或免征印花税 [4] - 高校学生公寓租赁合同免征印花税 [5] - 饮水工程运营管理单位为建设饮水工程取得土地使用权而签订的产权转移书据及建设工程合同免征印花税 [5] - 保险保障基金公司新设立的营业账簿、风险处置和破产救助过程中签订的产权转移书据、与中国人民银行签订的再贷款合同、以自有财产和接收的受偿资产与保险公司签订的财产保险合同免征印花税 [5] 小型微利企业标准 - 从事国家非限制和禁止行业 [11] - 年度应纳税所得额不超过300万元 [11] - 从业人数不超过300人 包括与企业建立劳动关系的职工人数和企业接受的劳务派遣用工人数 [11][12] - 资产总额不超过5000万元 [11] - 从业人数和资产总额指标按全年季度平均值计算 [12][13] - 年度中间开业或终止经营活动的 以实际经营期作为一个纳税年度确认相关指标 [13] - 享受优惠政策时无需备案 通过填写企业所得税纳税申报表相关栏次即可享受 [13] 小型微利企业税收优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日 对年应纳税所得额不超过300万元的部分减按25%计入应纳税所得额 按20%税率缴纳企业所得税 实际税负5% [14] - 2023年1月1日至2027年12月31日 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 [15] - "六税两费"减免政策可与其他优惠政策叠加享受 [16] - 金融机构与小型、微型企业签订的借款合同免征印花税 根据书立借款合同当日企业划型判断 [21] - 2023年1月1日至2027年12月31日 在职职工人数在30人（含）以下的企业免征残疾人就业保障金 [22] 增值税优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人免征增值税 以1个季度为纳税期的 季度销售额未超过30万元同样免征 [18][19] - 2023年1月1日至2027年12月31日 增值税小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收增值税 适用3%预征率的预缴增值税项目减按1%预征率预缴增值税 [19]

未开票收入定义 - 未开票收入指纳税人取得增值税征税范围且已发生纳税义务但尚未开具发票的收入 [3] 未开票收入纳税申报要求 - 未开票收入必须按规定申报纳税 否则可能构成偷税行为 [3] - 偷税行为将面临追缴税款、滞纳金及50%至5倍罚款 构成犯罪的追究刑事责任 [3] 一般纳税人未开票收入申报方式 - 一般纳税人需在《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第5至6列"未开具发票"栏次填报 [3] - 若前期已申报未开票收入后期补开发票 需在"未开具发票"栏填报负数冲减销售额 并在对应栏次填报发票金额 [4] 一般纳税人申报案例 - 甲企业2025年5月取得60万元未开票收入（税额7.8万元） 6月需按未开票收入申报 [5] - 7月补开60万元发票时 需在"未开具发票"栏填报-60万元冲减 并将开票金额填入对应栏次 [5] 小规模纳税人未开票收入申报规则 - 季度销售额未超30万元时 未开票收入可填入"小微企业免税销售额"或"未达起征点销售额"栏次 [6] - 季度销售额超过30万元时 需将不含税未开票收入填入应征增值税不含税销售额栏次（3%或5%征收率） [9] 小规模纳税人申报案例 - 乙企业2025年1季度未开票收入15万元 因未超30万元直接填入免税销售额栏次 [8] - 丙企业1季度销售额50万元（含20万元未开票收入） 需按应征增值税销售额申报并填报减免税明细表 [11]

房产租赁税务政策 - 城市维护建设税税率根据地区不同分为市区7%、县城和镇5%、其他地区1% [3] - 教育费附加税率为3% 地方教育附加税率为2% [3] - 个人转租房屋租金收入按财产租赁所得征收个人所得税 住房租赁暂减按10%税率 非住房租赁按20%税率 [3] - 财产租赁所得扣除次序为：先扣除向出租方缴纳的税费 再扣除实际修缮费用 最后按收入额减除费用（4000元以下减800元 4000元以上减20%） [3] 房产税征收规则 - 以租金收入为计税依据 标准税率为12% 个人出租住房统一按4%税率征收 [3] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间房产税减半征收 [3] - 同期城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加也享受减半征收政策 [4] 企业出租房屋增值税处理 - 住房租赁企业向个人出租住房可选择简易计税方法按5%征收 或按1.5%减征 [3] - 一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产可选择简易征收按5%税率 [3] - 一般纳税人出租2016年4月30日后取得的不动产适用9%税率 [3] - 小规模纳税人出租住房按5%征收率减按1.5%计算 [3] 个税专项附加扣除操作 - 年度中间换租存在租赁期重叠时 需避免填报日期交叉 [10] - 新增租赁信息时 租赁开始时间必须晚于上次填报的租赁期止月份 [10]