欢迎扫描下方二维码关注： 漫解税收 增值税 vs 消费税 你买的东西交了哪些税? F 嘿，洗发水妹妹，你有没有发现， 咱们俩的"身价" 构成不太一样? D D D 的酒 lo 去屑洗发水 哦？这话怎么说? DI Do not smoke ● C 0 (2 Do not smoke 00 ● O 题 C C ? > 明草,炒股生命 酮草,净化空气 我只知道自己需要交增值税， 消费税是什么呀? B 别急别急，咱们这儿正 好有位"税务小专家"， 让他们来给咱们好好讲 讲 i > (2) C 影院群花,球盘生演 话者看印,神秘书吧 大家听好咯！增值税的征税范围 a a 0 哦! 原来是这么回事，我总算搞懂了! 那消费税又是什么情况呀? 消费税可不是所有商品都要交的，只针对 特定商品，比如白酒、香烟这些，还有高档 化妆品、超豪华小汽车、鞭炮、焰火这 些"非刚需" 商品。 了解了税收知识，不管是 商家还是消费者，都能明白 商品定价的逻辑。 消费者也能清楚自己的消 费成本，花得明明白白! D Co 制作：自贡税务 财政部和国家税务总局 规信的真他行业 上述行业以《国民经济行业分类与 代码(GB/4754-2011)》为准, ...

欢迎扫描下方二维码关注： 暖心服务多样化 谱写为民新篇章 每到岁末，企业年会就像一场温暖又欢乐的盛宴，不仅传递着企业的关怀与温度，更成为凝聚团队力量、表彰优秀员工的重 要时刻。企业年会从精心筹办到奖品发放，税务处理可是一门大学问。 宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所 提供会议场地及配套服务 的活动，按照 " 会议展览服务 " 缴纳 增值税 并 开具对应发票；如果 酒店仅提供场地 ，应当开具 不动产经营租赁服务 发票。同时根据规定，开具发票应当按照规定的时限、顺 序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 来源：国家税务总局泰安市税务局 国家税务总局泰安市岱岳区税务局 编发： 国家税 务总局山东省税务局办公室 制作： 王江宁 编审：王 羽 邵洋洋 责编：桑 军 来源 山东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 前言 01 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇 有关的其他所得。因此，优秀员工取得的现金奖励应 按" 工资、薪金所得 "项目缴纳 个人所得税 。 如果奖励 具有年终性质，在2027年12月31日前，可以适用" 全年一次 ...

混合销售与兼营行为的定义与核心特征 - 混合销售指一项销售行为既涉及货物又涉及服务，且两者具有紧密的关联性和从属关系 [2] - 兼营行为指纳税人经营中同时包括销售货物、劳务、服务、无形资产或不动产等适用不同税率或征收率的行为 [4] - 混合销售的关键特征包括：仅有一项销售行为、货物销售与服务提供紧密联系、通常由同一纳税人向同一客户提供 [3] - 兼营行为的关键特征包括：存在多项独立经营行为、各项业务无必然联系、可以分别核算各项收入 [4] 税务处理原则 - 混合销售按纳税人主营业务统一缴纳增值税：主业销售货物按销售货物缴税（通常13%），主业提供服务按销售服务缴税（通常6%或9%）[3] - 兼营行为必须分别核算不同税率项目的销售额，并分别适用不同税率或征收率；若未分别核算，则从高适用税率 [4] - 对于混合销售，从事货物生产、批发或零售的单位按销售货物缴纳增值税；其他单位按销售服务缴纳增值税 [2] 典型案例对比 - 混合销售典型案例：空调公司销售空调并同时提供安装服务；打印机公司销售打印机并负责安装调试 [3] - 兼营行为典型案例：酒店同时提供住宿服务和商品销售；超市既销售商品又提供餐饮服务；汽车4S店既卖车又提供维修服务 [4] - 行为数量对比：混合销售为一项销售行为，兼营行为为多项经营行为 [4] - 业务关联对比：混合销售业务紧密关联难以分割，兼营行为相互独立可以分割 [4] - 核算要求对比：混合销售无需分别核算，兼营行为必须分别核算 [4] - 客户对象对比：混合销售一定是同一客户，兼营行为可以是不同客户 [4] 具体情景案例分析 - A商场推出“空调套餐服务”，销售定价3000元空调并包含免费上门安装，被判定为混合销售，按货物销售缴纳13%增值税 [5] - A商场内家电区单独销售3000元空调，售后服务区单独提供200元安装服务，消费者可自主选择，被判定为兼营行为，需分别核算销售额：空调销售按13%税率，安装服务按9%税率；若未分别核算则从高适用13%税率 [6] 特殊规定（建筑服务相关） - 纳税人销售活动板房、机器设备、钢结构件等自产货物同时提供建筑、安装服务，不属于混合销售，应分别核算货物和建筑服务销售额并适用不同税率 [7] - 一般纳税人销售自产机器设备同时提供安装服务，应分别核算机器设备和安装服务销售额，安装服务可按甲供工程选择适用简易计税方法 [7] - 一般纳税人销售外购机器设备同时提供安装服务，若已按兼营规定分别核算销售额，安装服务可按甲供工程选择适用简易计税方法 [8] - 对安装运行后的机器设备提供维护保养服务，按照“其他现代服务”缴纳增值税 [8]

欢迎扫描下方二维码关注： 什么是教育费附加和地方教育附加？哪些人需要缴纳？如何计征？今天这篇干货，为您系统梳理教育费附加、地方教育 附加缴纳规定，赶紧转发收藏~ 教育费附加 是国家为扶持教育事业发展，计征用于教育的专项收入。 地方教育 附加 是各省、自治区、直辖市根据国家有关规定，为实施"科教兴省"战略，增加地方教育的 资金投入，促进本省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。 缴费主体： 凡实际缴纳消费税、增值税 的单位和个人。 征收标准： 教育费附加、地方教育附加以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税为计征依据，费率分别为 3% 、 2% ，与增值税、消费税同时计算缴纳。 易错点 增值税一般纳税人中，适用教育费附加、地方教育附加减半政策的小型微利企业的判定， 以企业所得税年度汇算清缴结果 为 准 。 缴纳义务人应选择与增值税、消费税相同的申报期限， 即按月、按季或按次 缴纳教育费附加、地方教 育附加。扣缴义务人在代扣代缴增值税、消费税时，应同时代扣代缴教育费附加和地方教育附加。 增值税 小规模纳税人原则上实行按季申报。 教育费附加、地方教育附加 缴费主体和征收标准 缴纳期限 01 02 03 ...

虽然全面取消"消费税"希望渺茫，但日本民众希望可以将消费税税率降低至更合理的水平 文｜余文 编辑｜王延春 增值税（Value-Added Tax, VAT）是对商品和服务在生产、分销各环节增值部分征收的流转税。在日本税法体系中没有"增值税"这一税种。1989年以前， 日本征收"物品税"对特定商品征税。"物品税"类似中国的消费税。1989年后日本废止"物品税"，开始征收税率为3%的"消费税"。这种"消费税"采用价外税 的计税方式（不含税的价格×税率）、对几乎所有商品和服务（而非仅针对如烟、酒之类的特定物品）征税、采用进销项抵扣制度（应纳税额=当期销项 税额-当期进项税额—只缴纳增值部分的税款）。 不难看出，日本的"消费税"（Japanese Consumption Tax, JCT）实际上就是中国和其他国家所说的增值税（Value-Added Tax, VAT）。日本政府把增值税叫 作消费税是要表明，虽然税是企业缴纳的，但最终是消费者承担的，是对消费行为而不是生产行为的征税。 增值税是全球170多个国家和地区采用的主要税种。在税收理论中增值税被定义为间接税，即税负由消费者承担，企业仅作为代收代缴者。然而，在日 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 来源 山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 有可親收优惠? 根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关 于完善住房租赁有关税收政策的公告》(财政 部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24 号) 规定: 二、对企事业单位、社会团体以及其他组 织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住 房的,减按4%的税率征收房产税。 三、对利用非居住存量土地和非居住存量 房屋 (含商业办公用房、工业厂房改造后出租用 于居住的房屋) 建设的保障性租赁住房, 取得保 障性租赁住房项目认定书后, 比照适用第一条、 第二条规定的税收政策,具体为:住房租赁企业 向个人出租上述保障性租赁住房, 比照适用第 一条规定的增值税政策;企事业单位、社会团体 以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企 业出租上述保障性租赁住房, 比照适用第二条 规定的房产税政策。 根据《财政部 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 出口退税率调整,执行时间怎么确 定 ? 出口退税率的执行时间及出口货物 劳务、发生跨境应税行为的时间，按照 以下规定执行 : 报关出口的货物劳务(保税区及经 保税区出口除外），以海关出口报关单 上注明的出口日期为准;非报关出口的 货物劳务、跨境应税行为，以出口发票 或 普 通 发 票 的 开 具 时 间 为 准 ， 保 税 区 及 经保税区出口的货物,以货物离境时海 关出具的出境货物备案清单上注明的出 口日期为准。 间题四 如何确认外贸企业出口货物的增值 税退税率? 除财政部和国家税务总局根据国务 院 决 定 而 明 确 的 增 值 税 出 口 退 税 率 （ 以 下 称 退 税 率 ） 外 ， 出 口 货 物 的 退 税 率 为 其适用税率。国家税务总局根据上述规 定将退税率通过出口货物劳务退税率文 库予以发布，供征纳双方执行。 若 报数据 正 。 。 。 。 已核准发放税款， 企业可在新电子税务 局 - 【外贸企业调整申报】模块，进行 该批次申报信息采集，重新缴回已退税 款，再重新申报出口退税。 政策依据: · · · · · · · · · · · · 《中华人民共和国增值税暂 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 申 税 小 微 对外出租的停车位是按照物业管理服务开发票，还是按照不动产租赁开票？具体税率是多少呢？一起来看看吧 车辆停放服务、道路通行服务（包括过路费、过桥费、过闸费等）等按照不动产经营租赁服务缴纳增值税。因此，停车费属于 不动产租赁服务 。 一般纳税人出租不动产 按照以下规定缴纳增值税 1 一般纳税人出租其2016年4月30日前取得的不动产，可以选择适用 简易计税 方法，按照 5% 的征收率计算应纳税额。 2 一般纳税人出租其2016年5月1日后取得的不动产，适用 一般计税 方法计税。 小规模纳税人出租不动产 按照以下规定缴纳增值税 1 单位和个体工商户出租不动产(不含个体工商户出租住房)，按照 5% 的征收率计算应纳税额。 2 其他个人出租不动产(不含住房)，按照 5% 的征收率计算应纳税额，向不动产所在地主管税务机关申报纳税。 《财政部 国家税务总局关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》（财税〔2016〕36号） 国家税务总局关于发布《纳税人提供不动产经营租赁服务增值税征收管理暂行办法》的公告（国家税务总局公告2016年第16 号） 一、判断停车费属于哪一种服务？ 二、判断 ...

烟草行业涉税知识 - 烟叶税纳税人为在境内依《烟草专卖法》收购烟叶的单位，征税范围包括烤烟叶和晾晒烟叶，税率为20% [2] - 烟叶税应纳税额按收购烟叶实际支付的价款总额乘以20%税率计算，价款总额包括收购价款和价外补贴，价外补贴统一按收购价款的10%计算 [3] 烟类产品消费税征收范围与税率 - 凡以烟叶为原料加工生产的产品均属消费税“烟”税目征收范围，下设卷烟、雪茄烟、烟丝、电子烟四个子目 [4] - 卷烟在生产（进口）环节实行从价加从量复合计税：甲类卷烟（调拨价≥70元/条）税率56%加0.003元/支，乙类卷烟（调拨价<70元/条）税率36%加0.003元/支；在批发环节税率11%加0.005元/支 [6] - 雪茄烟在生产（进口）环节适用36%税率 [6] - 烟丝在生产（进口）环节适用30%税率 [6] - 电子烟在生产（进口）环节适用36%税率，在批发环节适用11%税率 [6] 烟草行业增值税与所得税处理 - 烟草销售增值税一般纳税人适用税率为13% [6] - 2023年1月1日至2027年12月31日，月销售额10万元以下（含）的增值税小规模纳税人免征增值税；适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收 [6] - 烟草企业的烟草广告费和业务宣传费支出，一律不得在企业所得税税前扣除 [7][8]

文章核心观点 - 文章是一份面向山西省纳税人的办税指南，核心是告知2025年1月各类税费的申报缴纳时间、具体操作流程以及可用的线上办税辅助渠道[9][10][11][12][13][14] 2025年1月主要税费申报缴纳时间表 - 01日至15日期间需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税以及由保险机构代收代缴的车船税[9] - 01日至25日期间需申报缴纳单位社会保险费[9] - 01日至31日期间需申报缴纳房产税、城镇土地使用税以及由自然人缴纳的2025年度车船税[10] - 房产税按年征收分半年缴纳，下半年的应缴税款需在当年12月底前申报缴纳[10] 房产税与城镇土地使用税申报操作流程 - 纳税人需首先通过电子税务局进行税源信息采集，路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】-【新增税种】，选择相应税种后录入并提交信息[11] - 完成税源采集后，系统会自动带出信息，纳税人可选择确认式申报直接提交，或进入填表式页面核实数据后提交申报[12] 线上办税与咨询服务渠道 - 办税缴费优先推荐使用电子税务局或电子税务局APP进行网上办理[13] - 若线上办理遇到问题，可通过电子税务局或APP内的“征纳互动”功能选择“人工”服务，联系座席进行远程协助办理[14] - 完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识和在线提交诉求[14]