涉税专业服务信用码 - 涉税专业服务信用码是税务部门依托“互联网+大数据”技术，为涉税专业服务机构和服务人员生成的专属二维码，用于展示其基本信息和信用状况，被视为行业的“信用通行证”[4] - 信用码通过不同颜色标识信用状况，扫码后可查看机构或个人的专业资质、从业人数、信用积分、年度信用等级及历史信用等信息[4] - 涉税专业服务机构信用等级（TSC）分为五级，从高到低依次为TSC5级至TSC1级，具体分级标准为：信用分X≥400分为TSC5级，300分≤X<400分为TSC4级，200分≤X<300分为TSC3级，100分≤X<200分为TSC2级，X<100分为TSC1级[4] 信用码申领条件与步骤 - 涉税专业服务机构申领信用码需满足：税务登记状态正常、涉税专业服务状态正常，至少存在一条信用积分，且首次申领人身份须为法人或财务负责人[5] - 涉税专业服务人员申领信用码需满足：至少有一家任职机构的税务登记及涉税专业服务状态正常，且本人存在信用积分[5] - 服务人员通过电子税务局“自然人业务”登录，在“我要办税-涉税专业服务-涉税服务人员信用码”路径下可查看、复制链接或下载信用码[5][6] - 服务机构通过电子税务局“企业业务”登录，在“我要办税-涉税专业服务-涉税专业服务机构信用码”路径下可查看、复制链接或下载信用码[7][8] 小微企业及个体工商户税费优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加[13] - 上述纳税人若已享受其他相关税收优惠政策，可叠加享受前述减半征收优惠政策[13] - 2023年至2027年12月31日，对金融机构与符合《中小企业划型标准规定》的小型、微型企业签订的借款合同免征印花税[13][14] 企业所得税视同销售规定 - 企业发生非货币性资产交换，以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或利润分配等用途的，应当视同销售货物、转让财产或提供劳务[16] - 企业将资产用于市场推广、交际应酬、职工奖励或福利、股息分配、对外捐赠等导致所有权属发生改变的情形，应按规定视同销售确定收入[16] - 除另有规定外，企业发生上述视同销售行为，应按照被移送资产的公允价值确定销售收入[17]

个人所得税专项附加扣除常见易错点 - 3岁以下婴幼儿照护支出 每个婴幼儿每月可定额扣除2000元 父母可选择由一方按100%扣除或双方各按50%扣除 且一个纳税年度内扣除方式不能变更 [4] - 子女教育支出 每个接受全日制学历教育的子女每月可定额扣除2000元 父母扣除比例选择规则与婴幼儿照护相同 双方填报比例合计不得超过100% [4] - 赡养老人支出 赡养年满60周岁父母的纳税人 若为独生子女可按每月3000元标准扣除 若为非独生子女 需与兄弟姐妹分摊每月3000元的额度 每人分摊不超过1500元 分摊方式有均摊、约定分摊或指定分摊 且一个纳税年度内不能变更 被赡养人范围不包括配偶的父母 以及尚有子女在世时的祖父母（外祖父母） [4] - 住房租金支出 纳税人在主要工作城市没有自有住房而发生的租金支出可扣除 若夫妻双方主要工作城市相同 只能由一方（承租人）扣除 [5] - 住房贷款利息支出 纳税人本人或配偶购买首套住房的贷款利息支出 经夫妻约定可选择由一方按100%扣除 另一方不能扣除 仅当夫妻双方婚前分别购买首套住房时 婚后方可选择对各自住房分别按50%扣除 或选择其中一套由购买方按100%扣除 纳税人及其配偶在一个纳税年度内不能同时分别享受住房贷款利息和住房租金专项附加扣除 [5] - 住房相关扣除补充规定 在主要工作城市有自有住房者不可填报住房租金扣除 在主要工作城市没有自有住房但有租金支出者可按标准扣除 若在主要工作城市之外有自有住房且符合首套住房贷款利息扣除条件 可在住房贷款利息或住房租金中选择一项扣除 [6][7] - 大病医疗支出扣除范围 包括纳税人本人、配偶及未成年子女发生的医药费用支出 不包括纳税人父母的支出 [7] - 大病医疗可扣除金额计算 在一个纳税年度内 纳税人发生的与基本医保相关的医药费用支出 扣除医保报销后个人负担（医保目录范围内自付部分）累计超过15000元的部分 可在80000元限额内据实扣除 纳税人、配偶及未成年子女的支出分别计算扣除额 成年子女发生的医药费用支出不能扣除 可扣除金额需通过“国家医保服务平台”查询“年度费用汇总查询”模块获取 [7] - 继续教育支出扣除条件 纳税人接受技能人员或专业技术人员职业资格继续教育并取得证书的当年 可按3600元定额扣除 但前提是取得的资格证书在《国家职业资格目录》范围内 且为取得证书当年的支出 [7] 小微企业及个体工商户税费优惠政策 - 2023年1月1日至2027年12月31日期间 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税（不含水资源税）、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税（不含证券交易印花税）、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 [12] - 上述纳税人若已依法享受资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税、教育费附加、地方教育附加等其他优惠政策 可叠加享受上述减半征收政策 [12] - 2023年至2027年12月31日期间 对金融机构与符合《中小企业划型标准规定》的小型企业、微型企业签订的借款合同免征印花税 [13] 企业所得税视同销售规定 - 企业发生非货币性资产交换 以及将货物、财产、劳务用于捐赠、偿债、赞助、集资、广告、样品、职工福利或利润分配等用途时 应当视同销售货物、转让财产或提供劳务 [17] - 企业将资产移送他人用于市场推广或销售、交际应酬、职工奖励或福利、股息分配、对外捐赠或其他改变资产所有权属的用途时 因资产所有权属已发生改变 应按规定视同销售确定收入 [17][18] - 企业发生上述视同销售情形时 除另有规定外 应按照被移送资产的公允价值确定销售收入 [18]

欢迎扫描下方二维码关注： 合计月销售额未超过10万元（以1个季 度为1个纳税期的，季度销售额未超过 30万元）的，免征增值税。 小规模纳税人发生增值税应税销 售行为，合计月销售额超过10万元， 但扣除本期发生的销售不动产的销售 额后未超过10万元的,其销售货物、 劳务、服务、无形资产取得的销售额 免征增值税。 C 嗯! 咱们公司刚起步, 有税收支持就能稳中求进! 我老婆的旅行社最近旺季， 收入上去了 怕是难享受咯。 用全部收入减去替游客付给 李总,旅游企业不一样 其他单位的住宿、门票等 他们可以选择差额征税。 费用后的余额算销售额, 如果销售额没超免税额度, 也能享受! 政策依据 根据《财政部 税务总局关于 全面推开营业税改征增值税试点 的通知》( 财税〔2016 〕36号 ) 附件2《营业税改征增值税试点 有关事项的规定》规定:试点纳 税人提供旅游服务，可以选择以 取得的全部价款和价外费用，扣 除向旅游服务购买方收取并支付 给其他单位或者个人的住宿费、 餐饮费、交通费、签证费、门票 费和支付给其他接团旅游企业的 旅游费用后的余额为销售额。 原来如此, 回头我告诉她。 不过得提醒嫂子 选择差额征税的话 向客人 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 王叔叔,这是什么呀? 爸爸说新疆绿电的充 足离不开国家的支持, 那这个小家伙也能享 受政策好处吗? 当 然 能 啦！这 是 大 风 车 的 智 能 检测装置,咱们能购买它,国家 的政策给了不少支持呢! 没错,购买这类安全节能 设备可以享受国家提供 的"税额抵免"优惠。不过 需注意,并非所有设备都 能享受此政策,只有列入 指定优惠目录的专用设 备才符合条件。 /1\ 知识拓展 【享受条件】 企业购置并实际使用《环境保护专用设 备企业所得税优惠目录》《节能节水专用设 备企业所得税优惠目录》和《安全生产专用 设备企业所得税优惠目录》规定的环境保护、 节能节水、安全生产等专用设备的,该专用 设备的投资额的10%可以从企业当年的应纳 税额中抵免;当年不足抵免的,可以在以后 5个纳税年度结转抵免。 【政策依据】 1.《中华人民共和国企业所得税法》第 三十四条 2.《中华人民共和国企业所得税法实施 条例》第一百条 3.《财政部 国家税务总局 应急管理部 关于印发〈安全生产专用设备企业所得税 优惠目录（2018年版）〉的通知》（财税 〔2018〕84号〕第一条 4.《财政部 税务总局 国家发展改革委 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 职工发生工伤，经治疗伤情相对稳定后 存在残疾、影响劳动能力的 ， 或者停工留薪期满 （含劳动能力鉴定委员会确认的延长期限）， 工伤职 工或者其用人单位 应当及时向设区的市级劳动能力鉴定委员会提出劳动能力鉴定申请。 因 申请领取病残津贴 进行劳动能力鉴定的，因病或非因工致残人员或者其用人单位应当向待遇领取地或者最后参保地的设区的市级劳动能力鉴 定委员会提出劳动能力鉴定申请。 个人申请劳动能力鉴定 需要单位盖章吗？ Q 根据《工伤保险条例》和《劳动能力鉴定管理办法》规定，职工可以提出劳动能力鉴定申请，填写劳动能力鉴定申请表并提交有关资料。 个人提出申请的， 用人单位盖章不是必经程序 。 A 劳动能力鉴定申请后 多久可以进行鉴定？ 劳动能力鉴定委员会收到劳动能力鉴定申请后，应当及时对申请人提交的材料进行审核；材料不完整的，劳动能力鉴定委员会应当自收到鉴定申 请之日起 5个工作日 内以书面或者电子形式一次性告知申请人需要补正的全部材料和合理期限。申请人无正当理由逾期未补正的，视为放弃当次 劳动能力鉴定申请。 注意哦！工伤职工、 因病或非因工致残人员 因身体等原因 无法提出劳动能力鉴定申请的 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 王会计 最近我们公司搬了新地址，还换了财务负责人，之前在税务局登记的那些信息都变了，这事儿需要跟税务 局说一声吗？ 需要。企业的税务登记信息发生变化后，一定要及时向税务机关报告并办理变更手续。 政策规定： 根据《中华人民共和国税收征收管理法实施细则》第十四条规定，纳税人税务登记内容发生变化的，应当 自工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变 纳税人税务登记内容发生变化，不需要到工商行政管理机关或者其他机关办理变更登记的，应当自发生变 化之日起30日内，持有关证件向原税务登记机关申报办理变更税务登记。 王会计 30天之内？我得赶紧回去看看有没有超期，超过30天没办会有什么影响吗？ 税务人员 更税务登记。 税务人员 逾期未办理可是有风险的。 政策规定： 根据《中华人民共和国税收征收管理法》第六十条规定，纳税人未按照规定的期限申报办理税务登记、变 更或者注销登记的，由税务机关责令限期改正，可以处二千元以下的罚款；情节严重的，处二千元以上一 万元以下的罚款。 王会计 这么严重！我这就去准备资料，抓紧把变更手续办了，免得逾期。对了，我要准备什 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 暂估成本一直没有取得 ิ需要调整? 如果企业在汇算清缴期结束前, 仍 然没有取得暂估成本对应的发票,则暂 估成本不能在当年度税前扣除，需要进 行企业所得税纳税调整,否则面临虚列 成本费用的风险。 中国税务报 汇算结束后取得暂估成 本的发票，如何处理? 税法规定，对企业发现以前年度实 际发生的、按照税收规定应在企业所得 税前扣除而未扣除或者少扣除的支出, 企业做出专项申报及说明后,准予追补 至该项目发生年度计算扣除,但追补确 认期限不得超过5年。 因此,企业在汇算清缴结束后取得 暂估成本的发票,应做专项申报及说明 后,追补至该项目发生年度计算扣除。 由于上述原因多缴的企业所得税税款, 可以在追补确认年度企业所得税应纳税 款中抵扣,不足抵扣的,可以向以后年 度递延抵扣或申请退税。 @中国税务报 来源：中国税务报 制图：刘耘 责任编辑：杨梦茹 李嘉萱 (010)61930016 来源 中国税务报 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习， ...

欢迎扫描下方二维码关注： ▲ 戳蓝色字关注蓝色柳林财税室 为优化环保税申报功能，电子税务局全新上线了环保税智能预填功能，为您升级环保税申报"自动计算、智能预填、轻松复核"新体验。 今天我们来看： 如何在电子税务局上使用环保税排污系数法智能预填功能。 la ® 11 4 第二步 进入登录页面后, 通过【企业业务】方式登录, 输 入企业统一社会信用代码/纳税人识别号、居民身份 证号码/手机号码/用户名、个人用户密码，点击登 录，即可进入新电子税务局。 [] 打开电子服务具APPH=H 图 第三步 进入新电子税务局后,点击【我要办税】。 线 全国线一般器电子歌乐局 《22》 and and the first to the states of the subject of the station of the states of the subject of the station of the states of the HER 부정논란 风拉曼醒 m/1100 the states and and and and and and and and and and the manufacture lleth的星。 ...

欢迎扫描下方二维码关注： ⇧ 点 蓝字 关注 "蓝色柳林财税室" 离境退税 是什么？有哪些条件？退税额怎么计算？退税如何办理？什么是"即买即退"？一起来看看这些热点知识吧！ 什么是离境口岸? 离境口岸，是指实施离境退税 政策的地区正式对外开放并设有 退税代理机构的口岸，包括航空 口岸、水运口岸和陆地口岸。 云南省目前已启用的离境口岸 为昆明长水国际机场、丽江三义 国际机场。_两机场航站楼隔离区 内设置退税专用场所。 如何成为退税商店? 符合以下条件的企业，经主管税务机关 备案后即可成为退税商店： B 同意安装、使用离境退税管理系 统，并保证系统应当具备的运行条 件,能够及时、准确地向主管税务 机关报送相关信息; 同意单独设置退税物品销售明细 4 账,并准确核算。 | 具有增值税一般纳税人资格; 2 纳税信用级别为A级、B级或M级; 退税有哪些条件? 境外旅客申请退税，应当同时符 合以下条件: | 同一境外旅客同一日在同一退税商 店购买的退税物品金额达到200元 人民币; 2| 退税物品尚未启用或消费; D | 离境日距退税物品购买日不超过90 大; 所购退税物品由境外旅客本人随身 4 携带或随行托运出境。 退 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 如果在境内有任职单位,直 接去公司所在地的主管税务 机关申报就行, 要是没有固 定任职单位,比如自由职业 还好没错过。那 者有境外所得, 要么去户籍 申报地点呢? 所在地, 要么去境内的经常 居住地, 二选一就行。 这下清楚了，对了，我之前 听说，有些国家的纳税年度 和咱们的公历年度不一致, 要是碰到这种情况,咱们申 报的时候按哪个年度算啊? 就看境外那个纳税年度的最后一天,落 在咱们国家的哪个公历年度里，那这个 公历年度就是这笔所得对应的我国纳税 年度。比如境外纳税年度是今年4月到 明年3月, 那最后一天在明年, 就归到 明年的所得里。 原来是这么回事, 我还有个 小疑问, 这个政策是一直都 能用吗? 没抵免完的税额能 按这个政策来吗? 这个政策从2019年度及以后都适 用。至于以前年度没抵免完的税额, 也能按《财政部 税务总局关于境外 所得有关个人所得税政策的公告》 (财政部 税务总局公告2020年第3 号）第六条的规定处理。 来源： 北京税务 脚本：陈艳春 制作：周鼎承 来源北京税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平 ...