欢迎扫描下方二维码关注: 微信搜- 樓 蓝色柳林财税室 057901318 @ 职场人 一下载2内 下载 HE 2H 查询指南训成好 作为职场人，最快乐的时刻就是发工资的那 一刻。工资条上的"个人所得税"，和每一位职 场人息息相关。小编带来了一份个税的计算与查 询指南，一起来看看吧。 、工资、薪金所得是什么? 根据《中华人民共和国个人所得税法实施条 例》第六条规定,工资、薪金所得是指个人因任 职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加 薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇 有关的其他所得。 工资薪金所得的个人 所得税,需要自己操作吗? 无需自己操作！个人所得税以所得人为纳税 人，以支付所得的单位或者个人为扣缴义务人。 简单来说，就是公司会帮你预扣预缴。您只需在 新入职时做好这两件事 : 1 向单位提供手机号码、身份证号 银行卡、联系地址等基本信息; 2 下载个人所得税App,据实填报专 项附加扣除信息,扣缴义务人下载 更新同步数据。 三、工资薪金所得的个税, 应如何计算? 扣缴义务人按照累计预扣法计算预扣税款, 计算公式如下: 累计预扣预缴应纳税所得额 = 累计收入 – 累计免税收入 – 累计减除费用 – ...

欢迎扫描下方二维码关注： 暖心服务多样化 谱写为民新篇章 每到岁末，企业年会就像一场温暖又欢乐的盛宴，不仅传递着企业的关怀与温度，更成为凝聚团队力量、表彰优秀员工的重 要时刻。企业年会从精心筹办到奖品发放，税务处理可是一门大学问。 宾馆、旅馆、旅社、度假村和其他经营性住宿场所 提供会议场地及配套服务 的活动，按照 " 会议展览服务 " 缴纳 增值税 并 开具对应发票；如果 酒店仅提供场地 ，应当开具 不动产经营租赁服务 发票。同时根据规定，开具发票应当按照规定的时限、顺 序、栏目，全部联次一次性如实开具，并加盖发票专用章。 来源：国家税务总局泰安市税务局 国家税务总局泰安市岱岳区税务局 编发： 国家税 务总局山东省税务局办公室 制作： 王江宁 编审：王 羽 邵洋洋 责编：桑 军 来源 山东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 前言 01 工资、薪金所得，是指个人因任职或者受雇取得的工资、薪金、奖金、年终加薪、劳动分红、津贴、补贴以及与任职或者受雇 有关的其他所得。因此，优秀员工取得的现金奖励应 按" 工资、薪金所得 "项目缴纳 个人所得税 。 如果奖励 具有年终性质，在2027年12月31日前，可以适用" 全年一次 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 个人发生公益捐赠时不能及时取得捐赠票据的，可以暂时凭公益捐赠银行支付凭证扣除，并向扣缴义务人提供公益捐赠银行支付凭证复印 件。个人应在捐赠之日起90日内向扣缴义务人补充提供捐赠票据，如果个人未按规定提供捐赠票据的，扣缴义务人应在30日内向主管税务 机关报告。 我们公司近期以公司的名义进行了捐款，并动员员工进行捐款，想问问是不是在申报所得税 的时候可以扣除啊？ 企业所得税 政策概述 企业通过公益性社会组织或者县级（含县级）以上人民政府及其组成部门和直属机构，用于慈善活动、公益事业的捐赠支出，在 年度利润 总额12%以内 的部分，准予在计算应纳税所得额时扣除； 超过年度利润总额12%的部分 ，准予结转以后三年内在计算应纳税所得额时扣 除。 政策享受条件 一、捐赠途径 公益性捐赠是指企业通过公益性社会组织或者县级以上人民政府及其部门进行的捐赠。 二、捐赠范围 用于符合法律规定的慈善活动、公益事业的捐赠。公益慈善事业，应当符合《中华人民共和国公益事业捐赠法》第三条对公益事业范围的 规定或者《中华人民共和国慈善法》第三条对慈善活动范围的规定。 三、留存备查资料 是的！我们一起来了解一下具体的政 ...

12月17日，财政部公布2025年1—11月财政收支运行情况显示，前11个月全国一般公共预算收入累计增 幅保持平稳。税收收入继续增长，装备制造业、现代服务业等行业税收表现良好。同时，全国一般公共 预算支出保持增长，重点领域支出得到保障。 数据显示，今年前11个月，全国一般公共预算收入20.05万亿元，增长0.8%，增幅与1—10月持平。其 中，全国税收收入16.48万亿元，增长1.8%，增幅比前10个月提高0.1个百分点。 从主要税种表现看，国内增值税、国内消费税分别增长3.9%、2.5%，继续保持平稳增长；个人所得税 增长11.5%，增幅与1—10月持平。 "企业所得税回暖是经济内生性复苏、政策效应释放、低基数与技术性因素共同作用的结果。"中央财经 大学财政税务学院副院长孙鲲鹏向证券时报记者指出，"反内卷"背景下，价格信号改善带动企业盈利修 复，为企业所得税回暖提供支撑。 广发证券资深宏观分析师吴棋滢认为，个人所得税近月表现相对突出，可能与资本市场表现活跃、财富 效应有所增加有关。国家税务总局税收科学研究所所长黄立新指出，交易活跃不仅直接带动资本市场服 务业税收大幅增长，还带动与资本市场相关的行业税收增长。 ...

12月17日，财政部公布2025年1-11月财政收支情况。1-11月企业所得税40234亿元，同比增长1.7%。 个 人所得税14689亿元，同比增长11.5%。 进口货物增值税、消费税16520亿元，同比下降4.7%。关税2149 亿元，同比下降3.2%。 出口退税19038亿元，同比增长5.6%。 车辆购置税1814亿元，同比下降17.4%。 房产税4714亿元，同比增长10.8%。 （原标题：财政部：1-11月 房产税4714亿元，同比增长10.8%） ...

欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 来源 山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 有可親收优惠? 根据《财政部 税务总局 住房城乡建设部关 于完善住房租赁有关税收政策的公告》(财政 部 税务总局 住房城乡建设部公告2021年第24 号) 规定: 二、对企事业单位、社会团体以及其他组 织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住 房的,减按4%的税率征收房产税。 三、对利用非居住存量土地和非居住存量 房屋 (含商业办公用房、工业厂房改造后出租用 于居住的房屋) 建设的保障性租赁住房, 取得保 障性租赁住房项目认定书后, 比照适用第一条、 第二条规定的税收政策,具体为:住房租赁企业 向个人出租上述保障性租赁住房, 比照适用第 一条规定的增值税政策;企事业单位、社会团体 以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企 业出租上述保障性租赁住房, 比照适用第二条 规定的房产税政策。 根据《财政部 ...

个人所得税综合所得税率表 - 居民个人综合所得适用七级超额累进税率 税率从3%到45%不等 应纳税所得额不超过36000元的部分税率为3% 超过960000元的部分税率为45% [3] 股权激励个人所得税计算（居民个人） - 居民个人一个纳税年度内取得两次以上（含两次）股权激励的 应合并计算纳税 [4] - 从同一单位多次取得股权激励的 由该单位合并计算扣缴税款 从不同单位取得的 可由现单位合并扣缴或次年自行办理合并申报 [5] - 股票期权行权时 应纳税所得额计算公式为（行权日每股市场价 - 每股施权价） × 行权股票数量 示例中行权日股价16元/股 施权价8元/股 行权5000股 应纳税所得额为40000元 [7][8] 股权激励个人所得税计算（非居民个人） - 非居民个人一个月内取得的股权激励所得 单独计算当月收入额 不与其他工资薪金合并 按6个月分摊计税 不减除费用 适用月度税率表 [6] - 非居民个人股权激励应纳税额计算公式为 [（本公历年度内股权激励所得合计额 ÷ 6）× 适用税率 - 速算扣除数] × 6 - 本年度内已纳税额 [7] - 非居民个人适用月度税率表 共七级 税率从3%到45%不等 应纳税所得额不超过3000元的部分税率为3% 超过80000元的部分税率为45% [7] 一次性补偿收入个人所得税政策 - 个人与用人单位解除劳动关系取得的一次性补偿收入 在当地上年职工平均工资3倍数额以内的部分 免征个人所得税 超过3倍数额的部分 不并入当年综合所得 单独适用综合所得税率表计算纳税 [14] 住房租赁相关税收优惠政策 - 对企事业单位、社会团体以及其他组织向个人、专业化规模化住房租赁企业出租住房的 减按4%的税率征收房产税 [17] - 利用非居住存量土地和房屋建设的保障性租赁住房 取得项目认定书后 出租给个人可适用相应的增值税优惠 出租给个人或专业化规模化住房租赁企业可适用4%的房产税优惠 [17][18] 小微企业及创新平台税收优惠政策 - 自2023年1月1日至2027年12月31日 对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收资源税、城市维护建设税、房产税、城镇土地使用税、印花税、耕地占用税和教育费附加、地方教育附加 [18] - 自2024年1月1日至2027年12月31日 对国家级、省级科技企业孵化器、大学科技园和国家备案众创空间自用及提供给在孵对象使用的房产、土地 免征房产税和城镇土地使用税 对其提供孵化服务取得的收入 免征增值税 [18][19]

个人转让继承房产的个税政策 - 核心观点：个人转让继承取得的房屋，个人所得税的征收根据是否满足“自用5年以上且为家庭唯一生活用房”的条件而不同，满足则免税，不满足则按查实方式征收[1] - 如果转让的房屋自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税[1] - 举例：张女士2018年继承住房并自住，至2025年已自用超过8年且在A市无其他住房，2025年以200万元价格出售，因满足条件无需缴纳个人所得税[2] - 如果不满足“自用5年以上且为家庭唯一生活用房”的条件，则需按查实方式征收个人所得税，应纳税额 = 应纳税所得额 × 20%[3] - 应纳税所得额 = 房屋现值 - 被继承人购买房屋的原值及相关税费和合理费用[3] - 举例：李先生2023年继承其父2022年购买的住房，在B市另有住房，2025年以300万元出售继承房，被继承人购房原值150万元，购房税费5万元，合理费用5万元，需缴纳个人所得税[4] - 计算：应纳税所得额 = 300万 - 150万 - 5万 - 5万 = 140万元，个人所得税 = 140万 × 20% = 28万元[4] 政策依据 - 政策依据一：《财政部 国家税务总局 建设部关于个人出售住房所得征收个人所得税有关问题的通知》（财税字〔1999〕278号）规定，个人转让自用5年以上，并且是家庭唯一生活用房，取得的所得免征个人所得税[5] - 政策依据二：《国家税务总局关于个人转让房屋有关税收征管问题的通知》（国税发〔2007〕33号）规定，家庭生活唯一住房是指在同一省、自治区、直辖市范围内纳税人（有配偶的为夫妻双方）仅拥有一套住房，并明确了查实征收的计算公式[5] - 政策依据三：《财政部 国家税务总局关于个人无偿受赠房屋有关个人所得税问题的通知》（财税〔2009〕78号）规定，受赠人因无偿受赠房屋取得的受赠所得，按照“经国务院财政部门确定征税的其他所得”项目缴纳个人所得税，税率为20%[5] 个税APP收入查询与继续教育扣除 - 个人所得税APP的【收入纳税明细查询】模块可查询九类所得对应的收入，包括工资薪金、劳务报酬、稿酬、特许权使用费、经营所得、利息股息红利所得、财产租赁所得、财产转让所得和偶然所得[9] - 纳税人同时接受学历继续教育并取得技能人员或专业技术人员职业资格证书，可叠加享受扣除，学历继续教育按每月400元（全年4800元）扣除，职业资格教育按全年3600元扣除，当年最多可扣除8400元[10] - 纳税人享受学历继续教育专项附加扣除不需保存相关资料，但接受技能人员或专业技术人员职业资格继续教育，应当留存相关证书等资料备查[11][13] - 纳税人终止学历继续教育，应当将相关变化信息告知扣缴义务人或税务机关[13] - 参加学历（学位）继续教育，按照实际受教育时间享受每月400元的扣除，不考察最终是否取得证书，最多扣除48个月[13] - 学历继续教育扣除采取凭学籍信息定额扣除方式，可由扣缴义务人在预扣预缴环节扣除，也可在年终通过汇算清缴享受扣除[13] - 技能人员职业资格继续教育和专业技术人员职业资格继续教育的具体范围参照人力资源和社会保障部门发布的《国家职业资格目录》[14]

文章核心观点 - 文章是一份面向山西省纳税人的办税指南，核心是告知2025年1月各类税费的申报缴纳时间、具体操作流程以及可用的线上办税辅助渠道[9][10][11][12][13][14] 2025年1月主要税费申报缴纳时间表 - 01日至15日期间需申报缴纳增值税、消费税、城市维护建设税、教育费附加、地方教育附加、文化事业建设费、个人所得税以及由保险机构代收代缴的车船税[9] - 01日至25日期间需申报缴纳单位社会保险费[9] - 01日至31日期间需申报缴纳房产税、城镇土地使用税以及由自然人缴纳的2025年度车船税[10] - 房产税按年征收分半年缴纳，下半年的应缴税款需在当年12月底前申报缴纳[10] 房产税与城镇土地使用税申报操作流程 - 纳税人需首先通过电子税务局进行税源信息采集，路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】-【新增税种】，选择相应税种后录入并提交信息[11] - 完成税源采集后，系统会自动带出信息，纳税人可选择确认式申报直接提交，或进入填表式页面核实数据后提交申报[12] 线上办税与咨询服务渠道 - 办税缴费优先推荐使用电子税务局或电子税务局APP进行网上办理[13] - 若线上办理遇到问题，可通过电子税务局或APP内的“征纳互动”功能选择“人工”服务，联系座席进行远程协助办理[14] - 完成实名认证后，可扫描二维码加入山西税务微信企业号，以获取税费知识和在线提交诉求[14]

（原标题：哥伦比亚成2024年经合组织税负降幅最大成员国） 据哥伦比亚《证券报》12月9日报道，经合组织最新财政收入报告显示，哥是 2024 年税收负担下降 幅度最大的成员国，较上年下滑 2.2 个百分点，降至 19.9%，为全组织第二低，仅高于墨西哥。该组织 指出，这一下降主要源于企业所得税收入锐减。哥对企业税的依赖度在成员国中最高，2023 年企业所 得税占全国税收的 32.4%，远高于成员国平均水平的 11.9%，故企业盈利波动对财政影响更为明显。相 比之下，个人所得税仅占哥税收的 7%，远低于组织平均的 23.7%。 ...