企业资产损失所得税税前扣除管理 - 企业应收及预付款项坏账损失的确认需依据特定证据材料 包括相关合同协议或说明 债务人破产清算需有人民法院的破产清算公告 诉讼案件需有法院判决书或裁决书或仲裁书 或被法院裁定终止执行的法律文书 债务人停止营业需有工商部门注销或吊销营业执照证明 债务人死亡或失踪需有公安机关等有关部门的证明 债务重组需有债务重组协议及债务人重组收益纳税情况说明 因自然灾害战争等不可抗力无法收回的 需有债务人受灾情况说明及放弃债权声明 [2] - 企业逾期二年以上的应收款项在税务处理上适用特定规定 [2] 国内旅客运输服务增值税进项税额抵扣申报 - 纳税人购进国内旅客运输服务 取得增值税专用发票 可抵扣的进项税额在申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第1栏"(一)认证相符的增值税专用发票" [8] - 一般纳税人申报抵扣的铁路电子客票进项税额 在纳税申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》"认证相符的增值税专用发票"相关栏次 [9] - 一般纳税人申报抵扣的航空运输电子客票行程单进项税额 在纳税申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》"认证相符的增值税专用发票"相关栏次 [10] - 纳税人购进国内旅客运输服务 取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空铁路等票据 可抵扣的进项税额在申报时填写在《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第8b栏"其他"中 [10] - 《增值税及附加税费申报表附列资料(二)》第10栏"(四)本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证"反映按规定本期购进旅客运输服务所取得的扣税凭证上注明或按规定计算的金额和税额 该栏包括第1栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的增值税专用发票和第4栏中按规定本期允许抵扣的购进旅客运输服务取得的其他扣税凭证 [10]