实习生劳务报酬个人所得税计算 - 实习生实习收入按照“劳务报酬所得”项目计算个人所得税 [4] - 计算预扣预缴税款有两种方式：累计预扣法，或按次/按月计算 [3] - 采用累计预扣法时，适用居民个人工资、薪金所得的预扣率表，累计减除费用按5000元/月乘以当年截至本月在本单位的任职受雇月份计算 [3] - 采用按次或按月计算时，每次收入不超过4000元减除费用800元，超过4000元减除20%费用，适用居民个人劳务报酬所得的三级超额累进预扣率表 [3] 实习生劳务报酬发票开具 - 向实习生支付劳务报酬是否需要开具发票，取决于实习活动是否被认定为销售方向购买方提供劳务 [5] - 若实习活动被认定为雇佣关系，则所得应被视为工资薪金所得，无需开具发票 [5] 个人所得税扣缴端操作（累计预扣法） - 在自然人电子税务局扣缴端进行人员信息采集时，任职受雇从业类型需选择“实习学生（全日制学历教育）” [6] - 在综合所得申报中，选择“劳务报酬（适用于累计预扣法）”进行申报，所得项目默认为“其他连续劳务报酬” [6] 企业资产损失税务处理 - 企业应收及预付款项坏账损失需依据相关事项合同、协议或说明，或法院、工商等部门出具的法律文书等证据材料确认 [12] - 企业逾期三年以上的应收款项在会计上已作为损失处理的，可以作为坏账损失，但应说明情况并出具专项报告 [12][13] - 企业逾期一年以上，单笔数额不超过五万或不超过企业年度收入总额万分之一的应收款项，会计上已作为损失处理的，可作为坏账损失，但应说明情况并出具专项报告 [13] - 企业向税务机关申报扣除特定损失时，不再需要留存专业技术鉴定意见或法定资质中介机构出具的专项报告，改为留存备查自行出具的有相关负责人签章证实有关损失的书面申明 [13] 国内旅客运输服务进项税额抵扣 - 纳税人购进国内旅客运输服务，取得增值税专用发票，可抵扣的进项税额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》第1栏 [15] - 一般纳税人申报抵扣的铁路电子客票或航空运输电子客票行程单进项税额，填写在申报表附列资料（二）“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中 [16][17] - 纳税人取得增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的航空、铁路等票据，可抵扣的进项税额填写在申报表附列资料（二）第8b栏“其他”中 [17] - 申报表附列资料（二）第10栏反映本期用于抵扣的旅客运输服务扣税凭证的金额和税额，包括第1栏的增值税专用发票和第4栏的其他扣税凭证 [17]