财务管理体系 - 公司建立集中管理体制下明确的财务管理职责和权限划分 [2] - 股东会决定重大财务事项包括投资权限和资产处置权限 涉及资产30%的事项 经审计净资产50%后的担保 审计总资产30%的担保 [2] - 董事会负责财务管理职权 包括资产抵押 对外担保 委托理财 关联交易 对外捐赠等事项 [2] - 独立董事享有特别职权 需经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议 [2] - 审计委员会负责审核财务信息 监督评估审计工作和内部控制 [2] - 财务总监对首席执行长负责 负责财务处理方案 检查监督资金活动 会计核算和财务管理制度执行 [4] 会计机构和人员 - 财经管理中心在财务总监领导下实施财务管理 组织会计核算和会计监督 [4] - 财经管理中心总经理室负责财务核算管理 提高资金使用效率 提供专业财务意见 [4] - 二级职能部门负责费用管理和内部控制 往来款项核对清理 按时报送财务资料 [4] - 财务工作岗位可一人多岗 但资金人员不得兼管稽核 财务档案保管和收入费用债权债务账目登记 [5] - 公司统一组织财务人员业务培训 鼓励学习提高业务素质 实行岗位轮换 [5] 预算管理 - 公司实行全面预算管理和严格预算控制 每年末编制下年度财务预算 [5] - 财务预算包括业务收入预算 业务成本预算 费用预算 投资和投资收益预算 固定资产购置预算 现金流量预算和资金需求预算 [5] - 年度预算按季度和月度分解 执行情况纳入年终绩效考核 [8] - 超出预算范围的支付事项原则上不予追加 确需调整需履行审批程序 [8] - 预算与实际偏离较大时 由预算工作领导小组修正指标并向董事会说明 [8] 资金筹集 - 公司可通过增发 配股 发行债券等方式依法募集资金 严格按承诺用途使用 [8] - 投资者缴付出资额超出资本金的差额计入资本公积 [8] - 经营资金不足时 经董事会批准向金融机构办理借款等融资 [8] - 长期和短期借款需填写申请表 说明用途金额期限还款计划 经审核批准后实施 [7] - 借款费用可直接归属于符合资本化条件资产的购建或生产的予以资本化 其他借款费用计入当期财务费用 [7] - 未经董事会或股东会批准 公司不向其他单位或个人出借资金 [9] 货币资金管理 - 货币资金包括现金 银行存款和其他货币资金 [9] - 公司原则上禁止现金结算 全面推行电子支付和银行转账 [9] - 收入现金应及时存入开户银行 业务部门收入现金应及时送交财经管理中心 [9] - 支付现金应从库存现金中支付或向开户银行提取 不得坐支 [9] - 现金管理需日清月结 每日核对账面数和库存数 [9] - 出纳人员逐日编报资金日报 及时报告货币资金收支结存情况 [9] 往来款项管理 - 往来款项包括应收账款 预付款项 其他应收款 预收款项 应付账款 其他应付款等 [12] - 业务部门评估客户资信 制定信用标准和收账方式 定期进行账龄分析 [12] - 财经管理中心负责应收账款核算和监控 协助业务部门催收 [12] - 应收款项按预期信用损失法核算坏账损失 每季度计量损失准备 [12] - 应付账款和其他应付款应按协议和公司资金状况及时偿付 [12] - 往来款项经办人员调离前需清理款项 未清理的需办理交接手续 [12] 存货管理 - 存货包括库存商品 发出商品 原材料 建造合同形成的已完工未结算资产等 [15] - 存货进销存管理部门建立严格的责任制度 做到账物一致 账账一致 [15] - 存货取得时按实际成本计价 资产负债表日按成本与可变现净值孰低计价 [15] - 领用低值易耗品和周转使用包装物采用一次摊销法 [15] - 领用或发出存货按移动加权平均法计价 [15] - 公司实行严格存货清查盘点制度 定期或不定期盘点 [15] 固定资产管理 - 固定资产是单位价值2000元及以上 使用寿命一年以上的房屋及建筑物 机器设备 运输工具 电子设备 专项设备等 [15] - 固定资产实行三权管理责任制 归口管理部门 账务管理部门和实物使用部门分工负责 [15] - 固定资产按年限平均法计提折旧 房屋及建筑物折旧年限40年 年折旧率2.43% 机器设备10年 9.70% 运输工具6年 16.17% 电子设备5年 19.40% 专项设备5年 19.40% 其他设备5年 19.40% [20] - 资产负债表日有迹象表明固定资产发生减值的 按账面价值与可收回金额差额计提减值准备 [21] - 固定资产报废或转让由使用部门提出报告 变价收入扣除清理费用后的净收入与账面净值差额计入当期损益 [22] - 固定资产购置实行预算管理 未列入预算的需审批 [22] 无形资产和商誉 - 无形资产包括专利权 非专利技术 商标权 著作权 土地使用权 软件 数据资源等 [25] - 无形资产按使用寿命有限和不确定分类 有限寿命的按经济利益预期实现方式摊销 无法可靠确定的采用直线法 [26] - 自研软件摊销5年 外购软件3-10年 土地使用权40年 [26] - 商誉是合并成本大于被购买方可辨认净资产公允价值份额的差额 [24] - 商誉初始确认后以成本扣除累计减值准备后的金额计量 [24] - 未经董事会或股东会批准 不得许可他人使用无形资产 [24] 对外投资管理 - 对外投资分为以摊余成本计量的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 以公允价值计量且其变动计入当期损益的金融资产以及长期股权投资 [30] - 以摊余成本计量的金融资产按公允价值计量 交易费用计入初始确认金额 [27] - 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的金融资产 账面价值变动计入其他综合收益 [28] - 长期股权投资初始投资成本包括与取得投资直接相关的费用 税金及其他必要支出 [32] - 对子公司长期股权投资采用成本法核算 编制合并财务报表时按权益法调整 [33] - 对外投资项目按公司章程规定审批 限额内由董事会批准 超过限额由股东会审议 [36] 资产减值管理 - 公司按预期信用损失为基础进行减值会计处理 包括以摊余成本计量的金融资产 以公允价值计量且其变动计入其他综合收益的债务工具 应收款项 合同资产等 [36] - 资产负债表日对存货 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产 商誉等进行检查 判断减值迹象 [35] - 商誉和使用寿命不确定的无形资产无论是否存在减值迹象 每年都进行减值测试 [35] - 资产可收回金额低于账面价值的 将账面价值减记至可收回金额 减记金额确认为损失 [35] - 长期股权投资 投资性房地产 固定资产 在建工程 无形资产及商誉的资产减值损失一经确认不得转回 [35] - 资产核销按金额大小和影响程度履行不同审批程序 [37] 收入确认 - 营业收入根据产品分类分为行业智能解决方案 ICT产品与服务解决方案 行业智能化产品及运营服务 [38] - 收入确认时点为客户取得相关商品控制权时 [38] - 行业智能解决方案按投入法确认收入或客户验收时确认 [38] - 提供维保服务在服务期间分期确认收入 [38] - ICT产品与服务解决方案产品销售按控制权转移时点确认收入 提供服务在服务期间分期确认 [38] - 交易价格考虑可变对价 重大融资成分 非现金对价 应付客户对价等因素 [38] 成本费用管理 - 营业成本包括集成项目成本 服务成本 销售成本等 通过合同履约成本科目归集结转 [38] - 营业成本按与当期确认收入配比原则同步结转 [38] - 销售费用 管理费用 研发费用主要包括职工薪酬 研究开发费 业务招待费 办公费 通讯费 修理费 咨询费等 [39] - 职工薪酬按受益对象计入当期成本 费用 固定资产或无形资产成本 [39] - 研究开发费研究阶段支出计入当期损益 开发阶段支出满足条件时确认为无形资产 [39] - 公司对成本费用实行严格预算管理 遵守国家规定的成本开支范围和费用开支标准 [43] 税收管理 - 财经管理中心负责公司税收管理工作 办理税务登记 变更登记 注销登记等手续 [42] - 公司按规定办理纳税申报 填写纳税申报表 按月提供相关报表 [46] - 财经管理中心是员工个人所得税扣缴义务人 依法履行扣缴义务 [46] - 所得税会计处理采用资产负债表债务法 [46] - 资产 负债的账面价值与计税基础存在暂时性差异的 确认递延所得税资产或负债 [46] - 纳税利润以利润总额为基础 按企业所得税条例规定调整应纳税所得额 [47] 利润分配 - 公司严格依照公司法和公司章程进行利润分配 [47] - 年度亏损用下一年度利润弥补 5年内不足弥补的用税后利润弥补 [47] - 净利润分配由董事会制定预案 股东会审议批准 [47] - 分配顺序为弥补亏损 提取法定公积金 提取任意公积金 向股东分配利润 [47] - 法定公积金累计达注册资本50%以上可不再提取 [47] - 可采取派发现金或股票方式分配股利 [47] 财务报告和披露 - 公司根据审核无误的会计账簿记录和有关会计资料编制财务报告 [53] - 财务报告包括中期财务报告和年度财务报告 含资产负债表 利润表 现金流量表 股东权益变动表 附注等 [53] - 合并财务报表以控制为基础确定合并范围 [53] - 子公司定期编制报送财务报告 经财务主管 财务负责人复核后报送财经管理中心 [53] - 评价财务状况和经营成果的指标包括营业收入 营业利润 净利润 归属于母公司股东的净利润 总资产 股东权益等 [54] - 年度和中期财务会计报告编制完成后提交董事会审议 [54]

财务管理总则 - 公司财务管理目标为实现企业价值和股东利益最大化 [1] - 财务管理任务包括财务收支计划控制核算分析和考核依法筹资资源利用成本费用管理收益分配和财务监督 [1] - 制度依据会计法企业会计准则和公司章程制定适用于公司及控股子公司 [1] 财务管理机构 - 公司设置独立财务会计管理机构配备财会人员实行岗位责任制 [1] - 财务总监由总裁提名董事会聘任负责组织财务管理各项工作 [1] - 财务管理中心负责会计核算和财务分析总监为会计机构负责人 [1] - 财务管理中心配备专业财会人员出纳不得兼管其他岗位 [1] - 财务管理中心对子公司财务部门管理指导并推荐财务负责人 [1] - 财会人员需执行岗位职责按法规进行会计工作保守财务秘密 [1] 主要会计政策 - 公司执行中国企业会计准则会计期间为1月1日至12月31日记账本位币为人民币 [1] - 记账基础为权责发生制外币业务按交易发生日即期汇率折算 [1] - 现金等价物包括库存现金可支付存款和短期流动性强投资 [1] - 金融资产分为以摊余成本计量以公允价值计量且变动计入其他综合收益和以公允价值计量且变动计入当期损益三类 [1][2][3] - 金融负债分为以摊余成本计量和以公允价值计量且变动计入当期损益两类 [7] - 存货按成本与可变现净值孰低计量原材料和产成品采用加权平均法结转成本 [8] - 长期股权投资按企业合并和非企业合并方式分别确定初始投资成本 [9][10] - 固定资产按投资者投入或自行建造成本计价在建工程按实际成本计价 [12] - 借款费用资本化需满足资产支出发生借款费用发生和购建活动开始三个条件 [13] - 无形资产以成本计量开发阶段支出满足条件时资本化 [13][14] - 长期资产减值按可收回金额低于账面价值时确认减值损失 [15][16][17] - 收入确认需满足客户取得商品控制权时点政府补助按补偿性质处理 [19] - 租赁按使用权资产和租赁负债初始计量短期租赁和低价值资产租赁可选择简化处理 [19][20] - 分部报告以经营分部为基础确定报告分部披露分部信息 [20][21] 会计核算 - 公司按企业会计准则建立账套进行会计核算 [22] - 会计科目设置一级至四级明细科目便于归类核算 [22] - 会计凭证分为原始凭证和记账凭证原始凭证包括自制和外来两种 [22][23] - 记账凭证需附原始凭证按月顺序编号机制凭证需审核过账制单人员名称 [24] - 账务核对需保证账证相符账账相符账实相符账表相符 [25] - 原始记录需真实完整正确清晰及时财务资料归档保管 [25] 资本金管理 - 资本金增减变动按公司章程由董事会制定议案股东会审议批准 [25] - 资本金需注册会计师验资经营期间不得抽回 [26] 融资及担保管理 - 公司融资需优化结构降低成本满足经营需求防范风险 [26] - 发行新股配股债券需可行性研究报告报董事会股东会特别决议通过 [26] - 向金融机构借款由财务管理中心集中管理报财务总监总裁董事长批准 [26] - 其他负债需充分利用但避免拖欠损害信誉 [27] - 发行债券需财务管理中心和证券部门提出方案报董事会股东会批准 [27] - 对外担保需董事会或股东会批准单笔担保额超净资产10%或担保总额超净资产50%总资产30%等情形需股东会审批 [27][28] - 抵押质押贷款单次金额超净资产10%且超1000万元由董事会审议超50%且超5000万元由股东会审议 [28] 资产管理 - 现金管理需遵守国家规定范围每日盘点保证账款相符 [28] - 银行存款需开立基本账户电子支付实行制单授权分离操作每月核对编制余额调节表 [29] - 存货管理需建立出入库制度按月盘点年末全面盘点处理盘盈盘亏毁损报废 [30] - 应收款项管理需分析客户资信建立档案每月账龄分析督促催收 [31] - 固定资产管理需建立管理制度财务登记总账明细账实物归口部门管理年末盘点处理盘盈盘亏失窃报废 [31] - 在建工程管理需建立台账严格按合同付款及时竣工验收决算审计调整固定资产价值 [32][33] - 无形资产需办理合法手续增加长期待摊费用需区分界限不得调节盈亏 [34] 成本费用管理 - 成本费用包括生产成本制造费用销售费用管理费用财务费用 [34] - 成本管理遵循历史成本分期核算权责发生制一致性配比性划分原则 [34] - 公司实行成本费用预算控制明确审批权限程序责任 [35] 营业收入利润分配管理 - 营业收入需按会计准则确认遵守合同要求建立客户信用调查制度 [35] - 利润管理需编制目标利润分解下达定期分析汇报 [36] - 利润分配需提取10%法定公积金结合净资产收益率资产负债率现金能力等指标提出方案报董事会股东会批准 [37] 财务报告 - 财务报告由会计报表和附注组成包括资产负债表利润表现金流量表所有者权益变动表附注 [37][38][39] - 财务报告分为季度半年度年度报告年度报告需注册会计师审计 [40] - 合并财务报表以控制为基础纳入全部控股子公司 [41] - 会计报表需加具封面装订成册加盖公章由法定代表人主管会计负责人财务机构负责人签名盖章 [41] 财务信息化管理 - 公司使用财务信息系统进行会计核算设置系统管理员保障运行 [42] - 系统权限管理需严格审批操作密码定期检查日志 [42] - 软硬件数据管理需保证设备安全数据保密双备份修改升级需审批 [42] 税务管理 - 子公司需及时办理税务登记变更注销申领使用保管发票申报缴纳税费代扣代缴 [43] - 公司需利用税收优惠政策享受优惠做好税务筹划 [43] 会计档案管理 - 会计档案包括凭证账簿报告其他类资料可通过信息技术管理 [44] - 档案需专门保管定期立卷归档分为永久和定期保存 [44] - 档案调阅需办理手续外单位需介绍信经财务总监同意复印需登记 [45] - 档案移交需办理手续交接双方监交人签名盖章移交人员承担法律责任 [46] - 档案销毁需鉴定编造清册报财务总监总裁批准监销人清点核对签名盖章 [47] 附则 - 制度自董事会通过生效修改时同未尽事宜按国家法规公司章程执行 [47][48] - 会计政策变更重要估计变更重大差错更正需董事会审议通过 [48] - 制度由董事会授权财务管理中心解释 [48]

财务管理体系 - 公司财务管理体系旨在规范财务行为、防范财务风险、维护股东和债权人权益，依据《公司法》《证券法》《企业会计准则》等法律法规及公司章程制定 [1] - 财务管理体系适用于公司本部及直接或间接持股50%以上的绝对控股子公司和拥有实际控制权的相对控股子公司，共同控制企业和参股企业可参照执行 [1] - 财务管理需合理筹集资金、控制担保风险、有效营运资产、强化预算管理、控制成本费用、规范关联交易，并加强财务监督和信息管理 [1] 财务部门职责 - 财务部门需监督执行企业财务规章制度，制定促进企业发展的财务政策和资金管理制度，建立健全年度财务会计报告审计制度并检查报告质量 [2] - 财务部门需实施企业财务评价和财务运行状况监测，研究拟订企业收益分配和经营预算制度，参与审核企业重要改革和改制方案 [2] - 财务部门需根据企业财务管理需要提供帮助和服务，并确保依法纳税，财务处理与税收法规不一致时需进行纳税调整 [3] 财务管理体制 - 公司需按照资本权属清晰、财务关系明确的原则设置财务管理体制，明确投资者和经营者在财务决策及风险管理中的权限和责任 [3] - 公司需建立以现金流为核心的财务预算管理制度，对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配等财务活动实施全面预算管理 [3] - 公司经济活动需接受股东会、董事会和审计委员会的检查监督，定期向董事会汇报生产经营和财务状况，法定代表人承担财务管理最终责任 [4] 财务岗位与职责 - 公司总裁负责实施董事会批准的财务管理制度并建立财务内控制度，明确各层级和岗位的管理权限和职责 [5] - 财务总监由总裁提名、董事会聘任，负责组织领导财务管理、财务预测、经济活动分析、会计核算和会计监督工作 [5] - 事业部财务负责人由公司派出，会计机构负责人由公司推荐所在单位聘任，计划财务部负责实施和指导公司及子公司的会计核算和财务管理工作 [5] 资金管理 - 公司资金实行统一管理和调度，需编制年度和月度资金收支预算以加强资金需求预测和平衡调度 [6] - 年度综合授信计划需由计划财务部汇总平衡后报财务总监、总裁审核，提交总裁办公会审议后上报董事会或股东会审批 [7] - 子公司借款涉及担保的必须报公司董事会或股东会或其授权人批准，年度综合授信计划外的银行授信和银行贷款需履行相同审批程序 [7] 资金使用与监督 - 子公司借入资金需按规定用途使用，不得挪用，计划财务部负责跟踪监督并提出纠正意见，必要时收回资金 [9] - 公司及子公司不得外借资金给股东、实际控制人及其关联方，员工借支现金需在10个工作日内报销或退还 [9] - 对外担保由公司统一管理，未经授权子公司不得对外提供担保或相互担保，担保事项需由计划财务部审核后报财务总监和总裁审核，再报董事会或股东会审批 [9] 融资与募集资金 - 发行各类债券或股票需由计划财务部会同董事会办公室拟定方案，经财务总监、总裁、总经理办公会审核后上报董事会和股东会审批 [10] - 募集资金需建立专户存储制度并按招股说明书用途使用，未经股东会批准不得改变用途，变更需经董事会或股东会批准 [10] - 公司需定期报告募集资金使用情况并接受独立董事或审计委员会检查监督，子公司未经批准不得从事证券买卖、委托理财或风险投资活动 [10] 银行账户与票据管理 - 银行票据实行使用登记制度，需办理内部审批程序并及时登记，月末进行实物盘点，不得开具空头支票 [11] - 公司需加强现金管理，建立现金定额制度，超定额现金及时存入银行，所有资金需纳入法定会计账册核算，严禁账外循环和小金库 [11] - 银行账户需由财务部门统一管理，不得以其他名义开立，严禁公款私存或出租出借账户，定期清理并注销长期不使用账户 [12] 资金支付审批 - 公司需制定明确的资金支付审批权限和程序，各项支付需按规定权限和程序审批，未经审批或越权审批的款项不得支付 [12] - 资金支付需依据有效合同、合法凭据和齐全手续，取得合法有效票据，特殊原因未能取得票据的需做好台账记录并由责任人出具承诺书 [12] - 资金收支需及时入账，做到日清月结，会计人员按月编制银行存款调节表，出纳每日盘点现金并编制现金盘点表，保证账实相符 [13] 资产管理 - 公司需根据风险与收益均衡原则确定合理资产结构和资金定额，实施动态管理，并建立应收款项管理制度加强客户信用风险评估和跟踪 [13] - 公司需建立健全存货管理制度规范采购审批和支付程序，建立固定资产管理制度加强购建、使用和处置管理，固定资产折旧方法需按规定报批后执行且不得随意变更 [13] - 重要固定资产购建和重大技术改造需经过可行性研究并履行财务决策程序，在建工程项目交付使用后需在一个年度内办理竣工决算 [14] 投资与无形资产 - 公司需建立完善对外投资管理制度，进行可行性研究并履行批准程序，对外投资需签订书面合同明确投资权益并实施财务监管 [14] - 无形资产需依法明确权属，转让、租赁、质押等情形需签订书面合同明确权利义务和交易价格，无形资产按能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命并采用直线法摊销 [15] - 特许经营权项目可根据经济利益预期实现方式合理选择摊销方法，对外捐赠需符合法律法规并明确范围和条件，落实执行责任 [16] 成本费用控制 - 公司需建立成本费用控制管理体系，按照财务预算严格控制开支，实行成本有效管理和全过程控制 [16] - 公司实行费用归口、分级管理和预算控制，建立费用开支范围、标准和报销审批制度，成本费用支出需真实合法并取得有效原始凭证 [17] - 公司需依法支付职工报酬和社会保险费，按规定比例提取和使用工会经费，依法缴纳行政事业性收费和政府性基金，有权拒绝无依据的摊派和收费 [17] 预算管理 - 预算需围绕企业战略目标对收支、经营成果及分配等活动作出具体安排，公司实行全面预算制度包括策略计划、经营预算、资本支出预算和财务预算等内容 [18] - 股东会为预算管理最高权力机构审批年度预算方案，董事会为决策机构，预算工作小组负责执行董事会要求并制定预算管理政策和办法 [18] - 年度预算实行报批制，预算工作小组负责平衡和审核后报董事会审议和股东会审批，预算平衡需与事业部和职能部门负责人充分沟通并召开预算综合平衡会议 [19] 关联交易 - 关联交易需遵循诚实信用、关联方回避、公平公开公允原则，价格不能偏离市场独立第三方标准，需严格履行批准程序并及时披露 [20] - 公司需防止股东及关联方通过关联交易违规占用或转移资金、资产及其他资源，日常关联交易可按类别预计总金额后提交董事会或股东会审议 [20] - 关联交易协议需包括定价原则、交易价格、总量确定方法、付款时间和方式等条款，董事会和股东会审议时关联董事和股东需回避表决 [21] 收益分配 - 公司业务收入包括销售收入、折扣、佣金、回扣等全部属于公司，出售股权投资需按程序进行，底价参照资产评估结果确定并按合同约定收取价款 [21] - 年度经营亏损需依法弥补，税前利润不足弥补的用以后年度税后利润或盈余公积弥补，年度净利润分配顺序为弥补亏损、提取10%法定公积金、提取任意公积金、向股东分配利润 [22] - 法定公积金累计额达注册资本50%后可不提取，任意公积金提取比例由股东会决议，弥补亏损和提取盈余公积后无可供分配利润时不得向股东分配利润 [22] 重组清算 - 公司重组需进行可行性研究并履行内部财务决策程序，清查财产核实债务并审计，制订职工安置方案和债务处置方案，委托评估机构进行资产评估 [22] - 分立重组需明晰产权关系并按业务或资产相关性原则制订分割方案，整体资产需经协商给予经济补偿，合并重组由合并后公司承继资产债务并明确产权关系和出资比例 [23] - 托管经营需签订协议明确资产负债状况、托管目标、资产处置权限和收益分配办法，受托企业需制订方案重组资产与债务，未经同意不得改组改制或转让托管企业及资产 [23] 财务信息管理 - 公司需建立财务和业务一体化的信息处理系统实现实时共享，逐步实行统筹资源计划全面整合财务和业务流程 [24] - 公司需建立财务预警机制自行确定财务危机警戒标准，监测经营性现金流量与到期债务、资产与负债的适配性，及时沟通预警信息并提出解决措施 [25] - 财务报告包括财务报表、附注和其他相关信息，财务报表含资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表 [25] 财务监督与控制 - 公司需建立健全内部控制制度明确各部门岗位职责和权限，确保不相容岗位分离，实施有效财务监督和控制 [26] - 公司负责人需保证财务会计机构和人员依法履行职责，有权拒绝违反规定事项，财务人员发现账实不符需及时处理或报告 [26] - 公司财务部门需监督子公司会计账簿设置、会计资料真实性、会计核算合规性和会计人员从业资格，实行内部审计制度对财务收支和经济活动进行审计监督 [27]

监管处罚 - 公司及相关人员收到江苏证监局警示函 因2023年年报应收账款坏账准备计提问题违反信息披露管理办法 [1] - 公司对信用风险显著变化的个别客户仍按以往账龄组合计提坏账准备 不符合企业会计准则第22号第四十八条和第五十三条规定 [1][2] - 时任财务负责人季乐华被认定未能勤勉尽责 对违规行为负有主要责任 [2] 财务问题 - 上述财务核算问题直接影响公司2023年年报信息披露的准确性 [2] - 问题涉及公司披露的会计政策中"对信用风险显著不同的金融资产单项评价信用风险"的执行 [2] 公司回应 - 公司高度重视警示函指出的问题 承诺认真总结并加强相关规则制度的学习培训 [3] - 公司表示将严格执行财务和会计管理制度 切实提高信息披露质量和规范运作意识 [3] - 本次监管措施不会影响公司正常的生产经营活动 [3] 程序性要求 - 公司需在收到决定书之日起10个工作日内向江苏证监局报送书面报告 [2] - 若对监管措施不服 可在60日内向中国证监会申请行政复议或6个月内向法院提起诉讼 [2]

财务管理体系 - 财务管理体系实行统一管理分级负责原则 全部重大财务决策权由公司行使 对子公司实行严格控制和统一管理[1] - 财务管理体系中各层级各岗位按照相应职责和权限履行财务管理职责 承担相应责任[1] - 公司设财务总监岗位 由总裁提名董事会任命 财务总监负责整个公司财务活动 向总裁负责并汇报工作[3] - 集团财务中心是组织实施整个企业财务管理的职能部门 子公司财务人员在业务上接受集团财务中心统一领导[3] - 各子公司总经理是所在公司财务管理工作最终负责人 对本单位财务会计资料真实性合法性和完整性负责[3] 会计核算规范 - 公司根据企业会计准则及相关规定制定会计政策会计估计 按照统一口径进行会计核算和编制财务报表[3] - 会计科目设置遵循合法性相关性实用性原则 符合国家统一会计制度规定并满足公司实际需要[3] - 公司会计政策在每一会计期间和前后各期保持一致 不得随意变更 变更需满足法律要求或能提供更可靠更相关会计信息[4] - 公司自主变更会计政策应当经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议 需要股东会审议的应由会计师事务所出具专项意见[4] - 会计核算以人民币为记账本位币 会计年度自公历1月1日起至12月31日止[4] 资金管理 - 货币资金包括公司所拥有的现金银行存款和其他货币资金[5] - 公司实行资金集中管理预算控制 由资金管理部门合理安排筹资渠道选择筹资方式满足全公司经营活动投资活动筹资活动的资金需求[5] - 所有资金支付均须经过相应授权批准 根据资金支付业务性质分为三类 包括购买理财结构性存款支付内部资金调拨支付其他款项支付[6] - 建立货币资金业务岗位责任制 确保办理货币资金业务的人员职务不相容 相互分离制约和监督[6] - 建立资金监督检查机制 对资金业务相关岗位及人员设置情况资金授权审批制度执行情况银行印章保管情况银行票据保管情况银行账户等定期或不定期检查[6] 预算管理 - 预算管理指利用预算对公司各职能部门下属事业部及子公司的各种财务及非财务资源进行分配考核控制[7] - 公司实行全面预算管理 由经营预算投资预算筹资预算共同构成 预算围绕公司战略要求和发展规划 以经营活动及投资活动为基础以经营利润为目标以现金流为核心进行编制[7] - 预算编制实行自上而下自下而上综合平衡的方式统一组织逐级落实[7] - 预算执行考核是公司绩效评价的主要内容 由人力资源部门牵头成立预算考核小组并制定考核方案[8] - 公司正式下达执行的预算一般不予调整 如市场环境经营条件政策法规等发生重大变化致使预算编制基础不成立或将重大偏差 由总裁办公会进行预算调整[8] 投资管理 - 公司投资管理分为对外投资和对内投资 对内投资主要指公司为扩大现有销售规模的投资扩建固定资产投资等活动 对外投资主要指公司为获取未来收益而进行的各种形式投资活动[8] - 投资决策委员会为公司总裁办公会下设投资决策机构 对公司各类投资项目进行审议[9] - 集团战略投资中心为投资决策委员会下属常设机构 负责公司投资管理体系建设[9] - 公司本部下属事业部及子公司的投资项目实行归口管理 根据投资项目类型及投资金额归属不同部门进行管理[9] - 公司应依法设置投资核算会计科目 按会计制度规定进行业务核算 详尽记录投资项目整个经济活动过程[9] 资产管理 - 公司资产包括应收款项存货固定资产在建工程投资性房地产无形资产和其他资产[9] - 固定资产单位价值在5,000元以上且使用年限1年以上的列为固定资产 单位价值5,000元以下但使用年限在1年以上大批同类物资视同固定资产[11] - 投资性房地产是指公司为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产 包括已出租的土地使用权持有并准备增值后转让的土地使用权已出租的建筑物[12] - 在建工程指在建中工程项目的实际支出 包括施工前期准备正在施工中的建筑工程安装工程技术改造工程大修理工程等[13] - 无形资产包括土地使用权商标权专利权非专利技术软件等资产 公司综合管理部门负责无形资产的管理[14] 负债与权益管理 - 负债包括流动负债和非流动负债 流动负债包括短期借款应付票据应付账款预收账款合同负债应付职工薪酬应交税费应付股利其他应付款等 非流动负债包括长期借款应付债券长期应付款预计负债递延收益等[16] - 合同负债核算公司因预售卡业务或开展收送券等促销活动客户提前缴交销售款租赁户预交各项收费款企业房屋预售时已签订销售合同的客户所缴纳款项包括首期款按揭款等行为提前收到款项[17] - 所有者权益包括股本资本公积盈余公积和未分配利润[17] - 法定盈余公积按所得税后利润的10%提取 公司法定盈余公积已达注册资本的50%时可不再提取[18] - 任意盈余公积按股东会决议提取 盈余公积可用于弥补亏损和转增资本[19] 税务管理 - 税务管理遵循合法合理筹划及成本效益原则 在严格遵守税收法律法规基础上通过合理筹划综合平衡节税效益管理成本防范税务风险[20] - 公司及各级子公司负责人和财务人员应切实树立依法经营合规纳税观念 凡办有纳税登记的各公司无论有无应税事项发生均须在税务机关规定申报期限内办理纳税申报[20] - 公司应做好重大事项涉税评估工作 重大投资经营资产重组或处置事项应当制定涉税评估方案开展事前涉税评估[20] - 公司财务部门应定期进行税务风险识别 全面系统持续收集内部和外部相关信息 结合实际情况通过风险识别分析评价等步骤查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险[20] - 公司财务部门应定期进行税务风险评估 根据风险评估结果考虑风险管理成本和效益 制定税务风险应对策略建立有效内部控制机制[21] 财务报告与信息系统 - 财务报告指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果现金流量等会计信息的文件[21] - 财务报告编制严格依照公司会计政策和会计估计 对财务报告产生重大影响的交易和事项处理应当按照内部审批权限进行审批[21] - 财务报告须装订成册加盖公章 由公司负责人财务总监或主管会计工作负责人会计机构负责人签名并盖章[22] - 公司统一使用财务信息系统进行会计信息化核算[22] - 财务信息系统设置系统维护员 由集团财务中心指定专人担任 根据具体岗位职责经申请审批后被赋予相适应操作权限[23] 财务监督控制 - 公司及子公司应当根据实际情况建立健全本单位内部控制制度 明确经营中各部门岗位以及相关人员管理职责和权限 确保不相容岗位相互分离[23] - 公司实行内部审计制度 配备专职审计人员 对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督[23] - 公司内部审计监察部门应当按照有关规定对公司及子公司进行内部审计监督[23] - 公司董事会审计委员会有权监督检查公司财务会计工作 对公司董事高级管理人员进行监督 指导内部审计工作[23]

财务表现 - 公司预期2025年中期净溢利不超过人民币50万元 对比2024年同期净亏损约人民币8150万元实现扭亏为盈 [1] 运营效率提升 - 采用AI驱动全业务链条实现从前端获客到后端服务的运营效率提升 [1] - 人机协同缩短业务周转周期并提升资源投入产出比 [1] 成本管控优化 - 通过AI管理工具对采购、人力、运营等核心成本项进行动态监测与精准调控 [1] - 有效压缩非核心支出占比 实现从被动节流到主动提效的转变 [1] 财务管理改善 - 强化信用期管控并加速应收账款周转速度 [1] - 减少资金占用成本促进财务稳健 [1]

总则 - 财务管理制度的制定旨在加强公司财务管理 规范财务行为 提高管理水平 防范财务风险 保护股东权益 依据包括《公司法》《会计法》《企业会计准则》及《公司章程》等[1] - 制度制定原则是建立健全内部财务管理制度 做好财务管理基础工作 如实反映财务状况和经营成果 依法纳税 保证投资者权益 审慎经营并防范财务风险[1] - 财务管理基础任务包括建立和完善财务预算及成本管理体系 健全预测核算控制分析和考核等管理基础工作 募集和合理使用资金提高资金效果 有效利用资产提高经济效益 真实完整提供并及时披露财务会计信息[1] 适用范围与基本原则 - 制度适用于公司及所属全资或控股子公司[2] - 公司一切财务行为和财务管理工作必须遵守国家相关法律法规《公司章程》及本制度规定 正确处理和反映财务状况和经营成果 接受股东会董事会审计委员会等机构及内部审计部门的监督和检查[2] 财务管理组织机构及职责 - 公司财务管理组织结构按统一管理分级核算原则设置和健全财务会计管理机构 配备相应财会人员并按岗位责任制工作[2] - 财务管理工作实行统一管理分级负责原则 各层级岗位严格执行岗位责任制 坚守职业道德并承担相应责任[2] - 公司法定代表人对财务管理的建立健全有效实施及经济业务的真实性合法性负责[2] - 财务负责人（财务总监）为公司主管财务工作负责人 负责和组织公司各项财务管理工作 其聘用或解聘需按《公司法》《公司章程》等规定的条件和程序进行[2] - 公司设财务部 在财务负责人领导下开展财务管理及会计核算工作[3] - 财务部根据业务需要配备财务会计人员并建立岗位责任制 明确各岗位具体分工及职责范围 严格执行不相容职务相分离原则[3] - 财务部工作职责包括编制各期财务报表 配合外部审计完成年度审计 对财务报告及时真实准确完整负责 负责税务合法筹划有效 编制损益预测报告 确保资金安全[3] - 公司财务会计人员应具备相应从业资格 公司加强其专业知识与职业道德培训及考核 重视业务培训和知识更新以提升业务水平和职业道德[3] 会计人员职业道德 - 会计人员需树立良好职务品质和严谨工作作风 严守工作纪律 提高效率和质量[4] - 敬业爱岗并钻研业务 使知识和技能适应工作要求[4] - 实事求是客观公正办理会计事务 坚持原则廉洁奉公[4] - 熟练运用国家会计法规 保证会计核算信息合法真实准确及时完整[4] - 熟悉公司生产经营和业务管理情况 运用会计信息和财务管理方法改善内部管理提高经济效益[4] - 应对所知悉的公司财务信息保守秘密 除法定义务及获得授权或批准外不得对外提供或泄露商业秘密和财务秘密[4] - 自觉接受公司内部审计部门对职业道德情况的检查监督指导[4] 流动资产管理 - 货币资金管理由公司财务部负责 制定资金管理政策 实行计划管理 实施资金政策 制定资金运作方案 协调平衡资金筹集收款支付等管理工作 对外办理筹资业务及子公司资金集中管理和拨付 负责日常管理及银行账户管理 货币资金按《资金管理办法》规范管理[4] - 公司及各子公司根据相关法律法规及实际需要制定具体货币资金管理办法 明确现金银行存款及其他货币资金的管理使用要求审批权限及程序 确保资金安全和有效使用[5] - 应收款项包括应收账款合同资产应收票据其他应收款等 公司应完善相关业务流程确保其安全完整 定期核对并由责任机构及人员负责清收及时效管理 财务部负责监督管理[5] - 存货包括原材料燃料包装物低值易耗品委托加工材料在产品库存商品自制半成品及产成品等 以实际成本入账 采购成本包括购买价款相关税费运输费装卸费保险费及其他可归属于存货采购成本的费用[5] - 公司期末按成本与可变现净值孰低计量存货 按单个存货项目计提存货跌价准备 若以前减记因素消失则以原计提金额为限转回计入当期损益[5] - 存货盘存制度为永续盘存制 年末进行全面盘点 存货资产按《会计核算管理办法》规范管理[6] 长期资产管理 - 固定资产包括房屋建筑物机器设备运输设备办公设备等 为生产商品提供劳务出租或经营管理而持有 使用年限超过一个会计年度 按实际成本计价 根据类别及预计使用年限确定折旧年限及净残值率 折旧方法一经确定不得随意变更[6] - 固定资产每年至少实地盘点一次 对盘盈盘亏需查明原因在年底前计入当期损益 盘盈视为前期差错采取追溯重述法调整财务报表 管理按《固定资产管理办法》执行[6][7] - 在建工程包括施工工程前期准备正在施工中的建筑工程安装工程技术改造工程等 按实际发生的支出确定工程成本并单独核算 在满足经济利益很可能流入成本能够可靠计量时予以确认[7] - 在建固定资产自达到预定可使用状态之日起按估计价值转入固定资产并计提折旧 办理竣工决算后按实际成本调整暂时价值并按未来适用法计提以后期间折旧额 竣工决算后工程管理部门负责及时办理相关产权证明并妥善管理文件[7] - 无形资产包括专利权商标权特许权非专利技术土地使用权等 按取得时的实际成本计价 自开始取得之日起按国家法律有效年限合同或协议受益年限和经营年限孰短原则平均摊销[7] - 每年年度终了对使用寿命有限的无形资产的使用寿命和摊销方法进行复核 如变更作为会计估计变更处理 对使用寿命不确定的无形资产的使用寿命进行复核[8] 对外投资管理 - 对外投资指公司在境内外以货币资金实物资产无形资产向其他单位投资或购买其他单位的股票债券等有价证券[8] - 公司对外的长期股权投资以取得实质控制权为原则 投资项目一经批准公司依法派出董事监事参与重大经营决策和实行监督[8] - 对外投资计价：以现金向其他单位投资的按实际支付金额计价 以实物资产无形资产向其他单位投资的按评估确认或合同协议约定的价值计价[8] - 公司的国债股票债券投资由财务部门指定专人核算 有价证券指定专人负责保管并定期实施盘点[8] 成本费用管理 - 成本费用指在经营活动中发生的与经营活动有关的支出 包括生产成本制造费用管理费用财务费用等[8] - 公司应按照《企业会计准则》等要求明确允许列支的成本费用项目 确保成本费用真实有效[9] - 公司成本核算采用实际成本法 按生产步骤（分步法）进行成本核算 分步法分为逐步结转分步法和平行结转分步法 公司结合采用两种分步法[9] 收益分配管理 - 公司分配当年税后利润时应当提取利润的10%列入公司法定公积金 法定公积金累计额为公司注册资本的50%以上的可以不再提取[9] - 公积金用于弥补公司亏损扩大生产经营或转为增加注册资本 弥补亏损先使用任意公积金和法定公积金 仍不能弥补的可以按规定使用资本公积金 法定公积金转为资本时所留存的该项公积金不得少于转增前公司注册资本的25%[9] - 法定公积金不足以弥补以前年度亏损的 在提取法定公积金之前应当先用当年利润弥补亏损 从税后利润中提取法定公积金后经股东会决议还可以提取任意公积金[10] - 公司弥补亏损和提取公积金后所余税后利润按照股东持有的股份比例分配 但公司章程规定不按持股比例分配的除外 股东会违反《公司法》分配利润的股东应当退还违反规定分配的利润 给公司造成损失的股东及负有责任的董事高级管理人员应当承担赔偿责任 公司持有的本公司股份不参与分配利润[10] 财务会计报告 - 财务部应当建立财务报告编制与披露的岗位责任制 明确相关岗位在编制与披露过程中的职责和权限 确保编制与披露和审核相互分离制约和监督[10] - 全体董事高级管理人员对财务报告的真实性和完整性承担责任[10] - 财务部是财务报告编制的归口管理部门 职责包括收集并汇总有关会计信息 制定年度财务报告编制方案 编制年度半年度季度月度财务报告等[10] - 公司应当制定对财务报表可能产生重大影响的交易或事项的判断标准 将其会计处理方法及时提交董事会及其审计委员会审议 不得随意变更会计政策调整会计估计事项 涉及变更的事项及时提交董事会及其审计委员会审议[11] - 公司在编制年度财务报告前应当全面进行资产清查减值测试和核实债务 并将清查核实结果及其处理方法向董事会及其审计委员会报告[11] - 公司编制会计报表时在会计计量和填报方法上保持前后一致不能随意变更以保证各期会计报表的可比性[11] - 公司应根据《上海证券交易所股票上市规则》等相关规则的规定及时披露定期报告业绩预告以及业绩快报[11] 会计档案 - 会计档案指公司在进行会计核算等过程中接收或形成的记录和反映公司经济业务事项的具有保存价值的文字图表等各种形式的会计资料 包括通过计算机等电子设备形成传输和存储的电子会计档案[11] - 会计档案应按国家规定期限妥善保管 销毁会计档案应履行相关审批手续 严禁任何人擅自销毁会计档案[11] - 会计档案应存放在专门的档案室 档案室应满足防潮防霉防蛀防火防盗等条件[12] - 会计档案一般不得对外借出 确因工作需要且根据国家有关规定必须借出的借出时应当严格按公司规定履行审批登记手续[12] 财务数智化管理 - 会计软件操作人员必须注意数据的保密性 未经批准不得擅自向任何人提供财务数据 使用人离开电脑前必须锁屏或者退出会计信息系统[12] - 发现任何安全漏洞数据泄露或系统异常必须立即报告信息管理部门 信息管理部门应及时查明原因并采取有效措施[12] - 财务信息系统应依据岗位职责设定严格的用户权限 严禁不相容职责由同一人兼任[12] 附则 - 本制度未尽事宜按照国家有关法律法规规范性文件及《公司章程》的规定执行 本制度如与国家日后颁布的法律法规规范性文件或经合法程序修改后的《公司章程》相抵触时按国家有关法律法规规范性文件和《公司章程》的规定执行[12][13] - 本制度由公司董事会负责解释和修订 自董事会审议通过之日起生效[13]

行业趋势与市场动态 - AI技术加速进化，DeepSeek与Manus的崛起引发行业变革，可能导致部分岗位被替代[7] - 贸易战爆发对全球经济产生负面影响，增加市场不确定性[8] - 外企大厂裁员现象增多，传统"稳定高薪"标签被打破，行业进入节流阶段[40][41][42] 职业发展与职场策略 - 职场竞争力需向"三栖能力"转型：主业深耕+跨界技能+AI工具应用[61] - 外包岗位需求上升，但薪资水平较正式岗位缩水明显[55][56] - 深度工作模式可提升效率，心流状态有助于职业成长[63] 消费与财务策略 - 消费降级趋势明显，平替产品受青睐，品牌溢价接受度下降[49] - 财务分配建议模型：50%必要开支+25%投资+15%非必要+10%应急储蓄[48] - 副业经济兴起，闲鱼代售、线上接单等灵活就业方式普及[50] 技术创新与应用 - 算法推送机制成熟，内容平台用户黏性增强但可能形成信息茧房[16][17] - 技术赋能案例：外卖员通过自建路线规划APP实现效率数倍提升[80][81] - 认知工具受重视，奥卡姆剃刀等思维模型应用于决策场景[87] 人力资源与组织管理 - 职场情绪管理成为关键能力，过度情绪宣泄影响职业发展[62] - 稳定工作价值重估，在不确定环境中成为重要风险缓冲[58][59][60] - 跨界社交价值凸显，不同行业人脉资源带来新机遇[73] 生活方式与工作效率 - 碎片时间管理工具流行，番茄工作法等时间管理方法普及[24] - 远程办公催生健康问题，久坐和缺乏运动引发关注[37] - 居住环境整洁度与工作效率正相关，断舍离理念广泛应用[102][103]

会员优惠活动 - 年卡年中惠到手价¥2799 较日常价¥4099下降31.8% [1] - 半年卡年中惠到手价¥1799 较日常价¥2599下降30.8% [1] - 月卡年中惠到手价¥599 较日常价¥699下降14.3% [1] - 活动时间为6月19日-26日 扫码办理可享超低价 [2] - 两年卡促销价¥3299 支持两年学习时长 [8] 课程体系与内容 - 学霸会员覆盖8大课程体系 含400+精品课程 [4] - 境内上市课程包含上市监管、财务规范、税务处理等模块 [4] - 境外投融资课程涵盖红筹架构、SPAC上市、财税处理等专题 [4] - 并购重组课程包含140个案例解析及法律要点 [4][7] - 基金课程涉及股权投资、投后管理、各类基金运作 [4] - 公司治理课程包含新《公司法》专题、合规问题、股权激励等 [4][8] - 职业技能课程含估值建模、财务分析、AI工具应用等 [4][7] 热销课程折扣 - 上市公司并购重组实务专辑原价899 年中惠5折至449.5 [7] - 私募基金实务解析专辑原价799 年中惠5折至399.5 [7] - 投行AI应用技巧课程原价599 年中惠5折至299.5 [7] - 企业出海全攻略课程原价899 年中惠5折至449.5 [7] - 财务估值建模课程原价299 年中惠5折至149.5 [8] - A股IPO筹备课程原价799 年中惠5折至399.5 [8] 细分领域专题 - 香港上市监管规则课程时长3h 年中惠价149.5 [7] - 科技类企业港股IPO通关课程2.5h 年中惠价134.5 [8] - 北交所上市策略课程1.5h 年中惠价84.5 [8] - 股权投资逻辑课程含48案例 年中惠价199.5 [8] - AI法律工具实战课程3.6h 年中惠价99.5 [8]

财务管理体系 - 公司财务管理实行统一管理、分级负责原则，各层级按职责权限履行财务管理职责 [4] - 法定代表人是财务工作最终负责人，总经理全面领导日常财务管理工作 [5][6] - 对子公司实行垂直统一管理，委派财务人员并执行统一会计政策 [7][8] 会计政策 - 采用企业会计准则，会计年度为1月1日至12月31日，记账本位币为人民币 [11][12][13] - 会计核算以权责发生制为基础，建立内部管理会计制度渗透经营各环节 [14][9] 预算管理 - 预算管理涵盖业务预算、投资预算、筹资预算及财务预算，编制流程遵循"先业务后财务"原则 [16][18] - 预算目标需横向纵向分解至各部门岗位，建立执行报告制度监控偏差 [20][21] 应收款项管理 - 营销部门负责客户信用评估及回款考核，业务经办人为货款回收第一责任人 [24][25] - 财务部门动态监控应收账款账龄，对长期逾期款项重点追收或法律诉讼 [27][28] 存货管理 - 存货实行归口管理，采用永续盘存制并建立定期盘点制度 [32][34] - 推行最佳库存管理以降低资金占用，盘盈盘亏需履行报批程序 [35][34] 固定资产管理 - 固定资产实行"谁使用谁管理"原则，使用部门需建立账卡物三相符台账 [39] - 在建工程竣工后需在1年内办理决算，未决算资产按估计价值入账计提折旧 [38] 投资管理 - 重大投资需履行立项、可研、决策、后评价流程，禁止向非控股公司提供借款 [42][47] - 投资配置需平衡流动性、风险与收益，资产评估需委托专业机构 [44][46] 资产减值与处理 - 年度终了需进行资产减值测试，计提标准参照最近年度净利润绝对值10%以上 [49][50] - 重大资产处理涉及关键设备设施时需按公司章程执行 [53] 筹资管理 - 筹资活动需符合中长期战略，债务性筹资纳入年度预算并经治理程序批准 [54][56] - 权益性筹资需符合证券监管规定，非货币资产投资需经审计评估定价 [57][58] 财务报告与信息化 - 财务报告包括年报、半年报等，年度数据以审计报告为考核依据 [66][68] - 会计软件需符合国家功能标准，操作人员需严格保密数据并定期备份 [70][71][72] 会计档案管理 - 会计档案涵盖凭证、账簿、报表等，电子档案需定期备份并满足安全条件 [75][76] - 档案保管期满需多部门联合鉴定，销毁需履行审批程序 [80]