财务管理体系 - 公司财务管理体系旨在规范财务行为、防范财务风险、维护股东和债权人权益，依据《公司法》《证券法》《企业会计准则》等法律法规及公司章程制定 [1] - 财务管理体系适用于公司本部及直接或间接持股50%以上的绝对控股子公司和拥有实际控制权的相对控股子公司，共同控制企业和参股企业可参照执行 [1] - 财务管理需合理筹集资金、控制担保风险、有效营运资产、强化预算管理、控制成本费用、规范关联交易，并加强财务监督和信息管理 [1] 财务部门职责 - 财务部门需监督执行企业财务规章制度，制定促进企业发展的财务政策和资金管理制度，建立健全年度财务会计报告审计制度并检查报告质量 [2] - 财务部门需实施企业财务评价和财务运行状况监测，研究拟订企业收益分配和经营预算制度，参与审核企业重要改革和改制方案 [2] - 财务部门需根据企业财务管理需要提供帮助和服务，并确保依法纳税，财务处理与税收法规不一致时需进行纳税调整 [3] 财务管理体制 - 公司需按照资本权属清晰、财务关系明确的原则设置财务管理体制，明确投资者和经营者在财务决策及风险管理中的权限和责任 [3] - 公司需建立以现金流为核心的财务预算管理制度，对资金筹集、资产营运、成本控制、收益分配等财务活动实施全面预算管理 [3] - 公司经济活动需接受股东会、董事会和审计委员会的检查监督，定期向董事会汇报生产经营和财务状况，法定代表人承担财务管理最终责任 [4] 财务岗位与职责 - 公司总裁负责实施董事会批准的财务管理制度并建立财务内控制度，明确各层级和岗位的管理权限和职责 [5] - 财务总监由总裁提名、董事会聘任，负责组织领导财务管理、财务预测、经济活动分析、会计核算和会计监督工作 [5] - 事业部财务负责人由公司派出，会计机构负责人由公司推荐所在单位聘任，计划财务部负责实施和指导公司及子公司的会计核算和财务管理工作 [5] 资金管理 - 公司资金实行统一管理和调度，需编制年度和月度资金收支预算以加强资金需求预测和平衡调度 [6] - 年度综合授信计划需由计划财务部汇总平衡后报财务总监、总裁审核，提交总裁办公会审议后上报董事会或股东会审批 [7] - 子公司借款涉及担保的必须报公司董事会或股东会或其授权人批准，年度综合授信计划外的银行授信和银行贷款需履行相同审批程序 [7] 资金使用与监督 - 子公司借入资金需按规定用途使用，不得挪用，计划财务部负责跟踪监督并提出纠正意见，必要时收回资金 [9] - 公司及子公司不得外借资金给股东、实际控制人及其关联方，员工借支现金需在10个工作日内报销或退还 [9] - 对外担保由公司统一管理，未经授权子公司不得对外提供担保或相互担保，担保事项需由计划财务部审核后报财务总监和总裁审核，再报董事会或股东会审批 [9] 融资与募集资金 - 发行各类债券或股票需由计划财务部会同董事会办公室拟定方案，经财务总监、总裁、总经理办公会审核后上报董事会和股东会审批 [10] - 募集资金需建立专户存储制度并按招股说明书用途使用，未经股东会批准不得改变用途，变更需经董事会或股东会批准 [10] - 公司需定期报告募集资金使用情况并接受独立董事或审计委员会检查监督，子公司未经批准不得从事证券买卖、委托理财或风险投资活动 [10] 银行账户与票据管理 - 银行票据实行使用登记制度，需办理内部审批程序并及时登记，月末进行实物盘点，不得开具空头支票 [11] - 公司需加强现金管理，建立现金定额制度，超定额现金及时存入银行，所有资金需纳入法定会计账册核算，严禁账外循环和小金库 [11] - 银行账户需由财务部门统一管理，不得以其他名义开立，严禁公款私存或出租出借账户，定期清理并注销长期不使用账户 [12] 资金支付审批 - 公司需制定明确的资金支付审批权限和程序，各项支付需按规定权限和程序审批，未经审批或越权审批的款项不得支付 [12] - 资金支付需依据有效合同、合法凭据和齐全手续，取得合法有效票据，特殊原因未能取得票据的需做好台账记录并由责任人出具承诺书 [12] - 资金收支需及时入账，做到日清月结，会计人员按月编制银行存款调节表，出纳每日盘点现金并编制现金盘点表，保证账实相符 [13] 资产管理 - 公司需根据风险与收益均衡原则确定合理资产结构和资金定额，实施动态管理，并建立应收款项管理制度加强客户信用风险评估和跟踪 [13] - 公司需建立健全存货管理制度规范采购审批和支付程序，建立固定资产管理制度加强购建、使用和处置管理，固定资产折旧方法需按规定报批后执行且不得随意变更 [13] - 重要固定资产购建和重大技术改造需经过可行性研究并履行财务决策程序，在建工程项目交付使用后需在一个年度内办理竣工决算 [14] 投资与无形资产 - 公司需建立完善对外投资管理制度，进行可行性研究并履行批准程序，对外投资需签订书面合同明确投资权益并实施财务监管 [14] - 无形资产需依法明确权属，转让、租赁、质押等情形需签订书面合同明确权利义务和交易价格，无形资产按能为公司带来经济利益的期限确定使用寿命并采用直线法摊销 [15] - 特许经营权项目可根据经济利益预期实现方式合理选择摊销方法，对外捐赠需符合法律法规并明确范围和条件，落实执行责任 [16] 成本费用控制 - 公司需建立成本费用控制管理体系，按照财务预算严格控制开支，实行成本有效管理和全过程控制 [16] - 公司实行费用归口、分级管理和预算控制，建立费用开支范围、标准和报销审批制度，成本费用支出需真实合法并取得有效原始凭证 [17] - 公司需依法支付职工报酬和社会保险费，按规定比例提取和使用工会经费，依法缴纳行政事业性收费和政府性基金，有权拒绝无依据的摊派和收费 [17] 预算管理 - 预算需围绕企业战略目标对收支、经营成果及分配等活动作出具体安排，公司实行全面预算制度包括策略计划、经营预算、资本支出预算和财务预算等内容 [18] - 股东会为预算管理最高权力机构审批年度预算方案，董事会为决策机构，预算工作小组负责执行董事会要求并制定预算管理政策和办法 [18] - 年度预算实行报批制，预算工作小组负责平衡和审核后报董事会审议和股东会审批，预算平衡需与事业部和职能部门负责人充分沟通并召开预算综合平衡会议 [19] 关联交易 - 关联交易需遵循诚实信用、关联方回避、公平公开公允原则，价格不能偏离市场独立第三方标准，需严格履行批准程序并及时披露 [20] - 公司需防止股东及关联方通过关联交易违规占用或转移资金、资产及其他资源，日常关联交易可按类别预计总金额后提交董事会或股东会审议 [20] - 关联交易协议需包括定价原则、交易价格、总量确定方法、付款时间和方式等条款，董事会和股东会审议时关联董事和股东需回避表决 [21] 收益分配 - 公司业务收入包括销售收入、折扣、佣金、回扣等全部属于公司，出售股权投资需按程序进行，底价参照资产评估结果确定并按合同约定收取价款 [21] - 年度经营亏损需依法弥补，税前利润不足弥补的用以后年度税后利润或盈余公积弥补，年度净利润分配顺序为弥补亏损、提取10%法定公积金、提取任意公积金、向股东分配利润 [22] - 法定公积金累计额达注册资本50%后可不提取，任意公积金提取比例由股东会决议，弥补亏损和提取盈余公积后无可供分配利润时不得向股东分配利润 [22] 重组清算 - 公司重组需进行可行性研究并履行内部财务决策程序，清查财产核实债务并审计，制订职工安置方案和债务处置方案，委托评估机构进行资产评估 [22] - 分立重组需明晰产权关系并按业务或资产相关性原则制订分割方案，整体资产需经协商给予经济补偿，合并重组由合并后公司承继资产债务并明确产权关系和出资比例 [23] - 托管经营需签订协议明确资产负债状况、托管目标、资产处置权限和收益分配办法，受托企业需制订方案重组资产与债务，未经同意不得改组改制或转让托管企业及资产 [23] 财务信息管理 - 公司需建立财务和业务一体化的信息处理系统实现实时共享，逐步实行统筹资源计划全面整合财务和业务流程 [24] - 公司需建立财务预警机制自行确定财务危机警戒标准，监测经营性现金流量与到期债务、资产与负债的适配性，及时沟通预警信息并提出解决措施 [25] - 财务报告包括财务报表、附注和其他相关信息，财务报表含资产负债表、利润表、现金流量表、所有者权益变动表及相关附表 [25] 财务监督与控制 - 公司需建立健全内部控制制度明确各部门岗位职责和权限，确保不相容岗位分离，实施有效财务监督和控制 [26] - 公司负责人需保证财务会计机构和人员依法履行职责，有权拒绝违反规定事项，财务人员发现账实不符需及时处理或报告 [26] - 公司财务部门需监督子公司会计账簿设置、会计资料真实性、会计核算合规性和会计人员从业资格，实行内部审计制度对财务收支和经济活动进行审计监督 [27]