存款利息收入增值税处理 - 存款利息收入不征收增值税 [2] 理财产品利息收入增值税处理 - 保本型理财收益按贷款服务缴纳增值税 一般纳税人税率6% 小规模纳税人征收率3% [4][5] - 非保本型理财收益不征收增值税 [6] - 理财产品转让收益按金融商品转让缴纳增值税 一般纳税人税率6% 小规模征收率3% [8] 债券利息收入增值税处理 - 国债和地方政府债利息免征增值税 [9] - 境外机构投资境内债券在2025年12月31日前暂免增值税 [9] - 企业债券和金融债券利息按贷款服务缴纳6%增值税 [10] 有偿出借资金收入增值税处理 - 按贷款服务征税 一般纳税人税率6% 小规模纳税人征收率3% [11] 固定资产销售增值税处理 - 一般纳税人销售使用过的固定资产可选择简易办法按3%征收率减按2%征收 [20] - 销售额换算公式：销售额=含税销售额÷(1+3%) 销项税额=销售额×3% [21] - 减征的1%应纳税额需填写在增值税减免税申报明细表 [22] 文化事业建设费优惠 - 增值税小规模纳税人月销售额不超过2万元（按季纳税6万元）免征文化事业建设费 [28]

欢迎扫描下方二维码关注： ☑ 中成药不属于农产品 。 四、部分涉农增值税免税政策 1.农业生产者销售的自产农产品 。 2.农业专业合作社销售本社成员生产的农业产品 。 3.制种企业在特定生产经营模式下生产销售种子 。 4.从事批发、零售的纳税人销售的蔬菜 。 5.从事农产品批发、零售的纳税人销售的部分鲜活肉蛋产品 。 6.采取" 公司＋农户 "经营模式销售畜禽 。 7.边销茶生产企业销售自产的边销茶及经销企业销售的边销茶 。 供稿： 张谢斌 制作：陶冶 来源 上海税务 欢迎扫描下方二维码关注： 农农农农农农农农农产产产产产产产产产品品品品品品品品品增增增增增增增增增值值值值值值值值值税税税税税税税税税 适用税率 白露节气暑气渐消，正是秋高气爽瓜果丰收的好时节。今天，让申税小微带大家一起来梳理增值税中农产品的范围和适用税率 吧！ 一、哪些属于农产品，适用9%税率 农产品 ，是指种植业、养殖业、林业、牧业、水产业生产的各种植物、动物的初级产业。具体征税范围按照《财政部 国家税务总 局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》( 财税(1995〕52号 )及现行相关规定执行。 二、常见误区：经过简单的加工产品，不属于 ...

关于印发《管理会计应用指引第305号——生命周期成本法》和《管理会计应用指引第406号——标杆管理》的通知 财会〔2025〕22号 国务院有关部委、有关直属机构，各省、自治区、直辖市、计划单列市财政厅（局），新疆生产建设兵团财政局，有关单位： 为贯彻落实《财政部关于全面深化管理会计应用的指导意见》（财会〔2024〕22号），健全完善管理会计指引体系，提升单位管理会计 工作水平，根据《管理会计基本指引》（财会〔2016〕10号），我们制定了《管理会计应用指引第305号——生命周期成本法》和《管理 会计应用指引第406号——标杆管理》，现予印发，请各单位在开展管理会计工作中参照执行。 财政部 欢迎扫描下方二维码关注： 企业应结合自身商业模式和产品或服务特性，明确界定特定对象生命周期的起止点和关键阶段，以及考虑各关键阶段之间的相互作用与 影响。 第四条 生命周期成本法主要包括产品生命周期成本法、资产生命周期成本法、劳动力生命周期成本法、项目生命周期成本法、服务生命 周期成本法等。 第五条 企业在成本管理中，可将生命周期成本法与目标成本法、标准成本法、变动成本法、作业成本法等成本管理工具方法结合使用， 以实现成本的控 ...

银行手续费发票申请流程 - 中国工商银行企业网上银行提供电子发票网上自主申请功能，用户可通过"客户服务—发票服务—电子发票—电子发票申请"菜单进入申请页面，输入业务类型、卡号/商户编号、业务起止时间及发生网点等信息查询待打印发票明细 [4] - 用户可选择逐笔或合并打印方式生成发票清单，确认信息正确后点击确定提交申请 [5] - 申请提交后需验证纳税人信息及U盾密码，系统提示提交成功待银行处理 [6] - 用户可通过"电子发票夹"菜单查询已申请的电子发票信息，支持下载及查看详情操作 [8][10] 银行手续费发票税务要求 - 银行手续费属于增值税应税项目，企业必须以发票作为企业所得税税前扣除凭证，仅凭银行回单不符合规定 [14] - 汇算清缴前未取得当年度手续费发票需进行纳税调增 [15] - 以其他凭证（如刷卡小票）代替发票使用将面临处罚，例如某公司因未取得2.4万元手续费发票被处以1000元罚款 [16] 手续费发票账务处理 - 小规模纳税人或收到普通发票的一般纳税人，后期收到发票无需重复做账，仅需将发票附于原凭证后或单独装订 [18] - 一般纳税人收到增值税专用发票时，因手续费不属于贷款服务，可抵扣进项税额，需做进项税确认及财务费用红冲处理 [18] 特殊支付场景的发票要求 - 支付给个人的500元以内借款利息、现金折扣及支付给境外的利息支出可无需发票作为税前扣除凭证 [20][21] - 微信支付宝提现手续费属于直接收费金融服务，必须取得发票方可税前扣除 [22] - 银行贷款利息需开具发票作为扣除凭证，但利息支出进项税不可抵扣 [23][25] - 银行开户手续费取得专票可抵扣进项税，因属于直接收费金融服务 [24] - 存款利息收入为增值税不征税项目，无需向银行开具发票 [26] 农产品免税政策要点 - 仅农业生产者销售自产农产品免征增值税，外购或加工后农产品不属免税范围 [34][35] - 农民专业合作社销售本社成员农产品视同自产农产品免征增值税 [35] - "公司+农户"模式从事畜禽饲养回收销售视为自产农产品 [35] - 制种企业利用自有土地委托农户繁育种子并深加工后销售属于自产农产品 [36] - 深加工农产品（如速冻食品、方便面）不属于免税范围，仅初级农产品（如面粉、切面）可免税 [39] - 兼营自产与外购农产品需分别核算销售额，否则不得享受免税 [43][44]

欢迎扫描下方二维码关注： 操作步骤 已在市场监管部门办理登记的纳税人，以 自然人身份 登录新电子税局后， 点击【我要办税】-【综合信息报告】- 1 【 息 告】 【新办 税 业】 进入 【身份信息报告】-【新办纳税人开业】 进入。 系统跳转选择纳税人界面，展示此 自然人作为法定代表人或财务负责人时，未进行税务登记的纳税人信息， 可选 择对应企业进行信息确认。 | 品 国家税务总局电子税务局 | ← 波图 | | --- | --- | | 请济排的税人 | ● 双进行办企业,签写选择社会全部召唤等意义。加不补征的要共合的企业保护出现金融资产品集团的信息和人民的高档的领导 | | は股人的な | 统一过全国制心局 | | noRa | | 以自办开业为例简要说明： ①如果您为已在市场监管部门登记纳税人的法定代表人、财务负责人或授权代理人， 点击拟开业纳税人的统一社会信 用代码 。 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 纳税人通过自然人电子税务局 (扣缴端) 申报工资 薪金所得,需要填写减免事项,具体应该怎么操作呢? 登录自然人电子税务局(扣缴端),点击【综合 u 所得申报】-【正常工资薪金所得】-【填写】。 | | | | | | | | | | - ■ × | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 1 自然人电子税务局(扣缴端) | | ਵ | | 目 操作手册 | | 八日■通過 因 | 由 单位管理 | | 区 在线 | | 18 82-20 | 代扣代缴 | | | | | | | | | | 代扣代纹 | ( 首页 >> 综合所得申报 | | | | | | | | × 0 | | 16 2 人员信息采集 | 1 收入及减除填写 | 55 | 2 税款计算 | >> | 3 附表填写 | | 55 | 4 申报表报关 | | | 8= 专项附加扣除信息采集 | 2025年08月 综合所得预扣预缴表 | | | | | | | | | | 合 个人养老金扣除管理 | 所得项目名称 | | | 填写人数 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 国家税务总局山西省税务局 目然人电子税务局 (扣缴 纳税人通过自然人电子税务局(扣缴端)申报工资 薪金所得,需要填写减免事项,具体应该怎么操作呢? 登录自然人电子税务局(扣缴端),点击【综合 w 所得申报】-【正常工资薪金所得】-【填写】。 来 源山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 业所得税法若干税收问题的通知》(国税 函(2010)79 号 ) 规定, 五、关于固定资产 投入使用后计税基础确定问题 企业固定资产投入使用后,由于工程 款项尚未结清未取得全额发票的,可暂按 合同规定的金额计入固定资产计税基础 计提折旧,待发票取得后进行调整。但该 项调整应在固定资产投入使用后 12 个月 内进行。 | le, 个人养老金扣除管理 & 公益慈善捐赠信息采集 | | 附表名称 | 填写人数 | 金额合计 填写状态 | 操作 | | --- | --- ...

铁路电子发票政策 - 全国铁路旅客运输领域自10月1日起全面使用电子发票 不再提供纸质报销凭证 [1] - 电子发票抬头错误可在原开具时限内申请换开 最多3次 [3][4] - 线下渠道支持老年人及脱网人士凭购票身份证件在车站窗口或自动售票机申请电子发票并获取扫码开票单 [6][7][8] - 购票人或代办人可为乘车人申请已购车票、退票费及改签费的电子发票 需凭乘车人有效身份证件或订单号办理 [10] 高新技术企业税务政策 - 企业申请高新技术企业认定须注册成立一年以上 [19] - 高新技术企业资格期满当年未重新认定时 企业所得税暂按15%税率预缴 年底前未取得资格需补缴税款 [19] - 2025年度名单企业需在2025年内具备高新技术企业资格 且2024年研发支出、人员及高新技术产品占比需符合国科发火〔2016〕32号文件规定 同时制造业销售额占比需超50% [20] - 汇总纳税的总机构为高新技术企业时 分支机构不可作为独立纳税人享受优惠税率 [21] - 企业可同时享受研发费用加计扣除和高新技术企业税收优惠政策 [23] - 高新技术企业发生更名或认定条件相关重大变化需在三个月内向认定机构报告 [23]

欢迎扫描下方二维码关注： 来源山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 根据《国家税务总局关于个人终止投资经营收 回款项征收个人所得税问题的公告》(国家税务总局 公告2011年第41号)文件规定:一、个人因各种原因终 止投资、联营、经营合作等行为,从被投资企业或合 作项目、被投资企业的其他投资者以及合作项目的经 营合作人取得股权转让收入、违约金、补偿金、赔偿 金及以其他名目收回的款项等, 均属于个人所得税应 税收入,应按照"财产转让所得"项目适用的规定计 算缴纳个人所得税。 项如何计算缴纳个人所得税 应纳税所得额的计算公式如下: 应纳税所得额=个人取得的股权转让收入、违约 金、补偿金、赔偿金及以其他名目收回款项合计数-原 实际出资额(投入额)及相关税费。 国家税务总局山西省税务局 自然人电子税务局(扣缴端) a T ITEL HEAD E = 初 纳税人通过自然人电子税务局 ...

成品油消费税政策 - 汽油消费税采用定额税率1.52元/升，征收范围包括车用汽油、航空汽油及甲醇汽油、乙醇汽油等调和油品 [2] - 柴油消费税采用定额税率1.20元/升，涵盖倾点-50至30的轻质油及生物柴油等非标油 [2] - 石脑油消费税税率1.52元/升，征收范围包括化工轻油、重整生成油、加氢裂化尾油等轻质油品类 [2] - 溶剂油按1.52元/升征收消费税，适用于涂料、农药、橡胶等行业用轻质油及石油醚等衍生品 [2] - 航空煤油暂缓征收消费税，现行定额税率为1.20元/升，航天煤油参照同等政策执行 [2] - 润滑油消费税税率1.52元/升，涵盖矿物性、植物性、动物性及合成润滑油等所有类别 [3] - 燃料油按1.20元/升征收消费税，包括重油、渣油及工业燃料用油等电厂和冶金用油品 [3] 成品油增值税政策 - 所有成品油销售均适用13%的增值税税率，无差异化征收安排 [4] 成品油发票开具规范 - 2018年3月起成品油发票需通过增值税发票管理系统专用模块开具，左上角必须标注"成品油"字样 [6] - 发票商品编码需以"107"开头，数量栏不可为零，单位必须使用"吨"或"升" [6][7] - 购买方信息需完整填写纳税人识别号，个人及非企业单位除外 [7] 残疾人就业增值税优惠政策 - 安置残疾人就业可享受增值税即征即退政策，退税限额按当地月最低工资标准4倍确定 [12][13] - 享受条件要求安置残疾人比例不低于25%且人数不少于10人（盲人按摩机构不少于5人） [19] - 需签订1年以上劳动合同并全额缴纳五险一金，通过银行支付工资且纳税信用等级非C/D级 [19][21] - 政策适用于生产销售货物、加工修理及现代服务收入占比超50%的纳税人，批发零售业务除外 [22] - 纳税人可通过电子税务局或办税服务厅申请退税，需提交残疾人证、社保缴纳凭证及工资支付记录 [24][25][26]