欢迎扫描下方二维码关注： 间:纳税人通过电子税务局完成增值税和残疾人 就业保障金申报, 进行预约缴款时, 提示 "您选择的待 预约税费信息中包含不同缴款期限,不能同时选择预约 缴款,请分别选择",怎么处理? 来源山西税务 欢迎扫描下方二维码关注： 答:预约缴款时,提示"您选择的待预约税费信息 中包含不同缴款期限，不能同时选择预约缴款,请分别 选择",该提示的主要原因是预约缴款功能的设计规则。 电子税务局的预约缴款功能必须选择相同缴款期限目 未到缴款期限的税费数据进行预约。 登录电子税务局,点击【我要办税】-【税费申报及 Xim 缴纳】-【税费缴纳】进入待缴税费列表页面。 | 税费申报及缴纳 | 税费线内 | | | | --- | --- | --- | --- | | | 税费缴纳 | 特别纳税调查自行调整 (総内) | 项目部预缴企业所得税 | | 证明开具 | | | | | 其他事项申请 | "走出去"税收服务 | | | | 互联网平台企业涉税信息报送 | "走出去" 税收服务 | | | 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 来源： 北京税务 这笔费用属于职工福利 费。按照规定，企业发生 的职工福利费支出，不超 过工资、薪金总额14%的 太好了! 具体要满 部分,准予扣除。 足什么条件啊? 知识点: 根据《中华人民共和国企业所得税法实 施条例》（中华人民共和国国务院令第512 号）的规定，"第四十条企业发生的职工福利 费支出,不超过工资、薪金总额14%的部 分，准予扣除。" 这个有明确规定的，为职 工住房发放的补贴和非货 币性福利都属于福利费范 那怎么能确定这 畴。像咱们公司这种情 是不是职工福利 况，是符合要求的。 费呢? 可别疏忽了! 企业必 原来是这样! 那只要 须单独设置账册，准 在14%的限额内就能 确核算职工福利费。 全部扣除了吧? 脚本：陈艳春 制作：周鼎承 关联内容 漫漫进阶路 ※ 小规模纳税人看过来！免征增值税政策的销售额这样确定 ※ 小规模纳税人之按月或按季申报增值税减免规定 ※ 小规模纳税人之经营期不满一个季度免征额度如何算 ※ 租金收入分摊这点事儿 ※ 小规模纳税人代开的普票显示星号 ※ 小规模纳税人能否自己选择按月或按季纳税 来源 北京税务 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台， ...

欢迎扫描下方二维码关注： 欢迎扫描下方二维码关注： 供稿：台州市椒江区局 作者：王燕 叶伟丹 潘扬 来源 浙江税务 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 第三十六年号 NE E SCE FOLLE HERREST NEW YOU 了 增加分类的系 方便按需检索税宣速递发布过的历史信息 ( 字 实现分享转发即可查阅 末加入山西税务微信企业号的纳税人也可查阅分享内容 FITLE AND THE FE 进入山西税务微信企业号,进入税 a status 国家税务总局山西省税务局 公司训练已经发手实出 但销售盲目注销无法甲具反禁 f-2 微闻材OK? 瑞前回除 (一)无法补开、换开发票、其他外部凭证原因的 证明资料(包括工商注销、机构撤销、列入非正常经营 户、破产公告等证明资料); 前款第一项至第三项为必备资料。 国家税务总局山西省税务局 Heath S 4-27 (二) 相关业务活动的合同或者协议; (三) 采用非现金方 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 12366热点（一百零九）丨哪些支出不得在企业所得税税前扣除？ 01 您好，这里是新疆12366纳税缴费服务热线，请问有什么可以帮您？ 哪些支出不得在企业所得税税前扣除？ 一、根据《中华人民共和国企业所得税法》第十条规定，在计算应纳税所得额时，下列支出不得扣除： （一）向投资者支付的股息、红利等权益性投资收益款项； （二）企业所得税税款； （三）税收滞纳金； （四）罚金、罚款和被没收财物的损失； （五）本法第九条规定以外的捐赠支出； （六）赞助支出； （七）未经核定的准备金支出； （八）与取得收入无关的其他支出。 二、根据《中华人民共和国企业所得税法实施条例》第五十四条规定，企业所得税法第十条第（六）项所称赞助支出，是指企 业发生的与生产经营活动无关的各种非广告性质支出。 第五十五条规定，企业所得税法第十条第（七）项所称未经核定的准备金支出，是指不符合国务院财政、税务主管部门规定的 各项资产减值准备、风险准备等准备金支出。 图片 02 研发费用不允许加计扣除费用的确定原则是什么？ 一、根据《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研究开发费用税前加计扣除政策的通知》（财税〔2015〕11 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 一、基本情况 无居民海岛使用金， 是指国家在一定年限内出让无居民海岛使用权，由无居民海岛使用者依法向国家缴纳的无居民海岛使用权价款， 不包括无居民海岛使用者取得无居民海岛使用权应当依法缴纳的其他相关税费。 2009年，中华人民共和国第十一届全国人民代表大会常务委员会第十二次会议通过了《中华人民共和国海岛保护法》，设立了无居民 海岛使用金。2010年，《财政部 国家海洋局关于印发〈无居民海岛使用金征收使用管理办法〉的通知》（财综〔2010〕44号），明确了 无居民海岛使用金的最低价标准、征收缴库及免缴等内容。2018年，《财政部 国家海洋局关于印发〈调整海域 无居民海岛使用金征收标 准〉的通知》（财综〔2018〕15号），对无居民海岛使用金征收标准进行调整。2021年，财政部、自然资源部、税务总局、人民银行印 发《关于将国有土地使用权出让收入、矿产资源专项收入、海域使用金、无居民海岛使用金四项政府非税收入划转税务部门征收有关问题 的通知》（财综〔2021〕19号），明确自2022年1月1日起，将无居民海岛使用金全面划转税务部门征收。 二、政策依据 （一）基本法律 《中华人民共和国海岛保 ...

银行手续费发票申请流程 - 中国工商银行企业网上银行提供电子发票网上自主申请功能，用户可通过"客户服务—发票服务—电子发票—电子发票申请"菜单进入申请页面，输入业务类型、卡号/商户编号、业务起止时间及发生网点等信息查询待打印发票明细 [4] - 用户可选择逐笔或合并打印方式生成发票清单，确认信息正确后点击确定提交申请 [5] - 申请提交后需验证纳税人信息及U盾密码，系统提示提交成功待银行处理 [6] - 用户可通过"电子发票夹"菜单查询已申请的电子发票信息，支持下载及查看详情操作 [8][10] 银行手续费发票税务要求 - 银行手续费属于增值税应税项目，企业必须以发票作为企业所得税税前扣除凭证，仅凭银行回单不符合规定 [14] - 汇算清缴前未取得当年度手续费发票需进行纳税调增 [15] - 以其他凭证（如刷卡小票）代替发票使用将面临处罚，例如某公司因未取得2.4万元手续费发票被处以1000元罚款 [16] 手续费发票账务处理 - 小规模纳税人或收到普通发票的一般纳税人，后期收到发票无需重复做账，仅需将发票附于原凭证后或单独装订 [18] - 一般纳税人收到增值税专用发票时，因手续费不属于贷款服务，可抵扣进项税额，需做进项税确认及财务费用红冲处理 [18] 特殊支付场景的发票要求 - 支付给个人的500元以内借款利息、现金折扣及支付给境外的利息支出可无需发票作为税前扣除凭证 [20][21] - 微信支付宝提现手续费属于直接收费金融服务，必须取得发票方可税前扣除 [22] - 银行贷款利息需开具发票作为扣除凭证，但利息支出进项税不可抵扣 [23][25] - 银行开户手续费取得专票可抵扣进项税，因属于直接收费金融服务 [24] - 存款利息收入为增值税不征税项目，无需向银行开具发票 [26] 农产品免税政策要点 - 仅农业生产者销售自产农产品免征增值税，外购或加工后农产品不属免税范围 [34][35] - 农民专业合作社销售本社成员农产品视同自产农产品免征增值税 [35] - "公司+农户"模式从事畜禽饲养回收销售视为自产农产品 [35] - 制种企业利用自有土地委托农户繁育种子并深加工后销售属于自产农产品 [36] - 深加工农产品（如速冻食品、方便面）不属于免税范围，仅初级农产品（如面粉、切面）可免税 [39] - 兼营自产与外购农产品需分别核算销售额，否则不得享受免税 [43][44]

0 商家以各种借口不开 根据《中华人民共和国发票 管理办法》第十八条规定： 销售商品、提供服务以及从事其 他经营活动的单位和个人，对外发生 经营业务收取款项，收款方应当向付 款方开具发票; 特殊情况下，由付款方向收款方开 具发票。（这里的特殊情况指农产品收 购等情形) 因此，开具发票是商家的义务，商家 不得以任何理由拒开发票，拒开发票的行 为属于违法行为。 商家如何按规定 用具发票? 根据《中华人民共和国发票管 理办法》第二十一条规定： 开具发票应当按照规定的时限、顺 序、栏目，全部联次一次性如实开具，开 具纸质发票应当加盖发票专用章。 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为: | 为他人、为自己开具与实际经营业务 1. 情况不符的发票; 2. | 让他人为自己开具与实际经营业务情 况不符的发票; 3. 介绍他人开具与实际经营业务情况不 符的发票。 因此，商家应按实际业务情况如实、 规范开具发票。 欢迎扫描下方二维码关注： | | 下 三十三十四 1 购买方为企业的,索取增值税普通发 票时，应向销售方提供纳税人识别号或统 一社会信用代码；销售方为其开具增值税 普通发票时，应在"购买方纳税人识别 号"栏填写购买方 ...

纳税缴费信用评价范围 - 新增纳入评价范围的社会保险费包括企业职工基本养老保险费、职工基本医疗保险费（含生育保险费）、工伤保险费和失业保险费 [2] - 新增纳入评价范围的非税收入事项包括残疾人就业保障金等 [2] - 涉及纳税缴费信用评价的指标包括未按规定期限办理纳税缴费申报（按月计算）、未按规定期限代扣代缴（按月计算）、未按规定提供其他涉税涉费资料（按次计算）、提供虚假涉税涉费资料、未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应缴纳税费款（按月计算）等7项指标 [2][3] A级纳税人评定限制 - 实际生产经营期不满3年的经营主体不能评为A级纳税人 实际生产经营期从经营主体首次办理税费申报之日起算 [4][6] - 上一评价年度评价结果为D级的经营主体不能评为A级纳税人 [4] - 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月应纳税额为0的经营主体不能评为A级纳税人 正常原因包括享受增值税留抵税额和增值税加计抵减政策等 [4][7][8][9] - 不能按照国家统一的会计制度规定设置账簿并提供准确涉税资料的经营主体不能评为A级纳税人 [4] D级纳税人关联评价规则 - 由D级经营主体的直接责任人员在评为D级之后注册登记或负责经营的新经营主体会被直接判为D级 直接责任人员包括被认定为非正常户或走逃户时的法定代表人、负责人或法院生效裁判确定的实际责任人等 [10][11][12][13] - 注册登记或负责经营是指以新注册登记或变更方式成为经营主体的法定代表人或负责人 [14] - 在经营主体被评为D级之前已经注册登记并负责经营的经营主体不会被关联评价为D级 [15] 个人所得税代扣代缴规则 - 企业向受邀专家发放的交通补贴属于劳务报酬的一部分 需按劳务报酬所得代扣代缴个人所得税 [22] - 企业支付暑期兼职学生劳务报酬每人每次不超过800元时 预扣预缴个人所得税税额为0 但仍需进行个人所得税扣缴零申报 [23][24] - 企业抽奖活动中员工获得的现金或实物奖品应并入工资薪金所得并代扣代缴个人所得税 [25][26] - 企业向外部专家赠送礼品时 个人需按偶然所得项目缴纳个人所得税 企业需履行代扣代缴义务 [27][28] 企业所得税处理规范 - 企业承担专家的往返机票和住宿费属于业务招待行为 应计入业务招待费 按发生额60%税前扣除且不超过当年销售收入的5% [26]

业务招待费与业务宣传费税务处理差异 - 公司购进产品以维系客户关系为目的赠送客户属于业务招待费 需按发生额60%扣除但最高不超过当年销售收入5‰ 超出部分不得结转扣除[2] - 公司委托策划公司进行品牌LOGO设计后以宣传为目的赠送客户属于业务宣传费 扣除限额为当年营业收入15% 超出部分可结转以后年度扣除[2] - 某公司年营收2000万元 若500万元礼品支出作为业务招待费 仅可扣除10万元（2000万×5‰） 剩余290万元不可结转[2] - 同等500万元若作为业务宣传费 可扣除300万元（2000万×15%） 剩余200万元可结转以后年度扣除[2] 税务风险与错误归类后果 - 错误将业务招待费归类为业务宣传费会变相增加税前扣除成本 导致少缴企业所得税 可能引发税务机关稽查[3] 电子税务局财务会计备案操作流程 - 企业需通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【制度信息报告】路径完成财务会计制度及核算软件备案[9][10] - 首次办理需点击【新增】按钮补充会计制度、核算方法及软件信息 系统预填数据需确认或修改[11] - 会计报表情况需通过编辑卡片勾选 新增备案信息有效期需与历史记录连续且不得早于税务登记日期[13] - 完成填写后提交申请 可通过【办税进度及结果信息查询】下载备案文书[14]

职工教育经费税务处理 - 企业职工参加社会学历教育和个人学位在职教育费用应由个人承担 不能挤占职工教育经费[7] - 此类费用不属于职工教育经费范畴 不得在企业所得税税前扣除[7] 补充医疗保险税务处理 - 补充医疗保险费扣除上限为职工工资总额的5%[9] - 企业为退休人员缴纳的补充医疗保险费不可在企业所得税税前扣除[10] - 退休人员不属于"在本企业任职或受雇的员工" 相关费用不符合税前扣除条件[11] 研发费用加计扣除政策 - 产品常规性升级不适用研发费用税前加计扣除政策[14] - 对现有科研成果的直接应用不适用加计扣除政策[14] - 商品化后提供的技术支持活动不适用加计扣除政策[14] - 现存产品的重复或简单改变不适用加计扣除政策[14] - 市场调查和管理研究不适用加计扣除政策[14] - 质量控制 测试分析和维修维护等常规活动不适用加计扣除政策[14] - 社会科学 艺术或人文学研究不适用加计扣除政策[14] 财务报表申报查询 - 可通过电子税务局【我要查询】-【一户式查询】-【财务报表申报信息查询】进行查询[22] - 查询时可选择录入日期起止等条件进行筛选[24] - 查询结果可导出并下载打印申报表[25] 固定资产加速折旧政策 - 固定资产由于技术进步等原因可缩短折旧年限或采取加速折旧方法[27] - 企业需注意加速折旧政策的具体适用要点和常见误区[27]