欢迎扫描下方二维码关注： 来源山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 山西省税务局征纳互动平台 办 一查 -- 收 - 问 (评 税务非常努力,愿您非常满意 提供精准服务,愿您真心点赞 r 户 扫码注册并登录系统 山西新电子税局 业务办理指南 级 如您在业务办理中遇到难题 直 请登录新电子税局-点击"悦悦"在线问办 国家税务总局山西省税务局 中国社会 委員人群文 | 高度文章 FADETIONA 残疾人就业保障金申报截止日期为多会? 残疾人就业保障金年缴纳额= (上年用人单位 在职职工人数×1.5%-上年用人单位实际安排的残 疾人就业人数)×上年用人单位在职职工年平均工 资。 用人单位在职职工,是指用人单位在编人员或 依法与用人单位签订1年以上 (含1年) 劳动合同 (服 务协议)的人员。季节性用工应当折算为年平均用 工人数。以劳务派遣用工的,计入派遣单位在职职 工人数。 ...

公司分立契税政策 - 公司分立后承受原公司土地房屋权属免征契税 前提是分立后公司与原公司投资主体相同 [1] - 投资主体相同指公司分立前后出资人不发生变动 但出资比例可以变动 [7] - 政策执行期限为2024年1月1日至2027年12月31日 [7] 教师税收优惠政策 - 取得教师资格证当年可按照3600元定额扣除继续教育支出 [13] - 省级人民政府及以上单位颁发的教育奖金免征个人所得税 [16] - 曾宪梓教育基金会教师奖 长江学者成就奖 特聘教授奖金均免征个人所得税 [16] 稿酬及劳务收入税收政策 - 稿酬所得收入额减按70%计算 劳务报酬等按收入减除20%费用后的余额为收入额 [19] - 自然人劳务收入每次销售额未达500元免征增值税 超过500元按1%征收率征收 [20] 科技成果转化税收优惠 - 职务科技成果转化现金奖励可减按50%计入当月工资薪金所得缴纳个人所得税 [23] 延长退休专家税收政策 - 延长离休退休年龄的高级专家期间工资薪金所得视同退休工资免征个人所得税 [26] - 高级专家指享受政府特殊津贴的专家学者及两院院士 [26]

安永智能问答产品 - 安永在2025年中国国际服务贸易交易会上推出基于METIS人工智能平台的创新产品"安永智能问答" 包括EYAai和ESGai两大机器人[1] - 该产品专注于审计、税务、战略与交易、咨询、金融服务五个板块的专业智能问答 覆盖生命医疗、零售与消费品、基础设施、汽车行业等十余个垂直领域[2] - 产品已完成三轮迭代升级 最新30版本聚焦企业ESG管理与披露需求 形成ESG叙事线生成、议题库构建、愿景图输出、碳核算量化的闭环式智能解决方案[2] 产品功能与价值 - 安永智能问答提供顾问解说、知识卡片等多样化功能 成功入选"2025最具创新的Agent TOP10"[1] - 产品将前沿披露指引、方法论与实践经验融合 转化为企业可直接应用的智能化解决方案 打造人工智能+ESG专业服务新范式[2] - 该产品不仅是一项技术应用 更是对未来专业服务形态的前瞻探索 帮助企业把握智能化与可持续发展机遇[2] 欧洲投资吸引力报告 - 安永发布年度《欧洲投资吸引力调查报告》 该报告已连续发布20年 每年追踪欧洲超过5,000个外商投资项目[4] - 2024年欧洲FDI项目数量连续第二年下滑 近40%企业暂停、缩减或取消了在欧洲的投资计划[5] - 欧洲三大主要目的地项目数量减少 但中东欧和南欧部分国家投资呈现增长态势[5] 欧洲投资趋势分析 - 欧洲传统优势产业包括制造业、软件与IT服务业呈下滑趋势[5] - 欧洲在吸引未来增长型产业方面展现潜力 特别是在能源、人工智能、生命科学和电子等关键领域[5] - 欧洲需应对深层结构性挑战 提升成本竞争力、创新速度和技术劳动力水平以重塑投资吸引力[5]

论坛概况 - 第六届一带一路税收征管合作论坛在尼泊尔加德满都举行 主题为共建优质营商环境共享纳税服务新进展 [1] - 论坛汇聚45个国家和地区税务部门负责人 13个国际组织及近50家中外跨国企业代表 [1] - 为期3天议程围绕税收征管产品体系 纳税服务产品体系 税收法治建设等六项议题开展研讨 [1] 合作机制 - 一带一路税收征管合作机制于2019年4月由中国首倡发起成立 [1] - 目前已有37个成员和31个观察员 [1] - 是共建一带一路倡议下国际税收领域具有重要影响力的多边税收合作平台 [1]

行业与公司 * 纪要涉及中国经济整体运行情况 涵盖宏观经济 消费 投资 外贸 制造业 服务业 房地产等多个行业[1][3][5][10] * 提及人工智能 半导体 新能源 跨境电商等具体行业领域[8][38][42] * 提及安永公司[43][44][45] 核心观点与论据 **宏观经济表现** * 上半年中国国内生产总值GDP达人民币66万亿元 同比增长53%[5][10] * 最终消费支出对经济增长贡献率达52%[5][10] * 数字经济核心产业增加值占GDP比重达到10%左右[10] **消费** * 上半年社会消费品零售总额达人民币245万亿元 同比增长50%[5][25] * 消费品以旧换新五大品类带动销售额人民币16万亿元 超过2024年全年规模[5][25] * 二季度全国规模以上工业产能利用率持续下降到74%[13] * 截至6月末居民存款余额达人民币162万亿元 较去年底增幅达742%[42] **工业与制造业** * 上半年全国规模以上工业增加值同比增长64%[13] * 工业机器人 太阳能电池和新能源汽车的产量同比增长379% 241% 和188%[13] * 7月制造业PMI指数生产 新订单指数分别下行05 08个百分点至505% 494% 新出口订单环比回落06个百分点至471%[16] **投资** * 上半年全国固定资产投资同比增长回落至28%[5][21] * 今年的两重建设项目清单共人民币8000亿元已全部下达完毕[21] **外贸** * 上半年货物贸易进出口达人民币218万亿元 同比增长29%[5][33] * 民营企业高技术产品出口增长125%[5][33][36] * 工业机器人出口增长615% 锂电池 风力发电机组出口增速也超过两成[33] * 上半年实际使用外资金额达人民币42323亿元 同比下降152% 但新设外资企业逆势增长117%达30014家[38] **房地产** * 截至6月底全国商品房待售面积为77亿平方米[42] 其他重要内容 **政策动向** * 政策端将增强灵活性预见性以应对外部不确定性 财政方面支持项目建设的专项债和超长期特别国债的发行有望保持较快节奏[8][42] * 加快出台提振消费增量政策 培育服务消费新的增长点 构建供给优化+需求激活的双轮驱动体系[8][42] * 深耕人工智能AI硬科技领域 着力优化AI创新生态 强化算力 算法和数据供给[8][42] * 纵深推进全国统一大市场建设 聚焦重点行业产能治理 本轮调控将聚焦民企占比较高的新兴行业和中下游制造业的无序竞争[8][42] * 以城市更新为抓手 加快构建市场+保障发展的新模式[8][42] **风险与挑战** * 美国关税政策的反复和内部企业盈利预期疲弱等因素制约投资者能力和意愿[21] * 房地产市场的持续调整和严控地方政府新增表外债务对基建投资的短期阵痛逐渐显现[21] * 第三轮中美关税谈判虽未达成突破性协议[42]

莞港合作交流会概况 - 莞港合作深化交流会在香港会议展览中心举行 主题为聚力出海赢未来 两地政企代表共话合作新机遇并推动企业出海新实践 [1] 合作成果与模式创新 - 香港国际机场东莞空港中心通过海空货运联运模式实现极高物流效率 体现香港超级联系人角色 [2] - 香港特区政府希望推动更多内地企业通过香港出海 [2] 企业出海需求与布局 - 东莞现有超22万家制造企业 其中超1000家有明确出海意愿 [2] - 主要目标市场为东南亚 中东和欧洲 [2] - 东莞市外商投资企业协会已在越南和新加坡设立出海服务中心 [2] - 计划整合香港专业机构资源搭建企业出海战略联盟 提供市场调研 合规咨询和本地化运营等一站式服务 [2] 战略合作与服务平台建设 - 香港生产力促进局 香港贸易发展局大湾区服务中心 东莞市外商投资企业协会和东莞香港中心签约共建莞港企业出海联合服务平台 [3] - 渣打银行 世邦魏理仕 毕马威 北京大成律师事务所和一邦国际网上仲调中心等机构签署合作协议 [3] - 合作机构将为企业提供金融 地产 税务和法律等全链条专业支持 [3]

便捷办税服务 - 大力推广非接触式办税 提高发票申领 纳税申报 退税办理等高频事项掌上办线上办办理频率 减少企业线下跑动次数 [1] - 推行一窗通办容缺办理 简化业务流程 压缩办理时间 解决纳税人多头跑反复填问题 [1] - 针对新办企业推出开业大礼包 整合税务登记 发票申领 政策指引等服务 助力企业快速步入经营正轨 [1] - 对特殊群体保留人工服务通道 安排专人提供帮办代办 确保办税服务无死角有温度 [1] 政策落地机制 - 依托税收大数据建立企业经营信息与政策库的智能匹配体系 根据企业行业属性 经营规模 发展阶段等特征自动筛选适用税收优惠政策 [2] - 通过税企联络群 短信等渠道精准推送 变企业找政策为政策找企业 [2] - 针对重点行业开展定制化政策辅导 为制造业企业解读设备更新 研发创新相关税收优惠 通过案例分析 实操演示等方式帮助企业吃透政策要点 [2] 公平监管模式 - 实施信用+风险分级分类监管 对纳税信用A级企业开通办税绿色通道 [2] - 对信用等级较低或存在涉税风险企业 通过数据比对 疑点核查等方式及时发现并化解风险 [2] - 落实首违不罚说理式执法 对纳税人非主观故意的轻微违规行为以教育引导 责令改正为主 避免简单处罚 [2]

税务执法行动 - 国家税务总局于8月26日曝光4起骗享税费优惠的违法案件 [2] - 案件类型包括骗享小微企业税收优惠、研发费用加计扣除、涉农税费优惠及拆分收入骗享小规模纳税人税费优惠 [2] - 税务部门传递常态化依法查处违规享用和恶意骗享行为的信号以维护税收秩序 [2] 骗享行为特征与影响 - 骗享行为具有隐蔽性和欺骗性 如企业实际经营与优惠资质不符或夸大优惠范围 [3] - 此类行为导致国家税款大量流失并侵蚀市场公平竞争基石 [3] - 税收公平是优化营商环境基石和社会公平的重要体现 [2] 执法手段与成效 - 税务部门运用税收大数据实施精准监管技术手段 [2] - "十四五"以来税务部门共查处违法纳税人6.21万户 曝光典型涉税案件超1500起 [3] - 2021年至今年上半年全国累计新增减税降费9.9万亿元 预计年底达10.5万亿元 [2] 政策背景与改革方向 - 党的二十届三中全会部署深化财税体制改革 要求全面落实税收法定原则和规范税收优惠政策 [2] - 税收优惠政策作为国家宏观调控工具 旨在扶持特定行业领域或群体发展 [3] - 税务部门通过高压震慑和依法惩处形成"不敢骗"的态势 [3]

核心观点 - 《中华人民共和国增值税法实施条例（征求意见稿）》公布 旨在保障2026年施行的增值税法顺利实施 该征求意见稿在条款明确性、制度突破性和表述严谨性方面有显著进展 但部分概念和操作细节仍需进一步明确和完善 [1][3][4][7][8][10] 制度框架与范围界定 - 征求意见稿与增值税法对应分为六章 共57条 较现行实施细则增加17条 [3] - 明确增值税法第三条中货物、服务、无形资产和不动产的范围：货物包括有形动产、电力、热力和气体；服务涵盖交通运输、邮政、电信、建筑、金融和生产生活服务等；无形资产包括技术、商标、著作权等；不动产包括建筑物和构筑物 [3] - 对"个人"的界定更严谨 明确包括个体工商户和自然人 [7] 纳税人分类管理 - 首次明确"适用一般计税方法的纳税人为一般纳税人" 弥补了增值税法中仅有"小规模纳税人"概念的缺憾 [4] - 规定"自然人属于小规模纳税人" 但需与增值税法第九条衔接 明确年应征增值税销售额不超过500万元的标准 [4][5] - 一般纳税人实行登记制度 具体办法将由国务院税务主管部门制定 [9] - 规定纳税人登记为一般纳税人后不得转为小规模纳税人 严于现行制度 [12] 进项税额抵扣规则 - 明确购进贷款服务及相关投融资顾问费、手续费、咨询费等费用的进项税额不得抵扣 延续现行营业税改增值税的"平移"思路 [6] - 该规定属于增值税法第二十二条中的"国务院规定的其他进项税额" 避免因规则变化导致增值税收入大幅减少 [6] 发票管理与税率执行 - 要求开具增值税专用发票时分别注明销售额和增值税税额 使税负变化更加透明 [7] - 出口货物零税率需满足"向海关报关实际离境并销售给境外单位或个人"的条件 "国务院规定的其他情形"需进一步明确 [9] 待明确事项 - 货物、服务、无形资产、不动产的具体范围将由国务院财政、税务主管部门通过税目注释确定 [9] - 中外合作开采海洋石油、天然气的计税方法需明确是否沿用现行规定 [9] - 进项税额大于销项税额时结转抵扣或申请退还的具体操作需国务院进一步规定 [10] - 需规范"境外"概念的表述为"中华人民共和国境外" 并调整"逃税"等与现有法律不吻合的用语 [10] 需深入研究的问题 - 贷款利息是否继续征收增值税及进项税额抵扣问题 涉及税收理论、制度设计和国际经验借鉴 [12] - 纳税人类型转换的严格限制需考虑经营中可能遇到的特殊情况 [12]

巴西联邦税收收入表现 - 7月联邦税收收入达2542亿雷亚尔 创1995年有统计以来同期最高水平 [1] - 7月税收收入同比增长4.6% 高于2023年同期的2310亿雷亚尔 环比增长较6月2346亿雷亚尔有所增加 [1] - 1月至7月税收总额达1.679万亿雷亚尔 同比增长4.4% 创历史新高 高于2023年同期的1.529万亿雷亚尔 [1] 税收收入分项表现 - 7月联邦税务局直接管理税收收入2390亿雷亚尔 同比增长5.75% [1] - 其他机构管理收入152亿雷亚尔 同比下降11% [1] - 7月税收减免规模约101亿雷亚尔 前7个月累计减免额约708.5亿雷亚尔 [1] 金融交易税(IOF)表现 - 7月IOF收入65亿雷亚尔 同比增加7.56亿雷亚尔 [1] - 1月至7月IOF累计收入435亿雷亚尔 同比增长9.42% [1] - 增长主要与外汇流出 企业信贷和金融证券交易相关 部分源于近期立法调整 [1] IOF税率政策调整 - 5月政府宣布上调金融交易税税率 原计划通过此举实现2025年财政目标 预计增收200亿雷亚尔 [2] - 6月经济团队估算该措施可筹集约120亿雷亚尔 [2] - 最高法院裁定恢复提高IOF税率总统令效力 但取消"风险票据"相关征税 并明确不得追溯征收 [2]