暂估成本的税务处理 - 企业在汇算清缴期结束前仍未取得暂估成本对应发票，则该成本不能在当年度税前扣除，需进行企业所得税纳税调整，否则将面临虚列成本费用的风险 [4] - 若企业在汇算清缴结束后取得暂估成本发票，可依据税法规定做出专项申报及说明，将支出追补至该项目发生年度计算扣除，追补确认期限不得超过5年 [6] - 因追补扣除导致以前年度多缴的企业所得税税款，可在追补确认年度的应纳税款中抵扣，不足抵扣部分可向以后年度递延抵扣或申请退税 [6] 社会保险费系统数据合并问题 - 单位若同时存在原工伤/失业经办机构参保数据和新企业/机关事业单位社会保险费系统参保数据，无需进行前台解关联操作 [11][12][13] - 三险合一工作已将原工伤/失业系统数据合并至新系统，后台通过数据传递已将旧系统数据办理停保至11月，并在新系统从12月开始重新参保 [13] - 若旧系统存在在途未办结数据，进行解关联操作容易造成数据丢失 [13] 工伤保险费率申报错误处理 - 企业申报时若提示工伤保险费率错误，因工伤费率为浮动费率，由人社部门计算后推送至税务部门 [17][18] - 若存在错误费率，建议缴费人联系人社部门进行更正，然后由人社部门重新将数据推送至税务部门 [18]