国内旅客运输服务进项税抵扣政策 - 自2019年4月1日起，增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务，其进项税额允许从销项税额中抵扣 [2] - 国际旅客运输服务适用增值税零税率或免税政策，因此购买国际旅客运输服务不能抵扣进项税额 [2] - 航空旅客运输进项税额计算公式为：（票价+燃油附加费）÷（1+9%）×9% [2] - 铁路旅客运输进项税额计算公式为：票面金额÷（1+9%）×9% [2] - 公路、水路等其他旅客运输进项税额计算公式为：票面金额÷（1+3%）×3% [2] - 航空运输电子客票行程单上列明的机票改签费，属于航空运输服务取得的全部价款和价外费用，可以计算抵扣进项税额 [2][3] - 员工因工作原因打网约车取得的增值税电子普通发票，可以根据发票上注明的税额抵扣进项税额 [4] 不可抵扣进项税额的情形 - 为非雇员（如受邀进行培训的大学教授）支付的旅客运输费用，不能纳入进项税抵扣范围 [6] - 用于集体福利或个人消费（如奖励优秀员工的旅游往返机票）的进项税额不得从销项税额中抵扣 [7] 数电发票用途确认要求 - 根据国家税务总局公告2024年第11号，受票方取得数电发票后，如需用于申报抵扣增值税进项税额、成品油消费税或申请出口退税、代办退税、勾选成品油库存的，应当通过税务数字账户确认用途 [11] - 该公告自2024年12月1日起施行 [12] 企业年金领取的个人所得税处理 - 个人达到国家规定的退休年龄，领取的企业年金、职业年金，不并入综合所得，全额单独计算应纳税款 [14] - 按季领取的年金，应平均分摊计入各月，按每月领取额适用月度税率表计算纳税 [15] - 示例：按季领取47,272元企业年金，平均每月领取额为15,757.33元，对照月度税率表，适用税率20%，速算扣除数1,410，本季度应纳税额为5,224.41元 [16] - 因该笔年金已全额单独计算纳税，因此不需要进行年度汇算清缴 [16] - 个人因出境定居或死亡后，其受益人或继承人一次性领取年金个人账户资金，适用综合所得税率表计算纳税 [18] - 除上述特殊原因外一次性领取年金个人账户资金的，适用月度税率表计算纳税 [18]

欢迎扫描下方二维码关注： 根据《中华人民共和国税收征收管 理法实施细则》规定,第十七条 从事生产、经营 的纳税人应当自开立基本存款账户或者其他存款 账户之日起15日内,向主管税务机关书面报告其全 部账号; 发生变化的, 应当自变化之日起15日内, 向主管税务机关书面报告。 登录电子税务局,点击【我要办税】-【综合信 息报告】-【存款账户账号报告】。 首页 我要办税 我要查询 小分服务 地方符色 规 范甲干粮含 一方协议签订 进入"存款账户账号报告" 页面后, 若需备案 新账户点击【新增账户】。 依次填写账号,选择开户日期、行政区划、银 行行别等信息,填写完成后,点击【提交】弹出提 示框, 展示所采集的开户银行和账号信息, 确认信 息无误后, 点击【确认】。 来源山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 山西省税务局征纳互动平台 (收) 办 - 查 -- 问 (评 税务非常努 ...

三、关于职工福利费扣除问题 《中华人民共和国企业所得税法实施条例》 第四十条规定的企业职工福利费, 包括以下内容: ... (二)为职工卫生保健、生活、住房、交通 等所发放的各项补贴和非货币性福利,包括企业 向职工发放的因公外地就医费用、未实行医疗统 筹企业职工医疗费用、职工供养直系亲属医疗补 贴、供暖费补贴、职工防暑降温费、职工困难补贴、 救济费、职工食堂经费补贴、职工交通补贴等。 欢迎扫描下方二维码关注： 根据《国家税务总局关于企业工资薪金及职 工福利费扣除问题的通知》(国税函〔2009〕3号) 规定: 根据《中华人民共和国企业所得税法实施条 例》第四十条 企业发生的职工福利费支出,不超 过工资薪金总额14%的部分,准予扣除。 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 2017年版企业所得税纳税 申报表(2024年度适用) 个人转让按揭任房 日导力的利息 可否在计算个税时扣除? BANK ...

欢迎扫描下方二维码关注： 什么是教育费附加和地方教育附加？哪些人需要缴纳？如何计征？今天这篇干货，为您系统梳理教育费附加、地方教育 附加缴纳规定，赶紧转发收藏~ 教育费附加 是国家为扶持教育事业发展，计征用于教育的专项收入。 地方教育 附加 是各省、自治区、直辖市根据国家有关规定，为实施"科教兴省"战略，增加地方教育的 资金投入，促进本省、自治区、直辖市教育事业发展，开征的一项地方政府性基金。 缴费主体： 凡实际缴纳消费税、增值税 的单位和个人。 征收标准： 教育费附加、地方教育附加以单位和个人实际缴纳的增值税、消费税为计征依据，费率分别为 3% 、 2% ，与增值税、消费税同时计算缴纳。 易错点 增值税一般纳税人中，适用教育费附加、地方教育附加减半政策的小型微利企业的判定， 以企业所得税年度汇算清缴结果 为 准 。 缴纳义务人应选择与增值税、消费税相同的申报期限， 即按月、按季或按次 缴纳教育费附加、地方教 育附加。扣缴义务人在代扣代缴增值税、消费税时，应同时代扣代缴教育费附加和地方教育附加。 增值税 小规模纳税人原则上实行按季申报。 教育费附加、地方教育附加 缴费主体和征收标准 缴纳期限 01 02 03 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 现金收入就不用记账了~ 请用现金支付。) 用申 大 数 据 时 代 ，银 行 流 水 、物 流 信 息 、 甚 至 水 电 能 耗 都 是 数 据 链！您 的 申 报 收 入与经营规模严重不匹配哦。 看来不能心存侥 幸，还是得好好记账 和如实申报才行。 账目 账目 支出 收入 余额 VZ 温馨提示 如实记账,全额申报！ 无论现 金 、转 账 还 是 平 台 收 入 ， 都 要 全 部 入 账 申 报 , 这 才 是 长 久 经 营 的 正 道。 《中华人民共和国税收征收管 理 法 》第 二 十 五 条：纳 税 人 必 须 依 照 法 律 、行 政 法 规 规 定 或 者 税 务 机 关 依 照 法 律 、行 政 法 规 的 规 定 ------------- l IL I l- 确 定 的 甲 报 期 限 、甲 报 内 容 如 买 办 理 纳 税 申 报 ， 报 送 纳 税 申 报 表 、 财 务 会 计 报 表 以 及 税 务 机 关 根 据 实 际 需 要 要 求 纳 税 人 报 送 的 其 他 纳税资料。 税 收 优 惠 政 策 滥 用 一免税≠不申报! 增值税小规模纳税人减免 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 各位同学： 2026年度大连市城乡居民基本医疗保险集中缴费已启动。大学生医保一次性趸缴，是一种便捷的参保缴费方式，祝 你轻松完成在校期间医保费用的缴纳。 什么是大学生参加城乡居民 基本医疗保险的一次性趸缴 趸缴政策的核心优势 0 1 保障稳定连续 一次性缴清学制内全部保费，避免因漏缴、忘缴导致医保中断，在校期间持续享受保障。 0 2 锁定缴费标准 按入学时的个人缴费标准一次性缴费。此后在趸缴期内，即使大连市城乡居民基本医疗保险的个人缴费标准上 调，你也无需补缴差额。例如，2026年度大学生个人缴费标准为400元，如果你按此标准趸缴，在整个学制内都 将沿用此标准。 0 3 简化缴费流程 将整个学制的多次缴费流程浓缩为一次，省去了每年惦记、操作缴费的麻烦。 谁能办理趸缴 政策覆盖在我市行政区域内的中央部委所属、省属和市属普通高等院校（包括民办高校）、科研院所就读的全日制 学生以及具有我市户籍在我市行政区域外的中央部委所属、省属和市属普通高等院校（包括民办高校）、科研院所就读 的全日制在读学生。 如何办理趸缴 办理流程通常如下 0 1 在我市行政区域内的中央部委所属、省属和市属普通高等院校 ...

文化事业建设费 - 文化事业建设费是国家为促进文化事业健康发展而对广告服务和娱乐服务征收的一种政府非税收入 [4] - 广告服务范围包括利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、互联网等多种形式为客户商品、项目等进行宣传和提供相关服务的业务活动 具体涵盖广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等 [5] - 娱乐服务范围是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务 具体包括歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（如射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车等） [5] - 缴费主体包括在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位 以及在境内提供娱乐服务的单位和个人 [6] - 扣缴义务人包括在境内未设经营机构的境外广告媒介单位或户外广告经营单位 其境内广告服务接受方为扣缴义务人 以及在境内未设经营机构的境外娱乐服务提供者 其境内娱乐服务接受方为扣缴义务人 [6] 个人住房交易印花税 - 根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）的规定 对个人销售或购买住房免征印花税 [12] - 该政策自2008年11月1日起实施 [13] 研发费用加计扣除资料留存 - 对于跨省经营汇总纳税企业 上一年度无论总机构还是非法人分支机构发生适用税前加计扣除政策的研发活动 均由总机构汇总计算并享受研发费用加计扣除优惠政策 [14][15] - 根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)第八条规定 设有非法人分支机构的居民企业以及实行汇总纳税的非居民企业机构、场所享受优惠事项的 由居民企业的总机构以及汇总纳税的主要机构、场所负责统一归集并留存备查资料 [15][16] - 因此 跨省经营汇总纳税企业在上一年度享受了研发费用加计扣除优惠 相关资料应当由总机构留存备查 [16]

出口退税监管与风险识别 - 税务机关对出口退税设置多项预警与审核标准，当企业申报的退税额中来自特定供货纳税人的部分占比超过30%，或连续12个月内申报退税额及对应进项税额均达到200万元以上时，将面临重点监管[4] - 对于外贸企业，若连续12个月内使用来自3户以上特定供货纳税人的发票申报退税，且这些纳税人户数占总户数20%以上，也将触发监管关注[4] - 生产企业若连续12个月内存在3户以上特定供货纳税人，且其户数占比超过20%，同样符合重点监管条件[4] - 出口商品或服务的采购价或出口价格被认定明显偏高且无正当理由的，将不再适用退税政策，转而适用增值税免税政策，价格合理性将参照企业近期或同行同类交易的平均价格或组成计税价格进行核定[4][5][8] - 若税务机关发现供货业务存在虚假情况，如供货企业的设备无法生产所售货物、外购或委托加工业务为虚假业务等，相关出口业务将适用增值税征税政策，并可能按偷骗税处理[6] - 当出口业务的供货企业涉嫌虚开增值税发票等疑点时，相关出口业务的退税将被暂停办理，已办理的退税可能被暂缓或要求提供担保[7] - 自2024年12月1日起，企业取得数字化电子发票后，如需用于出口退税，必须通过税务数字账户确认用途，用途确认有误可申请更正[14][15] 企业年金个人所得税计算 - 个人达到国家规定的退休年龄后领取的企业年金，不并入综合所得，需全额单独计算应纳税款[17] - 按季领取年金时，需将领取总额平均分摊至各月，再根据月度税率表计算每月税额，最后汇总为季度总税额[18][20] - 示例：按季领取企业年金47272元，则月均领取额为15757.33元，对应20%的税率和1410元的速算扣除数，计算得每月应纳税额1741.47元，本季度总应纳税额为5224.41元[20][23] - 按此政策规定单独计税的企业年金收入，无需纳入个人所得税年度汇算清缴[20] - 对于因出境定居或个人死亡后由受益人一次性领取的年金账户资金，适用综合所得税率表计算纳税；非特殊原因的一次性领取，则适用月度税率表计算纳税[22][24]

欢迎扫描下方二维码关注： ………… [ 那就去银行贷款。我之前失注到 一种额度高、审批速度快，以纳 税信用为基础的贷款产品，你去 银行申请。 (e 2 B 第二天 老板，我去银行申请了，咱们的贷 款申请被拒了。 ● la ● A 什么原因呢? 2 40 银行客户经理说『这类贷款产品，纳税 数费信用是硬门槛" 。咱们公司的纳赛 缴费信用级别为O级，不符合该产费 求的纳税缴费信用O级、B级申批系 件。 我们的纳税缴费信用怎么会是O级 呢？ 如果申请不了这种纳税缴费信 四代韵就口能进株去年相信息了 r T 用负氛ዱ兴能延许玄抵押贷新了 时间成本和资金压力就会增加不 ·少。赶快分析一下原因，彻底整 改। 这个主要是我们的涉税资料扫集带 后，代账公司来不及申报，造成了 多次逾期申报，导致纳税缴费信用 被坏 被扣分。 0 看来代账只是辅助，主体责任终究在自己。 我们要加强涉税数据的"日清月结" 以及和 代账公司的良性互动才行，他到我期期报， 争取早日把纳税缴费信用级别由O转A。 政策小贴士 根据《纳税缴费信用管理办法》（国家 I 税务总局公告2025年第12号）文件: l 1. 纳税缴费信用级别设A、B、M、C、D五 l ...

欢迎扫描下方二维码关注： 问：印花税纳税期限是什么时候？ 答： 青海省印花税纳税申报期限明确如下： 一、对我省单位和个体工商户纳税人书立应税合同、 产权转移书据 产生的印花税实行按季申报缴纳，应税营业账簿按年申报缴 纳。对自然人纳税人书立应税合同、产权转移书据产生的印花税实行按次申报缴纳。 二、对境外单位或者个人书立应税凭证产生的印花税实行按次申报缴纳。 三、实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税 义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。 四、本公告自2022年7月1日起施行。 政策依据： 《国家税务总局青海省税务局关于明确印花税纳税申报期限的公告》（青海省税务局公告2022年第5号） 问：新电子税务局如何查询企业申请涉税事项的办理进度？ 答： 新电子税务局发起的除特色专区以外的业务事项 ，可在登录新电子税务局后，依次点击【我要查询】-【涉税信息查询】- 【涉税事项进度查询】-【办税进度及结果信息查询】模块查询办理进度； 也可通过登录电子税务局APP后， 依次点击【办&查】-【涉税查询】-【办税进度及结果信息查询】模块查询办理进度。 办税进度按 ...