欢迎扫描下方二维码关注： 问：印花税纳税期限是什么时候？ 答： 青海省印花税纳税申报期限明确如下： 一、对我省单位和个体工商户纳税人书立应税合同、 产权转移书据 产生的印花税实行按季申报缴纳，应税营业账簿按年申报缴 纳。对自然人纳税人书立应税合同、产权转移书据产生的印花税实行按次申报缴纳。 二、对境外单位或者个人书立应税凭证产生的印花税实行按次申报缴纳。 三、实行按季、按年计征的，纳税人应当自季度、年度终了之日起十五日内申报缴纳税款；实行按次计征的，纳税人应当自纳税 义务发生之日起十五日内申报缴纳税款。 四、本公告自2022年7月1日起施行。 政策依据： 《国家税务总局青海省税务局关于明确印花税纳税申报期限的公告》（青海省税务局公告2022年第5号） 问：新电子税务局如何查询企业申请涉税事项的办理进度？ 答： 新电子税务局发起的除特色专区以外的业务事项 ，可在登录新电子税务局后，依次点击【我要查询】-【涉税信息查询】- 【涉税事项进度查询】-【办税进度及结果信息查询】模块查询办理进度； 也可通过登录电子税务局APP后， 依次点击【办&查】-【涉税查询】-【办税进度及结果信息查询】模块查询办理进度。 办税进度按 ...

增值税纳税人 - 在中华人民共和国境内销售货物、服务、无形资产、不动产以及进口货物的单位和个人为增值税纳税人[3] - 纳税人包括个体工商户[3] 应税交易范围 - 销售货物的应税交易判定依据为货物的起运地或所在地在境内[4] - 销售或租赁不动产、转让自然资源使用权的应税交易判定依据为不动产或自然资源所在地在境内[4] - 销售金融商品的应税交易判定依据为金融商品在境内发行或销售方为境内单位和个人[4] - 销售服务、无形资产（除上述不动产、金融商品外）的应税交易判定依据为服务、无形资产在境内消费或销售方为境内单位和个人[4] 增值税计税方法 - 纳税人发生应税交易应按一般计税方法计算缴纳增值税即通过销项税额抵扣进项税额计算应纳税额[5] - 小规模纳税人可选择简易计税方法即按照销售额和征收率计算应纳税额[6] - 中外合作开采海洋石油、天然气的增值税计税方法按照国务院有关规定执行[7] 发票开具规定 - 对外发生经营业务收取款项时收款方应向付款方开具发票[13] - 特殊情况下由付款方向收款方开具发票包括收购单位和扣缴义务人支付个人款项时以及国家税务总局认定的其他情况[14] 工伤保险费率问题处理 - 企业申报时若提示工伤保险费率错误因工伤保险费率为浮动费率由人社部门计算并推送至税务部门[16] - 若费率存在错误建议缴费人联系人社部门进行更正后由人社部门重新推送至税务部门[16]

供暖费发票开具与税前扣除政策 - 供暖公司向个人家庭收取供暖费时，开具个人抬头发票符合《中华人民共和国发票管理办法》第十九条规定 [1] - 企业向员工发放供暖费补贴，建议采用现金形式并附内部凭证《供暖费补贴发放汇总表》作为企业所得税税前扣除凭证 [2] - 企业租用办公、生产用房发生的暖气等费用，出租方开具发票的以发票作为税前扣除凭证，出租方采取分摊方式的以其他外部凭证作为扣除凭证 [4] 小规模纳税人转一般纳税人规定 - 增值税小规模纳税人年应税销售额超过500万元时，原则上需办理一般纳税人登记 [8] - 存在两种情况无需强制登记：按照政策规定选择按小规模纳税人纳税，或年应税销售额超过标准的其他个人 [9] - 年应税销售额指连续不超过12个月或四个季度的经营期内累计应征增值税销售额 [11] - 销售服务、无形资产或不动产有扣除项目的纳税人，年应税销售额按未扣除前销售额计算 [11] - 偶然发生的销售无形资产、转让不动产销售额不计入应税行为年应税销售额 [11] 一般纳税人登记操作流程 - 登录全国统一规范电子税务局，通过【综合信息报告】模块在线填写提交《增值税一般纳税人登记表》 [13] - 纳税人可自行选择登记生效时间，选择"当月1日"生效需确保当月无开票记录 [13] - 系统界面显示"办理成功"即完成申请 [15] 未及时登记的风险 - 纳税人需在年应税销售额超标月份的所属申报期结束后15日内办理相关手续 [15] - 未按规定时限办理的，主管税务机关在规定时限结束后5日内制作《税务事项通知书》告知5日内办理 [16] - 逾期仍不办理的，次月起按销售额依照增值税税率计算应纳税额且不得抵扣进项税额 [17] 政策依据 - 主要政策依据包括《中华人民共和国增值税暂行条例实施细则》、《关于全面推开营业税改征增值税试点的通知》附件1、《国家税务总局关于增值税一般纳税人登记管理办法》等 [19]

发票开具合规要求 - 商家以打折、促销或赠品为由拒开发票不合规 销售商品或提供服务收取款项时收款方必须向付款方开具发票[4] - 全面数字化电子发票开具后发生销售退回 开票有误 服务中止或销售折让等情况需按规定开具红字数电发票[4] - 存在5种情形不得开具增值税专用发票 但文章未具体列出是哪5种情形[6] - 开具7类发票需正确填写备注栏 但文章未具体列出是哪7类发票[10] 企业所得税优惠政策执行 - 企业在预缴时可暂按当期情况享受小型微利企业所得税优惠 即使汇算清缴时因年度指标不符而不再符合条件[11][12] - 预缴时享受优惠但年度汇算清缴不符合条件的企业 需按规定补缴企业所得税税款[11][12] - 小型微利企业的资格判定依据全年从业人数 资产总额和年度应纳税所得额等指标 而非预缴申报时的时点数据[11][12]

发票作废与红字发票开具规定 - 开具纸质发票后如发生销售退回、开票有误或应税服务中止等情形需要作废发票的 应当收回原发票全部联次并注明"作废"字样后作废发票 [8] - 对于纸质发票 若发生销售退回、开票有误、应税服务中止或销售折让等情形需要开具红字发票的 应当收回原发票全部联次并注明"红冲"字样后开具红字发票 [8] - 若无法收回原发票全部联次 开具红字发票前应当取得对方有效证明 [8] - 开具电子发票后如发生销售退回、开票有误、应税服务中止或销售折让等情形 应当按照规定开具红字发票 [9] 发票开具基本规范 - 开具发票时应确保项目齐全且内容真实 [9] - 开具纸质发票应按发票号码顺序填开 字迹清楚 全部联次一次打印且内容完全一致 [9] - 开具的纸质发票需在发票联和抵扣联加盖发票专用章 [9]

发票开具合规要求 - 开具发票必须按照号码顺序填开 填写项目齐全 内容真实 字迹清楚 全部联次一次打印 内容完全一致 并在发票联和抵扣联加盖发票专用章[4] - 购买方为企业的 销售方开具增值税普通发票时应在"购买方纳税人识别号"栏填写购买方的纳税人识别号或统一社会信用代码 该规定自2017年7月1日起实施[4] - 取得发票时不得要求变更品名和金额 开具发票应按照规定的时限 顺序 栏目全部联次一次性如实开具[6] 不合规发票的处理与影响 - 使用不符合规定发票特别是没有填开付款方全称的发票不得用于税前扣除 抵扣税款 出口退税和财务报销[4] - 不符合规定的发票不得作为税收凭证[4] - 虚开发票行为包括为他人 为自己或介绍他人开具与实际经营业务情况不符的发票[6] 特定税务处理指南 - 一般纳税人销售自己使用过的固定资产适用简易计税方法的 可选择依照3%征收率减按2%征收增值税[15][16] - 申报时需将销售额和按3%计算的销项税额填入附列资料（一）第11栏 减税性质代码选择"0001129924" 减征额按销售额的1%计算[16][17] - 对应税凭证适用印花税减免优惠的 书立该应税凭证的纳税人均可享受印花税减免政策 明确特定纳税人适用的除外[12]

发票开具基本原则 - 开具发票必须基于真实发生的经营业务并在确认营业收入时进行 未发生经营业务一律不准开具发票 [1] - 发票必须按照规定的时限、顺序、栏目全部联次一次性如实开具 开具纸质发票需加盖发票专用章 [1] 增值税纳税义务发生时间 - 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 若先开具发票则为开具发票的当天 [11] - 采取直接收款方式销售货物 不论货物是否发出 均为收到销售款或取得索取销售款凭据的当天 [11] - 采取赊销和分期收款方式销售货物 为书面合同约定的收款日期当天 [12] - 采取预收货款方式销售货物 为货物发出的当天 [12] - 纳税人提供租赁服务采取预收款方式的 其纳税义务发生时间为收到预收款的当天 [14] 折扣销售税务处理 - 纳税人采取折扣方式销售货物 若销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明 可按折扣后的销售额征收增值税 [9] - 若折扣额未在发票“金额”栏注明而仅在“备注”栏注明 则折扣额不得从销售额中减除 [9]