欢迎扫描下方二维码关注： ▲戳蓝色字关注蓝色柳林财税室 《纳税缴费信用管理办法》已于2025年7月1日正式施行，其中将全国统一征收、具备条件的社会保险费和非税收入纳入了信用评价范围。 政策如何落地？怎样守护信用？本期带你一图读懂 社保费和非税收入"信用化"的关键信息！ 请问这会对我们公司的纳税缴费信用 有什么影响吗? 您好,根据《纳税缴费信用 评价指标和评价方式》 (《办 法》附件1）规定,您公司未按 规定期限完成2024年度残疾人 就业保障金申报，将命中010101. 未按规定期限办理纳 税缴费申报（按月计算）指标， 信用扣分5分。 指标名称 扣分标准 010101.未按规定期限办理纳税 રસ્પ્ર 缴费申报（按月计算） 010102.未按规定期限代扣代缴 5分 (按月计算) 010105.自经营主体向税务机关 不予评A 办理纳税申报之日起不足3年的 010504.未按规定提供其他涉 3分 税涉费资料的 (按次计算) 010506.提供虚假涉税涉费资 料，不如实反映或拒绝提供涉 11分 税涉费资料的 020101.未按规定期限缴纳已 申报或批准延期申报的应缴纳 5分 税费款（按月计算） 020301.已代 ...

欢迎扫描下方二维码关注： ⇧ 点 蓝字 关注 "蓝色柳林财税室" 提供涉税专业服务, 如何进行实名认证? 税务机关加强对涉税专业服务机构及 涉税服务人员的实名制管理。 涉税专业服务机构及涉税服务 人员应当以真实身份提供涉税专业 服务。 涉税专业服务机构应当于首次 提供涉税专业服务前,如实向税务机 关报送机构及其涉税服务人员的基 本信息,并根据实际情况及时更新相 关信息。 提供涉税专业服务的其他人员 应当于首次提供服务前,向户籍所在 地、经常居住地或者提供服务所在地 3 的主管税务机关如实报送本人的基 本信息。 涉 税 专 业 服 务 机 构 及 涉 税 服 务人员应当如实签署申报表等涉 兄文书。 提供涉税专业服务需要报 送哪些信息,何时报送? > 涉税专业服务机构及涉税服务人员为 委托人提供业务委托协议约定的涉税专 业服务,应当如实向税务机关报送业务委 托协议要素信息。 涉税专业服务机构报送基本信息并作 出信用承诺,取得涉税专业服务机构信用 码。涉税服务人员应当通过电子税务局等渠 道经实名认证,取得涉税服务人员信用码。 其中,纳税申报代办、其他税务事项 代办,应当于提供服务前报送,并根据实际 情况及时更新相关 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 纳税缴费信用管理,是指税务机关 对纳税人缴费人的纳税缴费信用信 息开展的 采集、评价、确定、发布和应用等 活动。 哪些主体可以参与纳税 缴费信用? 已办理税务信息确认、身份信息报告, 从事生产、经营的企业纳税人缴费人 (以下简称经营主体) __ 个体工商户和从事生产、经营 的其他类型纳税人缴费人可自 愿申请纳入办法管理。 纳税缴费信需采取哪种方式 纳税缴费信用评价采取年度评价指标 得分和直接判级方式。 评价指标包括 税务内部信息和外部评价信息。 (一)年度评价指标得分 年度评价指标得分采取扣分方式 经营主体经常性指标和非经常性指标 信息齐全的,从100分起评; 非经常性指标缺失,经常性指标中纳 税缴费信息齐全的,从93分起评, 不齐全的,从90分起评。 (二) 直接判级 在日本十年以在北京都在巴州 启用了目从江苏为切 费事宜的经营主体（以下简称 新设立经营主体)或者有严重 失信行为的经营主体。 温馨提示:纳税缴费信用评价周期为一个公历年 度。距首次在税务机关办理税费事宜时间不满一 l 个评价年度的经营主体,不参加本期年度评价。 I 税务机关原则上每年4月确定上一年度纳税缴费 l I ...

税费信用管理新规实施 - 《纳税缴费信用管理办法》于2025年7月1日正式实施 实现税费信用同评 形成更科学高效的信用管理体系 [2] - 是否按时申报缴纳社保费将直接影响纳税缴费信用 [2] 信用修复机制 - 主动纠错可进行信用修复 且越早纠正修复加分越多 [4] - 未按规定期限办理税费申报的修复加分标准：3日内纠正加5分 3日后30日内纠正且涉及税费款2000元以下加5分 其他加4分 30日后90日内纠正加3分 90日后纠正加2分 [5] - 未按规定期限提供其他税费资料的修复加分标准：3日内纠正加3分 3日后30日内纠正加2.4分 30日后90日内纠正加1.8分 90日后纠正加1.2分 [5] - 未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款的修复加分标准：3日内纠正加5分×本期缴纳比例 3日后30日内纠正且涉及税费款2000元以下加5分×本期缴纳比例 其他加4分×本期缴纳比例 30日后90日内纠正加3分×本期缴纳比例 90日后纠正加2分×本期缴纳比例 [5] 适用范围 - 本办法适用于已办理税务信息确认、身份信息报告并从事生产经营的企业纳税人缴费人 [6] - 个体工商户和从事生产经营的其他类型纳税人缴费人可自愿申请纳入本办法管理 [6] 社保费申报缴纳查询操作 - 用人单位可通过电子税务局申报缴纳社保费 [7] - 查询是否存在逾期申报记录：在当期社保费申报缴纳完成后 于左侧目录栏点击【社保费申报缴纳】-【社保费申报情况查询】 [8] - 选择申报日期或费款所属期并点击查询 核实对应属期社保费是否申报 若未申报需先申报再缴款 [9] - 查询是否已完成缴费：在左侧目录栏点击【社保费账目处理】-【社保费入库情况查询】 [11] - 选择费款所属期并点击查询 查看缴费情况 缴款日期为空的数据需尽快完成缴纳 [11] 逾期申报后果 - 逾期申报缴纳社保费不仅影响纳税缴费信用 还需缴纳滞纳金 [12] 企业所得税清算报备操作 - 纳税人企业所得税清算报备信息有误需变更或作废时 登录电子税务局 点击【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【企业所得税清算报备】 [26] - 需修改报备信息可选择变更 进入企业所得税清算报备界面后 可对清算日、清算结束日及清算原因进行修改 修改完成后点击提交 [29][31] - 需作废报备信息可选择作废 系统提示确定作废企业所得税清算报备 作废后企业将变更为正常状态 [34] - 若已提前完成企业所得税季度预缴申报、清算申报或年度申报 则作废失败 需先作废上述申报 若税款已入库需先申请退税 退税完成后作废申报才能作废清算报备 [37] - 若已进行清算企业所得税申报或已提前报送企业所得税年度申报 则不允许变更清算备案日 [38]

电子税务局代开发票流程 - 登录电子税务局App后通过身份切换选择企业身份 [2][3] - 通过首页或办查菜单进入代开增值税发票功能界面 [5][7] - 系统提供货物服务一般代开、出租不动产、建筑服务、货物运输服务四种代开类型 [9] 代开发票操作步骤 - 新增代开申请后需填写购买方信息包括名称及统一社会信用代码/身份证件号码 [13] - 需添加应税发生地即货物销售地或劳务发生地信息 [13] - 项目信息需填写编号名称、简称及金额等详细信息 [14] 税务处理与发票开具 - 自产农产品享受免征增值税政策 [14] - 提交申请后系统自动计算应纳税费信息需确认后提交 [14] - 代开申请可能存在无需审核自动开票、需缴款后开票或需税务审核三种处理情况 [20] 对外支付税务备案 - 境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇无需办理对外付汇支付备案 [29][30] - 境内企业对外付汇或个人非因私用汇需根据具体场景判断备案要求 [30] - 备案依据为国家税务总局国家外汇管理局2013年第40号公告第三条第(十三)款 [29][30] 纳税信用管理 - 实际生产经营期不满3年的企业不能评为A级信用 [25] - 上一年度评价结果为D级或非正常原因导致增值税连续3个月异常的企业不符合A级评定 [25] - 未按国家统一会计制度设置账簿或未能提供准确税务资料的企业限制信用评级 [26]

欢迎扫描下方二维码关注： 来源： 北京税务 供稿： 北京顺义税务 下列活动不适用税前加计扣除政策。 1.企业产品(服务)的常规性升级。 2.对某项科研成果的直接应用,如直接采用 公开的新工艺、材料、装置、产品、服务或知识等。 3.企业在商品化后为顾客提供的技术支持 活动。 4.对现存产品、服务、技术、材料或工艺流程 进行的重复或简单改变。 5.市场调查研究、效率调查或管理研究。 6.作为工业(服务)流程环节或常规的质量 控制、测试分析、维修维护。 7.社会科学、艺术或人文学方面的研究。 因此，企业进行市场调查研究、效率调查或 管理研究不可以享受研发费用加计扣除政策。 政策依据: 《财政部 国家税务总局 科技部关于完善研 究开发费用税前加计扣除政策的通知》(财税 (2015〕119号) 今年亏损,研发加计扣除和我们无关了吧? 错啦!亏损也能享受,以后年度还能弥补亏损呢! 亏损企业的误会 亏损企业不能享受研发费用加计扣除政策。 到 山口： 号损企业汇算清缴年度不需缴纳企业所得 税,仍然可以享受研发费加计扣除政策。虽然享 受研发费加计扣除政策将进一步加大亏损额, 但亏损可以结转到以后年度弥补,对企业仍然 是有利的。 ...

经营范围与发票开具 - 超出营业执照经营范围的业务应当据实开具发票 根据《中华人民共和国发票管理办法》第十八条规定 销售商品 提供服务以及从事其他经营活动收取款项时收款方应当向付款方开具发票[5] - 若属于长期经营的增加项目 需根据市场监督管理部门要求办理经营项目增项 再由主管税务机关增加开票范围后自行开具[6] 纳税缴费信用管理办法适用范围 - 办法适用于已办理税务信息确认 身份信息报告并从事生产经营的企业纳税人缴费人 包括股份有限公司 有限责任公司 其他企业法人 个人独资企业 合伙企业 个体工商户及其他生产经营类型[11][12] - 纳税人缴费人可自愿申请纳入该办法管理[14] 信用评价方式 - 纳税缴费信用评价采取年度评价指标得分和直接判级方式 年度评价指标得分从100分起评（信息齐全时） 非经常性指标缺失时根据纳税缴费信息完整性分别从93分或90分起评[14] - 直接判级适用于首次办理税费事宜或有严重失信行为的经营主体[14] 信用修复机制 - 新增一档信用修复标准：失信行为发生后3日内纠正的可按100%修复原扣分分值 同时将原有修复标准的加分比例由80% 40% 20%调整为80% 60% 40%[15] - 建立欠缴税费指标渐次修复机制 根据补缴税费款占比和补缴及时性综合计算修复加分[16] - 新增整体守信修复情形：连续6个月无新增失信行为记录后 每满1个月恢复1分（最高不超过11分）[17] - 细化直接判D级指标的修复条件 根据偷税金额 罚款倍数 罚款金额 补缴时间等要素将信用修复等待时长分为3个月 6个月和12个月三档[18] 信用分级管理措施 - A级信用主体可一次领取不超过3个月的增值税发票用量 并享受发票用量即时调整等激励措施[19] - B级和M级主体接受税务机关的税费政策辅导 B级还可视信用趋势获得激励措施[19] - C级主体被依法从严管理 并视信用趋势选择性采取管理措施[19] - D级主体被列入重点监控对象 并依法依规采取严格管理措施[19][20]

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新办企业开业确认流程 - 新设立企业在市场监管部门取得营业执照后需向税务部门办理信息确认作为开业第一步 [2] - 电子税务局自动判断是否符合新办智能开业条件 符合条件则自动确认登记并完成法定代表人身份注册 [2] - 不符合智能开业条件时办理人需以自然人身份登录电子税务局进行手动办理 [2] 符合智能开业条件的办理流程 - 符合条件的企业在市场监管部门注册登记成功当天法定代表人手机会收到税务局发送的开业短信 [5] - 通过电子税务局企业业务入口登录 输入企业纳税人识别号 法定代表人证件号或手机号码 初始密码为证件号码后六位及短信验证码 [5] - 登录后弹出新办智能开业服务提醒 需点击开业告知书确认企业基础信息 联系人信息和注册投资信息等预填内容 [6] - 电子税务局根据注册地址自动分配主管税务机关及科所分局 最终完成智能开业确认 [6] 不符合智能开业条件的办理流程 - 办理人需为该企业的法定代表人或财务负责人 通过自然人业务入口登录个人账号 [8] - 进入我要办税-综合信息报告-身份信息报告-新办纳税人开业模块进行操作 [8] - 电子税务局自动带出市场监管部门登记的企业信息 选择统一社会信用代码后点击新办开业 [10] - 输入企业名称后系统自动显示法定代表人电话 发送并填写验证码完成信息确认 [10] - 办理人非法定代表人或财务负责人时 同样通过自然人业务登录但需手动输入企业名称 [11] - 法定代表人未注册自然人账户会导致收不到验证码 需先通过用户注册功能完成注册 [11] - 需确认纳税人基本信息和地址信息等预填内容 使用非IE浏览器避免跳转问题 [11] - 完成信息确认后可继续办理推荐的新办纳税人套餐业务 并按规定期限完成相关税(费)种申报 [12] 纳税缴费信用管理规则 - 实际生产经营期不满3年的经营主体不能评为A级信用 [20] - 上一评价年度结果为D级的经营主体不能评为A级信用 [20] - 非正常原因导致评价年度内增值税连续3个月或累计6个月零申报的不能评为A级 [21] - 无法按国家统一会计制度设置账簿或提供准确税务资料的不能评为A级 [23] - 非正常原因不包括季节性生产经营 政策性减免税 未抵减完的增值税留抵税额或享受增值税加计抵减政策等情况 [24] 个体工商户核定营业额所需材料 - 需提交《个体工商户定额核定审批表》1份 包含经营行业 营业面积 雇佣人数和每月经营额等信息 [26] - 购买商业健康保险的纳税人需提交《商业健康保险税前扣除情况明细表》 [28] - 购买个人税延型商业养老保险的纳税人需提交《个人税收递延型商业养老保险税前扣除情况明细表》和扣除凭证 [28] - 通过办税窗口申请需提供经办人或代理人身份证件原件 网上申请则提供电子照片或扫描件 已实名办税人员可免提供 [28] - 委托办理需额外提交《代理委托书》 [28]

增值税申报常见误区 - 公司业务多与个人发生且不开发票仍需申报增值税收入 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天 未开票收入需在申报表【未开具发票】栏次或【货物及劳务销售额】处补充填写 [3] - 公司享受免税政策时需准确区分应税销售额和免税销售额 错误计入会导致少缴或多缴税款 免税销售额需填写在【增值税减免税申报明细表】的【免税项目】栏次 小规模纳税人季度销售额低于30万元时优先填报【小微企业免税销售额】栏次 [3][4] 小规模纳税人增值税处理 - 小规模纳税人季度销售额不超过30万元但开具增值税专用发票不可享受免税 需按征收率申报纳税 需区分填写申报表中【增值税专用发票不含税销售额】和【其他增值税发票不含税销售额】栏次 [4] - 适用增值税差额征税政策的小规模纳税人需按差额征税扣除后的销售额填写申报表 免税销售额相关栏次需填写差额后的销售额 [5][7] 税务申报系统处理 - 企业申报出现"强制类申报比对不通过"时需跟踪处理情况 强制提交后会产生申报比对异常转办事项 需通过【办税进度及结果信息查询】或征纳互动咨询跟踪处理进度 否则影响发票开具等事项办理 [7] 纳税信用管理 - 存在骗取出口退税、骗取留抵退税等税收违法行为会被直接判为D级 存在逃避缴纳税款、虚开发票等违法行为被移送公安机关或直接立案查处也会被判为D级 [10][11] - 偷税全额10万元以上且占各税种应纳税总额10%以上会被判为D级 未足额缴纳税款、利息、滞纳金和罚款也会被判为D级 [11] - 以暴力、威胁方法拒不缴纳税款或阻挠税务稽查会被判为D级 违反发票管理法规导致他人未缴、少缴或骗取税款会被判为D级 [11] - 提供虚假材料骗取税收优惠会被判为D级 骗取出口退税被停止资格未到期会被判为D级 被认定为非正常户或走逃户会被判为D级 [12] - 非正常户或走逃户直接责任人员之后注册负责经营的企业会被判为D级 D级经营主体直接责任人员之后注册负责经营的企业会被判为D级 [12] - 被确定为重大税收违法失信主体会被判为D级 存在税务机关认定的其他严重失信情形会被判为D级 [12][13] 社会保险缴纳规定 - 用人单位与劳动者约定不缴纳社会保险费无效 2025年9月1日起新司法解释明确此类约定无效 [14][15][16] - 用人单位未依法缴纳社会保险费劳动者可要求解除劳动合同并获得经济补偿 用人单位补缴后可要求劳动者返还已支付的社会保险费补偿款 [17] - 承包人将业务转包给不具备合法经营资格的组织或个人时承包人承担用工主体责任 不具备合法经营资格的组织或个人挂靠经营时被挂靠单位承担用工主体责任 [18] - 企业应依法与员工签订包含社保缴纳条款的合同 需定期核对员工数据并及时更新参保信息 劳动者可通过浙里办APP查询个人社保缴费信息 [19][20]