欢迎扫描下方二维码关注： 来源：北京税务 问题一： 新电子税务局如何进行数电发票初次赋额？ 答： 您好！数电发票赋额通过【我要办税】—【发票使用】 — 【发票用票需求申请】功能模块进入，在" 票类使用信息 "中选择" 新增 "，勾选" 数电票 "后点击下一步，进入新页面核对信息无误后选择提交，等待系统 赋额。 图示指引如下 一、 【我要办税】—【发票使用】 — 【发票用票需求申请】 。 | Status | 全国统一规范电子税务局 (北京) | | 首页 民委分校 国家直属 公众服务 流方特征 | | | | | --- | --- | --- | --- | --- | --- | --- | | 掲弾力税 | | 调输入关键词 | 0 | 刷近假用: 发展用数量发。 | 发量制用 | 发展规定调整。 | | | 压企数字元数平台 | | | | | | | | 综合优惠服务 | 发展代开 | | | | | | 发票被用 | | 《开导部的发展 | 发票代开口中 | | 代开发票申请存获 | | | | | 代开出版下载"(利息力) | 汇总代开发票申请 | | 江均代用红字发票 | | | | 股價每個 ...

如何通过电子税务局 APP 下载取 得的数电发票? 欢迎扫描下方二维码关注： 操作步骤 登录电子税务局 APP，点击【办 & 查】-【发票使 用】-【发票信息查询】-【全量发票查询】功能菜 单。 16:33 ·· © @ ? * || * || 19 © Q ? 4 11 49 16:33 @ ( 发票信息查询 Q 功能名称 H 发票使用 lli E 最近使用 F 全量发票查 开票数据统 发票查验 Fo E 11 询 计及发票 ... 场景办税 代开增值税 作废代开发 代开出租不 lis 发票 票申请 动产 (承 ... 申报缴纳 进项税额转 Fi (= E 出情况查询 红字发票代 在线委托授 红字发票开 发票使用 权 开 官 l = li lia 综合信息 发票信息查 蓝字发票开 发票基础信 询 if 息维护 证明开具 E l = a 代开发票查 购销合同确 询(承租 ... 涉税查询 认 综合信息 代理服务 l E ED 小微意见快 信息报告及 税务文书电 社保业务 变更 咱 子送达协 ... Ex 122 le a 特色业务 解除相关人 纳税缴费信 维护重要办 员关联关系 用管理 税信息 第 H 公众服 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 申报作度 进入"车辆购置税申报"界面,系统自动带 出纳税人购置车辆应申报信息，勾选待申报 的车辆信息。纳税人可点击车辆对应卡片查 看车辆详细信息。申报系统将根据纳税人合 格证信息、发票信息自动判断是否享受车辆 购置税的减免; | < | 车辆购置税申报 | | < | 车辆购置税申报 | | --- | --- | --- | --- | --- | | 我的车辆(共1辆,已选择1辆) | | 透加车辆 | 车辆信息 | | | | | > | 车辆厂牌 | | | 车辆识别代码· | | | 车辆型号 | | | 发票号码/数电 印度 属号码 | | | 车辆价格(不含税) (元) | | | 发票代码 | | | 免(减)税额(元) | Canadian Collect | | 车辆价格(元) 1-28 10029 102 | | | 车辆合格证信息 | | | 实纳税额(元) | | | 车辆识别代号(车架 == ■ | | | 免(减)税额(元) 0.00 | | | 号) | | | 挂牌地 1 请选择 | | 选择 | 合格证编号 | 2. Market 11. Mark ...

欢迎扫描下方二维码关注： 纳税人因开票有误等情形需要作废数电发票的, 应当通过电子发票服务平台全额开具红字数电发票。 需要区分不同的情形开具红字数电发票 Tilly 受票方未做用途确认及入账确认的,开票方在 电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》后,电 子发票服务平台依据《确认单》全额或部分开具红字数 电发票,或由开票方全额或部分开具红字纸质发票,无 需受票方确认。其中,《确认单》需要与对应的蓝字发 票信息相符。 情形二 口退税勾选和确认的仍按现行规定执行）,受票方为已 使用数电发票的纳税人,开票方或受票方均可在电子 发票服务平台填开并提交《确认单》,经对方在电子发 票服务平台确认后,开票方全额或部分开具红字数电发 票或红字纸质发票; 受票方为未使用数电发票的纳税 人,由开票方在电子发票服务平台或由受票方在增值税 发票综合服务平台填开并提交《确认单》，经对方确认 后,全额或部分开具红字数电发票或红字纸质发票。其 《十九》十六八十八 来源山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考 ...

电子税务局代开发票流程 - 登录电子税务局App后通过身份切换选择企业身份 [2][3] - 通过首页或办查菜单进入代开增值税发票功能界面 [5][7] - 系统提供货物服务一般代开、出租不动产、建筑服务、货物运输服务四种代开类型 [9] 代开发票操作步骤 - 新增代开申请后需填写购买方信息包括名称及统一社会信用代码/身份证件号码 [13] - 需添加应税发生地即货物销售地或劳务发生地信息 [13] - 项目信息需填写编号名称、简称及金额等详细信息 [14] 税务处理与发票开具 - 自产农产品享受免征增值税政策 [14] - 提交申请后系统自动计算应纳税费信息需确认后提交 [14] - 代开申请可能存在无需审核自动开票、需缴款后开票或需税务审核三种处理情况 [20] 对外支付税务备案 - 境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇无需办理对外付汇支付备案 [29][30] - 境内企业对外付汇或个人非因私用汇需根据具体场景判断备案要求 [30] - 备案依据为国家税务总局国家外汇管理局2013年第40号公告第三条第(十三)款 [29][30] 纳税信用管理 - 实际生产经营期不满3年的企业不能评为A级信用 [25] - 上一年度评价结果为D级或非正常原因导致增值税连续3个月异常的企业不符合A级评定 [25] - 未按国家统一会计制度设置账簿或未能提供准确税务资料的企业限制信用评级 [26]

发票管理政策 - 发票备注栏无具体字数限制 但数电发票备注区域内容总体长度不能超过630个字符 否则会以"…"显示 其中中文算三个字符 数字和英文算一个字符[5] - 发票遗失时应于发现丢失当日书面报告税务机关 可通过电子税务局【我要办税】-【发票业务】-【发票申领】-【发票遗失、损毁报告】功能办理[5] 增值税抵扣凭证类型 - 增值税专用发票上注明的增值税额准予从销项税额中抵扣[10] - 海关进口增值税专用缴款书上注明的增值税额准予抵扣 但有两个单位名称时只准予取得原件的一个单位抵扣 委托进口单位需提供原件、委托代理合同及付款凭证[11] - 购进农产品可按照收购发票或销售发票上注明的买价和扣除率计算进项税额 公式为进项税额=买价×扣除率 批发零售环节购进免税蔬菜肉蛋的普通发票不得作为抵扣凭证[13] - 从境外购进的完税凭证上注明的增值税额准予抵扣 但需具备书面合同、付款证明和境外单位对账单或发票[14] - 税控机动车销售统一发票上注明的增值税额准予抵扣[15] 通行费及运输服务抵扣规则 - 道路通行费按收费公路通行费增值税电子普通发票上注明的增值税额抵扣 桥闸通行费按发票金额÷(1+5%)×5%公式计算抵扣[16] - 国内旅客运输服务进项税额允许抵扣 航空运输按(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%计算 铁路运输按票面金额÷(1+9%)×9%计算 公路水路按票面金额÷(1+3%)×3%计算[17][18] - 国内旅客运输服务限定于与本单位签订劳动合同的员工及劳务派遣员工 增值税电子普通发票信息需与实际抵扣纳税人一致[18] - 抵扣凭证需为2019年4月1日及以后实际发生并取得的合法有效凭证[20] 数电发票推广 - 2024年12月1日起全国正式推广应用数电发票 为单一联次数字化形态 包括电子发票(增值税专用发票)、电子发票(普通发票)等类别[20]

公司运营调整 - 交通银行自2025年9月19日起全面停用纸质发票并关闭申请渠道 [1] - 公司启用全面数字化电子发票（数电发票）以响应国家政策并提供更优质便利服务 [1] - 客户可通过手机银行、网上银行、自助机具或柜面渠道申请开具数电发票 [1] 服务渠道与方式 - 数电发票可通过申请时填报的电子邮箱下载打印 [1] - 发票还可通过税务数字账户或全国各省增值税发票综合服务平台下载查询 [1] - 客户可通过全国增值税发票查验平台验证数电发票真伪信息 [1] 政策合规性 - 带有"增值税专用发票"和"普通发票"字样的数电发票具有与现有发票同等的法律效力和基本用途 [1] - 具体政策依据为各省税务局发布的《关于开展全面数字化的电子发票试点工作的公告》 [1]

数电发票扫脸认证效率优化 - 电子税务局提供扫脸认证时长设置功能 允许调整身份认证时间间隔以提高开票效率 [1] - 仅法定代表人或财务负责人具备操作权限 办税人员和开票人员无权设置 [2] - 系统基于企业办税情况 纳税缴费信用和风险等级智能计算扫脸时长上限 [2] 电子税务局功能操作指南 - 操作路径为【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】-【扫脸认证时长设置】 [1] - 提供多达48项功能指引 涵盖社保费申报 发票勾选 税种认定 跨区迁移等高频业务 [2][3][4] - 包含App端操作指南 如自然人代开发票 个体工商户社保缴纳及不动产租赁发票代开 [3][4] 涉税证明办理规范 - 开具无欠税证明时 已实名认证纳税人仅需提供经办人有效身份证件 [10] - 未实名认证单位需提供登记证照副本或税务登记证副本及经办人身份证件 [10] - 自然人需提供本人身份证件 委托办理时需额外提供委托书及双方身份证件 [11] 水资源税政策解读 - 针对直接取用地表水或地下水的单位和个人征收 旨在促进水资源节约集约利用 [12] - 通过税收杠杆作用推动节水意识和绿色发展 [12] - 申报过程中存在五个常见误区 需扫码查看详细解读 [12]

数电发票使用规范 - 数电发票纸质打印件作为税收凭证时无需销售方补盖发票专用章 但必须同时保存对应的数电发票电子文件 [4] - 数电发票提供三种电子文件格式：PDF和OFD格式用于预览发票内容 XML格式含有数字签名可保证真实性和有效性 是官方认可的入账格式 [4][5] - 使用XML格式电子文件报销入账归档时可不再额外保存纸质版 [5] - 若以纸质打印件作为报销入账归档依据 必须同时保存对应的数电发票XML格式电子文件（含数字签名） [5] 自产农产品增值税免税政策 - 免税范围仅限于农业生产者销售的自产农产品 外购或加工后的农产品不属于免税范围 [15][17][18] - 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同自产农产品免征增值税 [18] - "公司+农户"经营模式中回收再销售畜禽属于自产农产品免征增值税 [18] - 制种企业利用自有土地雇佣农户繁育种子或委托农户繁育后回收加工销售种子属于自产农产品 [19] - 深加工农产品（如速冻食品、方便面）不属于免税范围 仅初级农产品（如面粉、切面）可免税 [21][22] - 兼营免税与应税项目时必须分别核算销售额 未分别核算的不得享受免税 [23][25][26] 政策依据 - 农业产品征税范围依据《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号） [18][27] - 农民专业合作社税收政策依据《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]81号） [27] - "公司+农户"模式增值税政策依据《国家税务总局关于纳税人采取"公司+农户"经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第8号） [27] - 制种行业增值税政策依据《国家税务总局关于制种行业增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2010年第17号） [27][28]

数电发票开具流程 - 纳税人登录电子税务局后 在首页热门业务菜单依次选择发票业务 蓝字发票开具 立即开票进入开具界面[2] - 开票时需根据实际情况选择相应票类并点击确定 填写相关信息时可选择单价和金额属于含税或不含税 含税按钮默认蓝色 不含税按钮为灰色[3] - 在开票信息页面勾选项目信息后点击添加折扣 折扣方式可选择按金额折扣或按比例折扣[4][5] - 若折扣商品过多可多选项目信息 折扣录入方式可选择批量折扣录入或逐条折扣录入[6] - 折扣信息填写完毕后系统自动在项目信息明细内显示并以红色字体展示[7] - 点击预览发票确认无误后即可点击发票开具完成折扣发票开具[8] 折扣销售税务处理规则 - 纳税人采取折扣方式销售货物时 销售额和折扣额在同一张发票金额栏分别注明的可按折扣后销售额征收增值税[9] - 若折扣额仅在发票备注栏注明而未在金额栏注明 则折扣额不得从销售额中减除[9] - 政策依据包括国家税务总局关于印发增值税若干具体问题的规定的通知（国税发〔1993〕154号）第二条第二项 以及国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知（国税函〔2010〕56号）[9] 社保费与非税收入信用评价范围 - 全国统一征收且具备条件的4项社会保险费和4项非税收入已纳入信用评价范围[14][15] - 社会保险费包括基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费和工伤保险费[14] - 非税收入包括教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费和残疾人就业保障金[14] 纳税缴费失信行为及扣分标准 - 未按规定期限办理纳税缴费申报按月计算扣5分[17] - 未按规定期限代扣代缴按月计算扣5分[17] - 未按规定提供其他涉税涉费资料按次计算扣3分[17] - 提供虚假涉税涉费资料不如实反映或拒绝提供资料扣11分[17] - 未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款按月计算扣5分[17] - 已代扣代收税费款但未按规定解缴的按月计算扣11分[17] - 未履行扣缴义务应扣未扣应收不收税费款按次计算扣5分[17] 信用修复机制 - 失信行为发生后3日内纠正的按100%修复原扣分分值[21] - 3日后30日内纠正的按80%比例修复 涉及税费款2000元以下的加5分 其他加4分[21][22] - 30日后90日内纠正的按60%比例修复 涉及税费款2000元以下的加3分 其他加2.4分[21][22] - 90日后纠正的按40%比例修复 涉及税费款2000元以下的加2分 其他加1.2分[21][22] - 未按规定期限缴纳税费款的修复分值按本期缴纳比例计算 如3日内纠正的加5分×本期缴纳比例[22] 典型案例分析 - A公司2025年9月漏报残疾人就业保障金 在10月1日发现后立即补报 因在3日内纠正修复加5分 最终信用扣分为0分[19][20][24] - B公司2025年9月的社会保险费延迟至10月18日申报 纠正时长33天属于30日后90日内 修复加3分 最终信用扣分为2分[25] - C公司2025年9月应缴纳社会保险费40万元但经营困难 分四期补缴 根据缴纳时间和比例分别获得2分 1分 0.75分和0.2分修复加分 合计3.95分 最终信用扣分为1.05分[27][28]