税务部门“精准推送”服务功能 - 税务部门为解决企业不了解可享税收优惠政策的问题，推出了“精准推送”功能 [2] - 该功能主要向企业的法定代表人、财务负责人、办税员、开票员、税务代理人发送提醒 [2] “精准推送”信息的查看渠道 - 企业可通过电子税务局首页左侧功能栏的【我的提醒】模块查看最新推送的税收优惠政策 [2] - 企业可通过电子税务局内的【征纳互动】界面，进入【我的消息】-【消息提示】模块查看具体优惠政策信息 [2] - 企业可通过登录电子税务局App，在【待办】模块直接点击查看相关推送消息 [4][5] - 税务部门亦会通过手机短信方式推送“精准推送”信息，企业可直接查看短信内容 [7] 小规模纳税人增值税免税政策 - 对月销售额10万元以下（含本数）的增值税小规模纳税人，免征增值税 [14] - 以1个季度为1个纳税期的，季度销售额未超过30万元的小规模纳税人，同样免征增值税 [14][15] - 该政策执行至2027年12月31日 [14] - 小规模纳税人合计月销售额超过10万元，但扣除本期发生的销售不动产的销售额后未超过10万元的，其销售货物、劳务、服务、无形资产取得的销售额仍免征增值税 [15] 数电发票冲红申请规则 - 当数电发票开具有误、发生销售退回、服务中止、销售折让等情形时，需通过电子发票服务平台填开《红字发票信息确认单》以开具红字发票 [18][19] - 若受票方未对发票进行用途确认，则由开票方发起《红字发票信息确认单》后全额开具红字数电发票，无需受票方确认 [19] - 若受票方已对发票进行用途确认，可由购销双方任意一方发起《红字发票信息确认单》，经对方确认后全额或部分开具红字数电发票 [19] - 若受票方已将发票用于增值税申报抵扣，应当暂依《红字发票信息确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出 [19]

城乡居民基本医疗保险缴费凭证获取 - 文章核心观点为介绍通过电子税务局App端和Web端查询及打印城乡居民基本医疗保险缴费电子回执单的操作流程 [1] - 通过电子税务局App端操作时，用户登录后需进入首页“社保费”模块，缴费完成后可在“社保业务”模块通过“打印缴费回执单”查看结果 [1][3] - 在“打印缴费回执单”模块可查询缴费记录，点击“查看”可生成“社保费电子缴款回执单”图片供保存 [3] - 一份示例回执单显示缴费金额为630元人民币，费款所属期为2026年1月至2026年12月 [4][6] - 通过电子税务局Web端操作时，需登录“全国统一规范电子税务局（宁波）”网站，选择“自然人业务”登录后，在“地方特色”菜单下进入“社保业务”并点击“社保费电子缴款回执单”查看结果 [7][8] - 在Web端需要填写缴费日期，并在为亲属打印时勾选“是”并填写身份信息后点击查询，随后可下载打印回执单 [10][11] 促销活动税务处理 - 文章核心观点为解答店铺通过打折、满减等方式促销时，在税务上如何合规处理销售额的开票与计税问题 [16][18] - 公司采用折扣方式销售时，如果销售额和折扣额在同一张发票的“金额”栏分别注明，可按折扣后的销售额计算缴纳增值税 [23] - 若折扣额单独开具一张发票，则无论财务上如何记账，增值税计税时均不能从销售额中扣除折扣额，仍需按商品原价计税 [25][27] - 仅在发票的“备注”栏注明折扣额，而未在“金额”栏注明的，折扣额同样不得从销售额中减除 [29][30]

社会保险费文书电子送达 - 税务机关自2025年11月1日起在宁波全市推行社会保险费文书电子送达以提升缴费服务便利度和保护缴费人合法权益[2] - 缴费人登录电子税务局App后选择点击进入社保费并点击签订电子文书确认书在确认条款后勾选同意并确定即可完成送达途径仅支持电子税务局[3] - 若缴费人未签订确认书在办理单位社会保险费申报时系统会提示开通电子文书送达功能点击开通即可进入签订流程[4] - 查询社会保险费电子文书时登录App后点击电子文书送达查询系统默认展示所有未阅读文书并可进行下载查阅[4] 税务师事务所行政登记 - 税务机关对税务师事务所实施行政登记管理未经登记不得使用税务师事务所名称且不能享有其合法权益[11] - 省自治区直辖市和计划单列市税务机关负责本地区税务师事务所的行政登记工作[12] - 行政相对人需在取得营业执照后20个工作日内办理税务师事务所行政登记[13] - 办理登记需提交税务师事务所行政登记表营业执照复印件和机构合伙人或股东信息备案表等材料[15] - 税务师事务所的名称组织形式经营场所合伙人等事项变更时应在工商变更后20个工作日内办理变更行政登记并提交相关材料包括变更终止行政登记表等[15] - 税务师事务所分所也需进行行政登记且操作流程与总所相同注销工商登记前应办理终止行政登记否则省税务机关将公告宣布行政登记失效[16]

电子税务局App代开房租发票流程 - 全国统一规范电子税务局及移动端App实现纳税人日常办税从线下跑到指尖办的转变，房东个人给租客代开发票或企业处理转租业务开票均可通过App快速完成[3] - 登录电子税务局App后从首页点击代开增值税发票，选择出租不动产并选择数电专票或数电普票发票类型[4] - 新增代开申请时需填写承租方信息，出租给公司需填写完整公司名称并自动带出统一社会信用代码，出租给自然人需填写姓名和身份证号码[5] - 添加房屋信息需填写具体街道的不动产坐落地址，不动产用途选择住房，填写不动产权证书号并上传不动产合同和房屋产权证书电子材料[6] - 合同金额填写发票总金额，合同租赁期起止精确到月，系统自动计算月租金，确认无误后提交申请[6] - 提交后通过代开发票查询模块查看审核状态，审核完成后才可缴款开票[7] - 缴纳税费可通过税费缴纳模块或代开发票查询模块两种途径，确认税费后完成支付[7] - 缴款成功后从代开发票查询找到对应发票，根据提示开具并下载发票[8] 手续费支出企业所得税税前扣除规则 - 手续费支出在企业日常经营中十分常见，能否在企业所得税税前扣除及扣除限额需根据实际情况判断[13] - 一般企业与合法中介机构或个人签订协议的，按协议确认收入金额的5%计算限额，超限额部分不得扣除[16] - 一般企业需通过转账支付手续费，现金支付不可扣除，发行股票支付的承销手续费也不可扣除[16] - 保险企业按当年全部保费收入扣除退保金等后的18%计算限额，超限额部分可结转以后年度扣除[17] - 电信企业按当年收入总额的5%计算手续费扣除限额，限额内据实扣除，仅针对委托销售电话入网卡等拓展客户业务[18] - 房地产开发企业支付销售费用不超过委托销售收入的10%可据实扣除，仅适用于委托境外机构销售开发产品情况[19] - 从事代理服务且主营业务收入为手续费的企业如证券代理或保险代理公司，为取得手续费收入而实际发生的营业成本准予在企业所得税前全额据实扣除[20][21]

文章核心观点 - 文章详细说明了自然人代开汽车租赁发票的两种办理渠道：电子税务局App/网页端和办税服务厅 [2] - 核心内容为通过分步骤指引，展示线上代开增值税发票的具体操作流程 [2][3][4][5][6] 电子税务局App操作流程 - 以自然人身份登录电子税务局App，首页选择“代开增值税发票”功能进入 [2] - 进入“货物、服务等一般代开”模块，点击“新增代开申请” [3] - 添加购买方信息时，如开票给公司，需选择“是否自然人”为“否”，并录入承租方公司名称、统一社会信用代码等，名称为必填项 [3] - 需添加应税销售行为发生地信息并保存 [3] - 添加项目信息时，在查询处输入“经营租赁”，选择“*经营租赁 * 其他有形动产经营租赁服务”，项目简称输入“汽车租赁”并录入金额、单位、数量 [4] - 在备注信息栏注明发票费用所属期后进入下一步 [6] - 系统自动加载应纳税款信息，确认无误后提交申请，如需缴款则跳转至预缴开票界面 [6] - 缴款成功后自行开具数电发票，可从开具成功界面进入预览页面下载发票 [6] 办税服务厅申请代开 - 作为替代渠道，自然人可携带身份证件到就近办税服务厅办理 [7][8] - 办理材料包括代开增值税发票缴纳税款申报单（1份）和开票人身份证件（原件及复印件）等 [9]

电子税务局App税务文书电子送达功能 - 全国统一规范电子税务局及移动端App深度优化，纳税人日常办税已实现从线下跑到指尖办的转变[1] - 受送达人同意采用电子送达方式并签订《税务文书电子送达确认书》后，税务部门可实施税务文书电子送达[1] - 登录电子税务局App后点击办&查，选择公众服务，点击税务文书送达确认即可查询，首次查询需事先签订确认书[3] - 纳税人可根据查询条件筛选需要查看的文书，在查询结果页面可编辑查询条件或重新查询[4] 涉税专业服务职业道德守则 - 为规范涉税专业服务机构及人员执业行为，提高行业职业道德水准，维护职业形象，根据《涉税专业服务基本准则（试行）》制定守则[15] - 从事涉税专业服务应当诚实守信、正直自律、勤勉尽责，遵守法律法规要求，履行服务协议约定[15] - 不得采取隐瞒、欺诈、贿赂、串通、回扣、不当承诺、恶意低价和虚假宣传等不正当手段承揽业务[15] - 不得歪曲解读税收政策，不得诱导、帮助委托人实施涉税违法违规活动[15] - 应当遵循客观公正原则，基于业务事实遵守法律法规，秉持专业精神和职业操守[15][16] - 从事涉税鉴证、纳税情况审查服务不得与被鉴证人、被审查人存在影响独立性的利益关系[16] - 对委托事项存在涉税违法违规风险的应当提醒委托人排除，并审慎评估对业务开展的影响[17] - 涉税服务人员应通过继续教育、业务培训持续更新专业知识技能，保持专业胜任能力[19] - 应当对涉税专业服务过程中知悉的国家安全信息、个人隐私、个人信息、商业秘密予以保密[20] - 不得利用涉税数据谋取不正当利益，守则自2023年10月1日起施行[23]

城乡居民基本医疗保险电子化缴费流程 - 电子税务局App端缴费流程包括登录后进入社保费模块、选择办理对象、核对信息并选择支付方式完成缴费 [2][4][5] - 电子税务局Web端缴费需通过自然人业务登录，在地方特色模块中选择社保业务办理城乡医保缴费 [8][9][13][15] - 缴费支持为本人或他人办理，支付方式包括第三方支付、协议支付和共济账户代缴支付 [4][5][16] - 缴费完成后可通过已缴费查询或打印缴费回执单功能确认缴费结果 [6][16] 新办纳税人税务信息确认流程 - 新办纳税人需通过电子税务局网页端以法定代表人或财务负责人身份登录办理税务信息确认 [22][24] - 开业办理路径包括我要办税菜单中的新办纳税人开业功能或首页我的提醒中的涉税市场主体身份信息报告确认 [26][27] - 信息确认完成后系统可继续办理一般纳税人登记、银行信息录入等新办纳税人套餐业务 [28][29] - 业务办理前需完成实名认证，通过电子税务局用户注册即代表实名认证已完成 [30]

电子税务局代开发票流程 - 登录电子税务局App后通过身份切换选择企业身份 [2][3] - 通过首页或办查菜单进入代开增值税发票功能界面 [5][7] - 系统提供货物服务一般代开、出租不动产、建筑服务、货物运输服务四种代开类型 [9] 代开发票操作步骤 - 新增代开申请后需填写购买方信息包括名称及统一社会信用代码/身份证件号码 [13] - 需添加应税发生地即货物销售地或劳务发生地信息 [13] - 项目信息需填写编号名称、简称及金额等详细信息 [14] 税务处理与发票开具 - 自产农产品享受免征增值税政策 [14] - 提交申请后系统自动计算应纳税费信息需确认后提交 [14] - 代开申请可能存在无需审核自动开票、需缴款后开票或需税务审核三种处理情况 [20] 对外支付税务备案 - 境内个人境外留学、旅游、探亲等因私用汇无需办理对外付汇支付备案 [29][30] - 境内企业对外付汇或个人非因私用汇需根据具体场景判断备案要求 [30] - 备案依据为国家税务总局国家外汇管理局2013年第40号公告第三条第(十三)款 [29][30] 纳税信用管理 - 实际生产经营期不满3年的企业不能评为A级信用 [25] - 上一年度评价结果为D级或非正常原因导致增值税连续3个月异常的企业不符合A级评定 [25] - 未按国家统一会计制度设置账簿或未能提供准确税务资料的企业限制信用评级 [26]

城乡居民医保缴费操作指南 - 电子税务局App端操作流程包括登录后选择社保费模块进入社保缴费办理选择本人或他人填写信息核对后选择支付方式完成缴费并可通过已缴费查询或打印回执单查看结果 [4][5][6] - Web端操作流程包括登录全国统一规范电子税务局选择自然人业务进行验证后进入地方特色模块选择社保业务办理社保缴费填写信息后完成支付 [7][8] - 两种操作方式均支持为本人或他人缴费需提供身份证件号码姓名手机号码和验证码信息支付方式包括第三方支付协议支付或共济账户代缴支付 [5][6][8] 数电发票银行账户信息处理 - 企业开具数电发票时查询不到银行账户信息需先办理存款账户账号报告操作路径为登录电子税务局依次点击我要办税综合信息报告存款账户账号报告模块办理 [14] 不得开具增值税专用发票的情形 - 未发生销售行为如预收款未发货时不得开具增值税专用发票应使用未发生销售行为的不征税项目编码发票税率栏填写不征税 [15][17][19] - 商业企业一般纳税人零售的烟酒食品服装鞋帽化妆品等消费品不得开具专用发票 [20] - 一般纳税人销售自己使用过的固定资产适用简易办法依3%征收率减按2%征收增值税政策的应开具普通发票不得开具增值税专用发票 [21] - 小规模纳税人销售自己使用过的固定资产应开具普通发票不得由税务机关代开增值税专用发票 [21] - 纳税人销售旧货应开具普通发票不得自行开具或由税务机关代开增值税专用发票 [21] - 金融商品转让按照卖出价扣除买入价后的余额为销售额不得开具增值税专用发票 [24] - 经纪代理服务向委托方收取的政府性基金或行政事业性收费不得开具增值税专用发票 [24] - 融资性售后回租服务向承租方收取的有形动产价款本金不得开具增值税专用发票可以开具普通发票 [24] - 旅游服务选择差额计税时向旅游服务购买方收取并支付的住宿费餐饮费交通费签证费门票费和支付给其他接团旅游企业的旅游费用不得开具增值税专用发票可以开具普通发票 [25] - 人力资源外包服务向委托方收取并代为发放的工资和代理缴纳的社会保险住房公积金不得开具增值税专用发票可以开具普通发票 [25] - 劳务派遣服务选择差额纳税时向用工单位收取用于支付给劳务派遣员工工资福利和办理社会保险及住房公积金的费用不得开具增值税专用发票可以开具普通发票 [26]

电子税务局App发票基础信息维护操作指南 - 电子税务局App作为综合服务平台实现纳税人办税从线下到指尖办的转变 涵盖申报缴税、发票管理和证明开具等功能 [1] - 发票基础信息维护是发票管理环节的前置关键操作 直接影响后续开票准确性和用票顺畅度 [1] 发票抬头管理操作流程 - 登录后通过办查菜单进入发票使用模块 选择发票基础信息维护功能 [3] - 在发票抬头管理界面点击添加发票抬头 系统支持自动填充所属企业信息 填写完整企业信息后保存 [3] - 开具蓝字发票时点击销售方信息栏 从下拉框选择已添加信息快速带入 [4] 项目信息维护操作流程 - 在项目信息维护界面点击添加 输入项目名称后系统自动展示关联税收分类 选择分类自动带入对应信息 [5] - 需填写是否含税和税率等必填信息 保存后开票时通过添加项目明细下拉框快速选择项目 [5][6] 客户信息维护操作流程 - 在客户信息维护界面点击添加 填写购买方名称、纳税人识别号和地址等信息后保存 [6] - 开票时点击购买方信息栏人像图标 进入客户信息界面选择已添加客户并确定带入 [7] 附加信息维护操作流程 - 在附加信息维护界面选择附加信息项目后点击添加 输入名称并选择数据类型后保存 [7] - 数据类型分为文本型、数值型和日期型 分别支持输入内容、数字和日期选择 [7] 其他电子税务局功能指引 - 公众号提供多项电子税务局操作指南 包括车辆购置税申报、个体工商户社保费缴纳和自产自销农产品发票开具等 [9] - 同时涵盖委托代理机构办税、开票数据查询和发票领用信息查询等功能指引 [9] 对外支付税务备案政策 - 境内个人因私用汇如境外留学、旅游和探亲无需办理对外付汇支付备案 依据国家税务总局2013年第40号公告 [18][19] - 境内企业对外付汇或个人非因私用汇如境外投资和劳务报酬支付需结合场景判断备案要求 建议提前查阅政策或咨询税务机关 [19][20]