欢迎扫描下方二维码关注： 蓝字数电发票开具后，如发生销售退回（包括全部退回和部分退回）、开票有误、应税服务中止（包括全部中止和部分中 止）、销售折让等情形的，应当按照规定开具红字数电发票。 具体操作流程如下所示 步骤一 法定代表人、财务负责人、开票员或有发票业务权限的办税员 登录电子税务局，点击首页"热门服务"栏目下的 【发票业务】 步骤二 进入发票业务后，点击 【红字发票开具】 。 步骤三 点击 【红字信息确认单录入】 ，系统跳转至红字信息确认单录入界面。 。 步骤四 录入查询条件后，点击 【查询】 找到相应的 蓝字发票 ，点击 【选择】 。 步骤五 进入信息确认界面，信息确认无误后，选择正确的"开具红字发票原因"，点击 【提交】 。 步骤六 若"开具红字发票原因"选择"销货退回"，会弹出如下页面，请勾选需要红冲的商品明细，点击 【确定】 。 提交成功后， 若《红字信息确认单》无需对方确认 ，系统会跳出温馨提示："尊敬的纳税人，您选择红字发票票种是'电子发 票'， 提交后系统将直接生成红字发票 ，请确认是否继续提交？"点击 【确定】 ，红字发票信息确认单即提交成功。系统将自动 跳转至"开票成功"页面，此时您 ...

2026年度个人所得税专项附加扣除信息确认 - 核心观点：纳税人需在2025年12月通过个人所得税App确认2026年度的个税专项附加扣除信息，以确保次年能继续享受扣除，否则扣缴义务人将从次年1月起暂停扣除[1][2] - 确认时间：确认工作自2025年12月1日开始，并需在本月（即2025年12月）内完成[1][27] - 扣除项目：个人所得税专项附加扣除共包括七项：子女教育、继续教育、大病医疗、住房贷款利息、住房租金、赡养老人、3岁以下婴幼儿照护[1] - 操作路径：纳税人可通过个人所得税App首页的重点服务推荐，点击【我要填报】或【填报】进入专项附加扣除功能页面[4] - 信息无变动操作：对于2026年度信息无变动的纳税人，在App内进入专项附加扣除信息界面，点击【一键带入】将2025年度信息带入，核对后点击【一键确认】即可完成[6][8][11][12] - 信息修改操作：如需修改已填写的专项附加扣除信息（如住房租金），在待确认界面点击【可确认】进入，再点击【修改】进行信息调整，完成后点击【一键确认】[14][19] - 信息删除操作：如2026年度不再享受某项扣除（如住房租金），在确认界面点击【删除】并【确定】，若还有其他继续享受的扣除，则需再次点击【一键确认】完成提交[20][21][23] - 新增或首次享受操作：如需新增扣除项目或首次享受，直接通过App首页的【我要填报】或【填报】进入，选择扣除年度“2026”并录入相关信息即可[24][25] 供热企业房产税与城镇土地使用税优惠政策 - 核心观点：向居民供热的供热企业，其为居民供热所使用的厂房及土地可免征房产税和城镇土地使用税，该政策执行至2027年供暖期结束[32][33] - 免税范围：政策适用于“三北”地区，具体包括北京市、天津市、河北省、山西省、内蒙古自治区、辽宁省、大连市、吉林省、黑龙江省、山东省、青岛市、河南省、陕西省、甘肃省、青海省、宁夏回族自治区和新疆维吾尔自治区[33] - 专业供热企业计算方式：按向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例，计算免征的房产税和城镇土地使用税[32] - 兼营供热企业计算方式：若供热所用厂房土地可与其他活动区分，则按向居民供热取得的采暖费收入占全部采暖费收入的比例计算免征额；若难以区分，则按向居民供热取得的采暖费收入占其营业收入的比例，计算全部厂房及土地的免征额[32][33] - 自供热单位计算方式：按向居民供热建筑面积占总供热建筑面积的比例，计算免征供热所使用的厂房及土地的房产税和城镇土地使用税[33] 数电发票添加收款人与复核人操作 - 核心观点：在电子税务局开具数电发票时，如需添加收款人与复核人信息，可在【蓝字发票开具】功能模块中自行录入[35][36] - 操作路径：登录电子税务局，点击【我要办税】-【发票使用】-【蓝字发票开具】[38] - 具体步骤：点击【立即开票】并选择票类等信息，在开票界面的“备注信息”栏中手动输入“收款人”、“复核人”等内容，确保信息准确无误，完成填写后点击【预览发票】确认，最后点击【发票开具】即可[39][40]

数电发票开具流程 - 在电子税务局开具数电发票时如需添加收款人与复核人信息可在蓝字发票开具功能模块自行录入[2] - 登录电子税务局后点击我要办税-发票使用-蓝字发票开具进入开票界面[2] - 开票界面需填写购销双方信息商品或服务明细金额税额等必填项后点击立即开票[3] - 在备注信息栏中手动输入收款人复核人等内容确保信息准确无误[4] 住房租赁税收政策 - 对个人出租住房不区分用途按4%税率征收房产税免征城镇土地使用税[11] - 自2023年1月1日至2027年12月31日对增值税小规模纳税人小型微利企业和个体工商户减半征收资源税城市维护建设税房产税等税费[11] - 自然人不办理增值税一般纳税人登记可按照小规模纳税人享受六税两费减免政策[12] 房产税计征规则 - 计征房产税时房产原值应包含地价款包括取得土地使用权支付的价款开发土地发生的成本费用等[14] - 宗地容积率低于0.5时按房产建筑面积2倍计算土地面积并确定计入房产原值的地价[14] - 容积率计算公式为地上建筑物总建筑面积除以宗土地面积是反映土地使用强度的指标[15] - 买地建房应将有关地价结转计入房产原值征缴房产税直接购买房地产的按买价确定房产原值[14]

数电发票开具操作 - 开具数电发票时若票面仅显示购销双方公司名称和纳税人识别号而未显示银行账号等信息需通过电子税务局首页热门服务中发票业务进入开票界面[2] - 在蓝字发票开票界面购买方或销售方信息栏中找到开户银行银行账号或地址电话对应的是否展示选项勾选该选项后相关信息将展示在备注栏[4][5] 税务申报时间安排 - 每月01日至17日需申报缴纳增值税消费税城市维护建设税教育费附加地方教育附加文化事业建设费个人所得税企业所得税核定征收印花税可再生能源发展基金大中型水库移民后期扶持基金国家重大水利工程建设基金车船税代收代缴纳税义务人保险机构[11] - 每月01日至25日需缴纳社会保险费每月01日至30日需申报缴纳2025年度车船税纳税义务人为自然人[11][12] 住宿费进项税额抵扣规则 - 一般纳税人取得的住宿费增值税专用发票能否抵扣需分情况处理公司员工因公务出差产生的住宿费属于企业生产经营相关合理支出其进项税额可按规定抵扣销项税[14][16] - 若住宿费用于集体福利或个人消费如员工探亲住宿或公司组织员工旅游住宿即使取得增值税专用发票进项税额也不能抵扣且已认证抵扣的需在后续纳税申报时做进项税额转出处理[16][17]

车船税缴纳地点 - 车船税纳税地点为车辆登记地或扣缴义务人所在地 依法不需要办理登记的车辆则在所有人或管理人所在地缴纳[2] - 若车辆登记地在广西但在外省使用并购买交强险 由代扣代缴义务人完成车船税征收后 纳税人无需再向登记地税务机关申报缴纳[2] 车船税退税情形 - 同一纳税年度内已缴纳车船税的车辆办理转让过户 既不额外征税也不退税[3] - 因质量问题退回生产企业或经销商的已税车辆 可向纳税地主管税务机关申请退还退货月份至年底期间的税款 退货月份以退货发票日期为准[4] 数电发票开具准备 - 新办企业开具数电发票前需通过电子税务局办理存款账户账号报告 路径为【我要办税】-【综合信息报告】-【存款账户账号报告】模块[5] - 开具蓝字发票时销售方名称、税号等信息由系统自动带入 开户银行及账号需提前在"存款账户账号报告"模块备案 开票时通过下拉菜单选择[6] 发票开具时效性 - 目前无明确规定发票开具时间限制 经营业务收款后收款方应当向付款方开具发票 特殊情况可由付款方开具 历史未开票业务应当补开[7] 数电发票额度调整流程 - 登录全国统一电子税务局后 通过【我要办税】-【发票使用】-【发票额度调整申请】路径提交申请[16] - 需填写有效起止日期、当前总额度、申请调整额度等关键信息 其中示例显示当月已使用额度为10,000元[17] - 申请需上传购销合同或交易真实性证明材料 提交后由主管税务机关审核 结果通过系统反馈[18]

电子税务局批量开票流程 - 企业需登录电子税务局网页版并以企业业务身份进入系统 [2] - 通过【发票业务】-【蓝字发票开具】-【批量开票】路径进入功能界面 [3] - 下载《批量导入开具发票模板》并按模板要求填写开票信息 发票流水号由纳税人自定义且长度不超过20位 用于关联发票明细信息和特定业务信息 [5][6] - 模板中一个流水号代表一张发票 同一流水号多次出现表示同一张发票的不同行次 [6] - 编辑完成后通过【选择文件】上传模板 系统会展示待开发票列表或提示上传失败原因 [6][7] - 支持对导入信息进行编辑修改或清空重新上传 [8] - 确认无误后选择待开票信息并点击【批量开具】完成操作 [9] - 批量开具完成后可下载开具结果 示例显示批量开具40张发票 其中成功40张 失败0张 [10][11] 增值税免税业务申报流程 - 纳税人通过电子税务局【热门服务】选择【增值税及附加税费申报(一般纳税人适用)】进入申报界面 [16][17] - 进入填表式申报模式后需填写《附列资料(一)》第18行货物及加工修理修配劳务和第19行服务、不动产和无形资产销售额 [19][21] - 免税销售额自动反映在主表第8行免税销售额、第9行免税货物销售额和第10行免税劳务销售额 [21] - 需填写《增值税减免税申报明细表》并选择免税性质代码及名称 同时填写免征增值税项目销售额 [23] - 示例显示免税销售额为88,888元 [23] - 完成所有附表及主表填写后点击【提交申报】完成操作 [23] 系统功能与界面特征 - 电子税务局提供办税进度查询、发票业务、税务数字账户等功能模块 [17] - 系统界面显示征期提醒功能 示例显示距本月征期结束还有8天 [17] - 支持报表列表查看和上传赠送资料等操作 [22][24] - 减免税申报明细表中包含多项免税政策选项 如家政服务、养老服务、托育服务等社区家庭服务免税优惠 [24]

数电发票开具操作流程 - 一般纳税人需通过电子税务局项目信息维护模块添加免税或简易计税项目 在商品和服务税收分类编码中选择对应编码后 于优惠计税和简易计税栏选择"是" 并指定免税或简易征收类型[1] - 建筑服务简易计税发票需在税率/征收率栏选择对应征收率 蔬菜免税发票需在优惠政策类型栏选择"免税"[1][2] - 项目信息维护完成后进入蓝字发票开具界面 选择维护好的项目名称并填写购买方信息 确认无误后即可开具发票[3][4][5] 差额-简易计税特殊处理 - 劳务派遣等差额征税业务需选择"人力资源服务3040803010000000000"编码 优惠计税栏选择"否" 税率栏暂选6%[7] - 开具时需在差额征税下拉框选择"差额-全额开票"或"差额-差额开票" 系统将自动切换征收率为5%[8] - 该流程不适用于常规免税或简易计税场景 需单独操作[6] 小规模纳税人税收优惠 - 2023年1月1日至2027年12月31日期间 小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入减按1%征收率征收[9] - 可直接在开票页面选择1%税率 无需在项目信息维护中设置优惠政策[9] 纳税信用评价复评流程 - 纳税人可通过电子税务局"纳税缴费信用管理"功能查看年度信用评价结果 并申请复评或复核[15][16][18] - 系统根据评价情况自动推荐可办理业务 复评需选择原因并提交《纳税缴费信用复评佐证材料》[20][21] - 复核流程需上传佐证材料且单个文件不超过10MB 提交后等待税务机关审批[21][25]

自产农产品销售发票问题 - 纳税人销售自产农产品开具数电发票后，受票方在全量查询模块可查到，但在抵扣类勾选模块查不到[1] - 需核实发票是否有"自产农产品销售"特定业务标签，若无标签需重新开具[2] - 重新开具步骤：登录电子税务局，选择【蓝字发票开具】，在【特定业务】下拉框中选择【自产农产品销售】，填写购买方信息和农产品详情后开具[3] 发票开具操作流程 - 开具自产农产品销售发票时需在【特定业务】中选择对应标签，票面左上角会显示特定标签[3] - 发票开具需填写农产品名称、单价、金额等基本信息[3] 信息来源说明 - 问题解答来源为山西税务税宣速递[6] - 文章内容仅供学习参考，非实际办税标准[8]

机动车数电发票政策 - 自2025年5月1日起，公安机关交通管理部门将直接使用税务机关传输的数电发票信息办理机动车注册登记等业务，不再审核纸质发票 [11] 机动车销售统一发票开具流程 - 登录电子税务局后选择【蓝字发票开具】模块，进入发票填开界面 [12][13][14] - 默认选择电子发票，需手动选择"机动车销售统一发票"票类 [16] - 需准确填写车辆识别代号/车架号码，系统自动带出厂牌型号等合格证信息，未自动带出的需手动补充 [17][18] - 价税合计金额示例显示为50,000元，发票额度实时显示（如当前可用额度5,811,308.63元） [19] 二手车销售发票特殊处理 - 选择"二手车销售统一发票"时需指定企业性质，经销企业可进行"反向开具"操作 [6] - 反向开具时买方信息自动填充为开票方信息且不可修改，卖方必须为自然人 [6] 红字发票开具流程 - 通过【红字信息确认单录入】选择需红冲的发票，提交后可直接开具红字发票 [21][22][23] - 红字发票开具界面显示本月进项税额转出金额示例为-103,920.35元 [24] - 支持通过确认单编号（如33038225041000000078）追踪处理进度 [24] 系统功能界面数据 - 当前月份（2025年4月）可用发票额度显示为5,855,556.42元 [13] - 发票填开界面显示累计税额57,636.07元，已开具22张发票 [16]