欢迎扫描下方二维码关注： 物业公司将电梯广告位 租给其他广告公司投放 广告使用，应如何缴纳 増值税? 根据《财政部 国家 税务总局关于全面推开营 业税改征增值税试点的通知》(财税 〔2016〕36号〕附件1《营业税改征 增值税试点实施办法》附《销售服务、 无形资产、不动产注释》 规定： "一、销售服务..... (六) 现代 服务。......5.租赁服务。...... (2) 经营租赁服务，是指在约定时间内 将有形动产或者不动产转让他人使 用且租赁物所有权不变更的业务活 动。按照标的物的不同，经营租赁 服务可分为有形动产经营租赁服 务和不动产经营租赁服务。将建 筑物、构筑物等不动产或者飞机、 车辆等有形动产的广告位出租给其 他单位或者个人用于发布广告，按 照经营租赁服务缴纳增值税。" 因此,物业公司出租电梯给客 户用于广告投放，应按照提供不 动产经营租赁服务缴纳增值税。 国 家 税 务 总 局 青 海 省 税 务 局 9 月 27 日是"世界旅游日"。世界旅 游日是由世界组织确定的旅游工作者和旅 游者的节日, 2025 年的主题为"旅游与可 持续发展"。在税收方面,有哪些优惠政策 助力旅游业发展呢?让我们一 ...

研发费用归集口径差异 - 高新技术企业在研发费用归集时需区分加计扣除、高新技术企业认定及会计规定三种口径，错误核算可能导致税务风险 [2] - 人员人工费用中，加计扣除口径针对直接从事研发活动人员，高新技术企业认定口径针对科技人员，会计规定口径针对在职研发人员，且会计核算范围大于税收范围 [3] - 直接投入费用中，材料、燃料动力费用在三类口径下均被覆盖，但加计扣除和高新技术认定明确包含中间试验、产品试制相关费用（如模具、样品购置费），会计规定也包含类似内容 [4] - 折旧与摊销费用中，加计扣除仅允许仪器设备折旧，高新技术认定额外允许在用建筑物折旧及长期待摊费用，会计规定包含仪器设备房屋折旧，但房屋折旧和长期待摊费用不可加计扣除 [5][6] - 无形资产摊销费用中，加计扣除包含软件、专利权、非专利技术摊销，高新技术认定包含知识产权摊销，二者存在差异（如专利权 vs 知识产权） [7] - 设计试验等费用中，加计扣除包含新产品设计、新工艺制定、临床试验等，高新技术认定额外包含装备调试、田间试验，会计规定未列举但允许研发相关费用计入 [8] 餐饮行业增值税处理 - 现场制作并直接销售给顾客的食品按"餐饮服务"缴纳增值税 [19] - 销售的外卖食品（需企业参与生产加工）按"餐饮服务"缴纳增值税 [20][21] - 外购未加工酒水、农产品等货物直接销售时，按货物适用税率依兼营规定缴纳增值税 [22] - 连锁加盟特许经营权使用费收入按"其他权益性无形资产"缴纳增值税 [23][24] - 小规模纳税人月销售额10万元以下免征增值税，3%征收率减按1%征收（2023年1月1日至2027年12月31日） [25] - 餐饮行业可享受增值税留抵退税政策，自2022年7月1日起覆盖至住宿和餐饮业 [26][27] - 购进农业生产者自产农产品可凭收购发票计算抵扣进项税额 [28] - 餐饮行业不适用研发费用加计扣除政策 [29] - 企业购进餐饮服务的进项税额不可抵扣 [30][31]

劳务派遣服务与人力资源外包服务的区别及增值税缴纳方式 劳务派遣服务 - 劳务派遣服务是指劳务派遣公司将员工派遣至用工单位，接受用工单位管理并为其工作的服务 [1] - 一般纳税人提供劳务派遣服务可选择一般计税方法（以全部价款和价外费用为销售额）或差额纳税（扣除员工工资、福利、社保及住房公积金后按5%简易计税） [3] - 小规模纳税人提供劳务派遣服务可选择按3%简易计税或差额纳税（扣除相关费用后按5%简易计税） [5][6] - 选择差额纳税时，支付给员工的工资、福利等费用不得开具增值税专用发票，仅可开具普通发票 [6] 人力资源外包服务 - 人力资源外包服务按经纪代理服务缴纳增值税，销售额不包括代为发放的工资及代缴的社保、住房公积金 [6] - 一般纳税人提供人力资源外包服务可选择按5%简易计税方法缴纳增值税 [8] - 代为发放的工资及代缴的社保、住房公积金不得开具增值税专用发票，仅可开具普通发票 [6] 政策依据 - 相关政策依据为财税〔2016〕36号及财税〔2016〕47号文件 [3][6][8]

个人所得税相关规定 - 工资薪金所得需在次年3月1日至6月30日通过个人所得税APP进行汇算清缴，实行多退少补 [5] - 劳务报酬所得包括设计、医疗、法律、咨询等26类劳务活动所得 [6] - 主播若与平台/公司存在劳动关系，其工资奖金按工资薪金所得计税并由雇主代扣代缴 [6] 增值税及附加税费 - 个人提供劳务服务需缴纳增值税，适用境内销售货物/服务/无形资产等场景 [6] - 除增值税外还需缴纳城建税及附加税费 [6] 经营所得认定 - 经营所得涵盖个体工商户生产所得、个人独资企业/合伙企业分配所得等4类情形 [7] - 经营所得按年计税，需在月度/季度终了15日内预缴税款，次年3月31日前完成汇算清缴 [7]