欢迎扫描下方二维码关注： 关联内容 数电发票 数电发票新体验，智能咨询伴您行 我给客户开的数电发票，信息填错了，能作废重开吗？ 别等开票卡壳！数电发票初次赋额申请+后续额度调整，这篇讲透~ 来源 北京税务 欢迎扫描下方二维码关注： 来源： 北京税务 纳税人、扣缴义务人未按照规定的期限办 理纳税申报和报送纳税资料的,将影响纳税信 用评价结果,并依照《中华人民共和国税收征 收管理法》有关规定承担相应法律责任。 对于首次发生下列清单中所列事项目危害后 果轻微,在税务机关发现前主动改正或者在税 务机关责令限期改正的期限内改正的,不予行 政处罚:纳税人未按照税收征收管理法及实施 细则等有关规定的期限办理纳税申报和报送纳 税资料:扣缴义务人未按照税收征收管理法及 实施细则等有关规定的期限报送代扣代缴、代 收代缴税款有关资料。 国家税务总局山西省税务局 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 纳税人、扣缴义务人未按照规 定的期限 ...

安置残疾职工工资加计扣除税收优惠政策内容 - 企业为安置的每位残疾人按月足额缴纳基本养老保险、基本医疗保险、失业保险和工伤保险等社会保险[11] - 企业需通过非现金方式支付工资薪酬[11] - 企业需留存安置残疾职工名单及其《残疾人证》或《残疾军人证》[11] - 企业需留存与残疾人员签订的劳动合同或服务协议[11] 安置残疾职工工资加计扣除业务操作流程 - 企业在《企业所得税年度纳税申报主表》第22行"免税、减计收入及加计扣除"栏次填报优惠金额[10] - 具体填报位置为第22.1行"安置残疾人员所支付的工资加计扣除"[10] - 企业享受优惠事项采取"自行判别、申报享受、相关资料留存备查"的办理方式[11] 安置残疾职工工资加计扣除热点问题 - 以劳务派遣形式就业的残疾人应由劳务派遣单位享受安置残疾职工加计扣除[16] - 新安置残疾人从签订劳动合同并缴纳社会保险的次月起计算享受优惠时间[16] - 可加计扣除的工资包括基本工资、奖金、津贴、补贴、加班工资及个人承担的社保、公积金和个税[16] - 不可加计扣除的项目包括企业承担的社保费用、住房公积金、职工福利费、职工教育经费和工会经费[16] - 享受加计扣除政策不需要向税务机关备案，只需留存相关资料备查[16] 纳税申报合规要点 - 企业未发生业务也需按期进行零申报[22] - 企业享受免税优惠期间仍需按规定办理纳税申报[24] - 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天[25] - 小规模纳税人纳税期限一经选择，一个会计年度内不得变更[28] - 小规模纳税人销售额计算包含所有增值税应税销售行为[30]

互联网平台涉税信息报送概况 - 截至新闻发布日已有超过7000家境内外互联网平台向中国税务部门履行涉税信息报送义务 [1] - 报送规定自10月1日起正式实施，要求平台企业报送平台内经营者和从业人员的身份、收入等信息 [1] 平台内经营者合规情况分析 - 经分析平台报送的第三季度涉税信息，绝大部分平台内经营者已办理市场主体登记 [1] - 仍有少数平台内经营者实际开展互联网销售业务但未按规定办理市场主体登记 [1] - 根据法规，个人从事网络交易且年交易额超过10万元人民币的应办理市场主体登记，同一经营者在不同网店的交易额需合并计算 [1] 税务申报与监管动态 - 前期税务部门对少数自行申报收入明显低于平台报送收入的经营者进行了提示提醒，绝大部分经营者已按提示更正申报 [2] - 仍有个别经营者未如实申报线上线下全部收入，存在虚假申报、隐匿收入偷逃税款等涉税风险 [2] - 专家提示若未按规定进行纳税申报将承担相应法律责任 [2]

政策执行进展 - 自10月1日平台企业首次向税务部门正式报送涉税信息以来，已有超7000家境内外平台积极履行报送义务 [1] - 税务部门通过平台报送的第三季度涉税信息分析发现，绝大部分平台内经营者已办理市场主体登记 [1] - 根据规定，个人从事网络交易且年交易额超过10万元的，应办理市场主体登记，同一经营者在不同平台的网店交易额需合并计算 [1] 现存问题与监管发现 - 个别平台内经营者实际开展了互联网销售业务，但未按规定办理市场主体登记 [1] - 部分经营者虽已办理市场主体登记，但未及时到税务部门办理涉税信息确认，也未对线上经营收入办理纳税申报 [2] - 仍有个别经营者未如实申报线上线下全部收入，存在虚假申报、隐匿收入偷逃税款等涉税风险 [2] - 税务部门前期对少数自行申报收入明显低于平台报送收入的经营者进行了提示提醒，绝大部分经营者已更正申报 [2] 监管能力与未来方向 - 平台报送涉税信息后，税务部门能够精准识别经营者是否办理登记、信息确认以及是否存在偷逃税行为 [1][2] - 税务部门通过数据比对可快速精准识别隐匿收入、虚假申报等行为，对经提示提醒后仍未如实申报的经营者将依法处理 [2] - 下一步税务部门将持续推进部门协同共治，依法查处无证经营、未办申报、虚假申报等违法行为，助力平台经济常态化监管和高质量发展 [3]

政策执行与数据报送 - 已有超过7000家境内外平台履行了涉税信息报送义务 [1] - 平台企业自2023年10月1日起首次正式向税务部门报送平台内经营者和从业人员的身份及收入信息 [1] - 税务部门分析了平台报送的第三季度涉税信息，发现绝大部分平台内经营者办理了市场主体登记 [2] 税务监管与风险识别 - 税务部门通过平台报送数据与自行申报数据的比对，能快速精准识别隐匿收入、虚假申报等行为 [1] - 对于少数自行申报收入明显低于平台报送收入的经营者，税务部门已进行提示提醒 [1] - 平台报送信息有助于税务部门精准识别经营者是否已办理涉税信息确认 [2] 经营者合规要求 - 个人从事网络交易且年交易额超过10万元，除法定情形外应按规定办理市场主体登记 [2] - 同一经营者在不同平台开设多家网店的，需合并计算各网店交易额 [2] - 平台内经营者需如实汇总各平台及线下取得的全部收入进行纳税申报 [1] - 已办理市场主体登记的经营者需及时到税务部门办理涉税信息确认并依法申报纳税 [2] 违规行为与处理 - 个别经营者存在未如实申报线上线下全部收入、虚假申报、隐匿收入偷逃税款的行为 [1] - 个别经营者实际开展了互联网销售业务但未按规定办理市场主体登记 [2] - 对经提示提醒后仍未如实申报的平台内经营者，税务部门将依法进行处理 [1]

文章核心观点 - 自10月1日起平台企业需向税务部门报送平台内经营者信息已有超过7000家境内外平台履行义务提升了平台内经营者税法遵从度[1] - 税务部门将利用平台报送的涉税信息通过数据比对精准识别无证经营未办申报虚假申报等违法行为并依法处理[2][3] - 平台内经营者需重点关注依法办理市场主体登记及时办理涉税信息确认以及如实办理纳税申报三方面涉税事项[1][2][3] 平台内经营者合规要求 - 个人从事网络交易活动且年交易额超过10万元除法定情形外应按规定办理市场主体登记[1] - 同一经营者在不同平台开设多家网店需将各网店交易额合并计算以判断是否超过10万元门槛[1] - 平台内经营者需依法履行市场主体登记及亮证经营义务以维护自身合法权益[1] 涉税信息确认与申报 - 纳税人应在首次办理涉税事宜时进行税种认定并连续按期办理纳税申报即使已办理市场主体登记也需及时确认涉税信息[2] - 平台报送信息后税务部门能精准识别未办理涉税信息确认的经营者经营者应在产生纳税义务后及时办理[2] - 经营者需如实汇总各平台及线下取得的全部收入进行纳税申报税务部门已对自行申报收入明显低于平台报送收入的个案进行提示提醒[2][3] 税务部门监管行动 - 税务部门对经提示提醒后仍未如实申报的平台内经营者将依法进行处理[3] - 税务部门下一步将持续推进平台企业涉税信息报送规定的落实依法查处无证经营未办申报虚假申报等违法行为[3] - 监管行动旨在推进部门协同共治健全平台经济常态化监管制度助力行业高质量发展[3]

租金收入确认原则 - 租金收入按照合同约定的承租人应付租金的日期确认收入实现，不论款项是否实际收付 [3] - 企业应纳税所得额计算以权责发生制为原则，根据租赁合同约定的付款时间确认当期收入 [3] 纳税申报合规要求 - 企业在纳税期内没有应纳税款也需按规定办理纳税申报，零申报不等于不申报 [10] - 未按期申报会产生滞纳金及罚款，纳税人必须按期进行纳税申报 [10] - 企业享受减税、免税待遇期间仍需按规定办理纳税申报 [12] 增值税纳税义务确认 - 增值税纳税义务发生时间为收讫销售款项或取得索取销售款项凭据的当天，先开具发票的为开具发票当天 [13] - 发生应税销售行为时，即使未开具发票，只要收讫款项或取得收款凭据即产生纳税义务 [13][14] 小规模纳税人申报规定 - 按固定期限纳税的小规模纳税人选择按月或按季申报后，一个会计年度内不得自行变更 [16] - 小规模纳税人季度销售额超过30万元需缴纳增值税，月销售额未超过10万元但季度销售额超过30万元不享受免税 [15][16] - 小规模纳税人销售额计算包含所有增值税应税销售行为，包括销售货物、劳务、服务、无形资产和不动产 [18] - 只有扣除不动产销售额后未超过免税标准的销售货物、劳务、服务、无形资产才享受免征增值税 [18]

纳税申报方式 - 政策规定了四种纳税申报方式：自行申报、邮寄申报、数据电文申报和代理申报 [4] - 邮寄申报需使用统一专用信封并以寄出邮戳日期为实际申报日期 [5] - 数据电文申报需按税务机关要求保存资料并定期书面报送 [5] 纳税申报方式选择考量 - 业务复杂需当面咨询的企业适合自行到税务机关申报 [6] - 偏远或不方便出行且获批准的企业可考虑邮寄申报但需注意邮寄时间和超期风险 [6] - 网上申报通过电子税务局实现可随时随地办理并自动计算税额有助于节省企业成本 [6] 出口退（免）税备案 - 新办出口企业应于首次申报出口退（免）税时办理备案手续 [13] - 办理备案需提供内容真实完整的《出口退（免）税备案表》且退税银行账号须从税务登记账号中选择 [13] - 未办理备案登记但发生委托出口业务的生产企业需提供委托代理出口协议 [13]

文章核心观点 - 文章主要提供2025年10月的办税指南和重要征管事项更新 包括各类税种的申报缴纳时间以及企业所得税申报表修订等关键操作信息 [7][8][11] 办税日历 - 2025年10月申报缴纳增值税 消费税 城市维护建设税 教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费 个人所得税 企业所得税 印花税（按季计征） 水资源税 环境保护税 工会经费代收 车船税代收代缴（保险机构）的期限为01日至27日 [8] - 2025年10月申报缴纳单位社会保险费的期限为01日至25日 [8] - 2025年度车船税（纳税义务人为自然人）的申报期限为10月01日至31日 [9] 企业所得税预缴申报 - 自2025年10月1日起 实行按月预缴的查账征收居民企业从2025年9月份申报所属期开始使用新版报表 实行按季预缴的查账征收居民企业从2025年第三季度申报所属期开始使用新版报表 [11] - 企业所得税月（季）度预缴纳税申报表（A类）修订内容包括增加附报事项项目 调整预缴税款计算部分相关项目 增加抵免所得税额项目 增加销售未完工产品的收入项目 [11] - 企业所得税汇总纳税总分支机构所得税分配表修订内容包括调整总分机构税款分摊计算方法 修改表单名称和数据项 [15] 互联网平台企业涉税义务 - 互联网平台企业应于2025年10月1日至31日期间首次报送平台内经营者和从业人员的身份信息及收入信息 [9][12] - 自2025年10月1日起 互联网平台企业需为平台内从业人员办理扣缴申报或代办申报 [13] 办税渠道 - 纳税人缴费人可通过电子税务局或电子税务局APP优先选择网上办税 若线上功能无法满足需求 可通过悦悦人工远程问办服务提交资料办理业务 [14][16][17]

发票数据合规管理 - 任何单位和个人不得窃取、截留、篡改、出售、泄露发票数据 [2] - 私自印制、伪造、变造发票或非法制造发票防伪专用品将面临1万元至5万元罚款，情节严重的罚款5万元至50万元，并可能吊销准印证或追究刑事责任 [4] 新办企业银行账户备案 - 新办企业在开立基本存款账户或其他存款账户之日起15日内需向主管税务机关书面报告全部账号 [12] - 线上备案需登录电子税务局，通过【办&查】→【综合信息】→【信息报告及变更】→【存款账户报告及三方协议签订】路径操作 [13][14] - 备案需填写账号、账户名称、行政区划、开户银行、开户日期、账户性质、币种等信息，并选择是否为首选缴税账户或一般退税账户 [16][17] 简易计税办法申报流程 - 一般纳税人销售使用过的设备适用简易计税时，需将含税销售额换算为不含税销售额，公式为销售额=含税销售额÷(1+3%)，案例中103000元含税销售额换算后为100000元销售额 [22] - 在《增值税减免税申报明细表》中，减税项目需选择代码0001129924，并填写减免的1%税额，案例中减免税额为1000元 [24] - 增值税主表第5栏填写简易计税销售额100000元，第21栏填写应纳税额3000元，第23栏填写减征额1000元，第24栏自动生成应纳税额合计2000元 [24][25]