增值税进项税额不可抵扣项目 - 用于简易计税方法计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费的购进货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产和不动产不可抵扣进项税额 其中涉及的固定资产、无形资产、不动产仅指专用于上述项目的资产 不包括其他权益性无形资产 [2] - 非正常损失项目相应的进项税额不可抵扣 非正常损失包括因管理不善造成货物被盗、丢失、霉烂变质 以及因违反法律法规造成货物或不动产被依法没收、销毁、拆除的情形 具体涵盖非正常损失的购进货物及相关劳务和交通运输服务 非正常损失的在产品、产成品所耗用的购进货物、劳务和交通运输服务 非正常损失的不动产及所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 非正常损失的不动产在建工程所耗用的购进货物、设计服务和建筑服务 [2] - 购进的贷款服务以及向贷款方支付的与该笔贷款直接相关的投融资顾问费、手续费、咨询费等费用不可抵扣进项税额 [2] - 购进的餐饮服务、居民日常服务和娱乐服务不可抵扣进项税额 [2] - 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合法律、行政法规或国家税务总局有关规定时不可抵扣进项税额 [2] 未开票收入增值税申报处理 - 一般纳税人取得未开票收入需填写《增值税及附加税费申报表附列资料(一)》第5至6列"未开具发票"栏次 [9] - 小规模纳税人取得未开票收入时 若按月申报月销售额不超过10万元或按季申报季度销售额不超过30万元 需填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第10栏"小微企业免税销售额"或第11栏"未达起征点销售额" [9][10] - 小规模纳税人取得未开票收入时 若按月申报月销售额超过10万元或按季申报季度销售额超过30万元 需填写《增值税及附加税费申报表(小规模纳税人适用)》第1栏"应征增值税不含税销售额(3%征收率)"或第4栏"应征增值税不含税销售额(5%征收率)" [10] 个人所得税税收优惠 - 省级人民政府、国务院部委和中国人民解放军军以上单位 以及外国组织、国际组织颁发的科学、教育、技术、文化、卫生、体育、环境保护等方面的奖金免征个人所得税 [15][16] - 教育部颁发的"特聘教授奖金"免予征收个人所得税 个人获得曾宪梓教育基金会教师奖的奖金可视为国务院部委颁发的教育方面的奖金 免予征收个人所得税 [16] - 纳税人接受学历（学位）继续教育的支出 在学历（学位）教育期间按照每月400元定额扣除 同一学历(学位)继续教育的扣除期限不能超过48个月 [18] - 纳税人接受技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育的支出 在取得相关证书的当年按照3600元定额扣除 [19] - 非营利性科研机构和高校从职务科技成果转化收入中给予科技人员的现金奖励可减按50%计入科技人员当月"工资、薪金所得"缴纳个人所得税 [20] 稿酬所得个人所得税处理 - 稿酬所得是指个人因其作品以图书、报刊等形式出版、发表而取得的所得 [23] - 稿酬所得并入年度综合所得计算应纳税款时 以收入减除20%费用后的余额为收入额 且稿酬所得的收入额减按70%计算 [23]

欢迎扫描下方二维码关注： 怎样获得职业资格证书？ 一起来看↓↓↓ 01、职业资格是什么？ 秋季招聘来袭 学生想通过考证增加就业机会 职场人想通过考证提升竞争力 那么，国家认可的职业资格有哪些？ 技能人员职业资格，如 民航乘务员、轨道列车司机等。 按资格性质分 可分为 准入类职业资格 和 水平评价类职业资格 。 准入类职业资格 关系公共利益或涉及国家安全、公共安全、人身健康、生命财产安全，均有法律法规或国务院决定作为依据； 例如，教师资格、法律职业资格、医师资格、注册建筑师、 特种作业人员 等。 水平评价类职业资格 具有较强的专业性和社会通用性，技术技能要求较高，行业管理和人才队伍建设确实需要；例如，经济专 业技术资格、社会工作者职业资格等。 核对职业资格是否在国家目录内 我国 目前 有多少职业资格呢？2021年版国家职业资格目录共计72项职业资格。 其中， 专业技术人员职业资格59项 ，含准入类33项，水平评价类26项； 技能人员职业资格13项。 职业资格是 对从事某一职业所必备的学识、技术和能力的基本要求。 按人员分 可分为 专业技术人员职业资格 和 技能人员职业资格 。 专业技术人员职业资格，如 教师资格 ...

继续教育专项附加扣除政策规定 - 学历（学位）继续教育支出可按照每月400元定额扣除，同一学历（学位）继续教育的扣除期限不超过48个月 [1] - 技能人员职业资格继续教育、专业技术人员职业资格继续教育支出在取得相关证书当年可按照3600元定额扣除 [1] - 国外接受的学历（学位）继续教育不符合"中国境内"规定，不能享受扣除 [6] 职业资格继续教育扣除范围 - 只有人力资源社会保障部发布的《国家职业资格目录（2021年版）》内的证书可享受扣除 [4] - 高级营养师不在目录内，不能享受扣除 [5] - 企业自行发放的培训结业证书、合格证书等不能享受扣除 [6] - 教师资格证等专业技术人员职业资格在取得证书后续年度的进修、学习等不属于扣除范围 [6] 扣除操作注意事项 - 同一年度取得多个职业资格证书只能选择其中一个享受3600元扣除 [8] - 学历（学位）继续教育和职业资格继续教育可叠加享受，一年最高可扣除8400元（4800+3600） [8] - 误填扣除信息需通过个人所得税APP作废专项附加扣除并更正年度汇算申报 [11][13] - 2024年度错填在2025年6月30日前更正不会产生滞纳金 [14]

个人所得税专项附加扣除操作指南 继续教育专项附加扣除流程 - 选择【继续教育】后需先选择扣除年度 例如2025年汇算清缴需选择2024年度[2] - 填报前需准备学历继续教育信息（教育阶段 入学时间 毕业时间）或职业资格继续教育信息（证书取得时间 名称 编号 发证机关）[2] - 基本信息填写包括手机号码 电子邮箱 联系地址等 完成后需阅读继续教育填报提示[3] - 继续教育类型分为学历（学位）继续教育和职业资格继续教育两类 需上传证明材料[4] 继续教育扣除标准 - 学历继续教育支出按每月400元定额扣除 同一学历扣除期限不超过48个月[3] - 职业资格继续教育支出在取得相关证书当年按定额扣除[3] 其他专项附加扣除关联内容 - 涉及配偶信息采集错误处理 住房贷款利息扣除问题[5] - 包含7项个税专项附加扣除要点 子女教育 大病医疗等专项填报指南[6][7] 注：文档1为来源标识 文档6尾部提醒内容与操作无关已跳过

继续教育专项附加扣除政策解读 - 非政策范围内证书（如阿里云Apsara Clouder云计算专项技能认证、西式面点师、保育员营养师、茶艺师等）不可享受扣除，需参照《国家职业资格目录》[3] - 境外颁发的技能证书不符合"中国境内"规定，不可享受扣除[3] - 仅取得注册会计师专业阶段合格证不可享受扣除，需取得执业资格证书[3] - 职业资格证书后续年度培训或考试不可享受扣除，仅限于取得证书当年[4] - 自学考试需取得单科合格证书并建立考籍管理档案后方可享受扣除[4] - 同年度取得多个职业资格证书仅能选择其中一个享受3600元扣除[4] - 同年度内职业资格与学历继续教育可叠加享受，最高扣除8400元（职业资格3600元+学历4800元）[5] 继续教育专项附加扣除申报流程 - 通过个人所得税APP"办&查"功能进入专项附加扣除填报页面[5] - 需选择扣除年度并核对个人信息[5] - 需根据实际情况选择继续教育类型（学历或职业资格）[6] - 需填写继续教育详细信息并上传证明材料[6] - 可选择通过扣缴义务人申报或自行申报方式[6] 职业资格证书扣除范围说明 - 可扣除证书需参照《国家职业资格目录》2021年版，含72项职业资格（专业技术人员59项+技能人员13项）[11] - 申报不通过需核查证书是否在目录内及填报信息准确性[11]

个人所得税汇算清缴操作指南 核心观点 - 2024年度个人所得税综合所得汇算清缴已启动，重点讲解继续教育专项附加扣除的操作流程 [1] - 继续教育扣除涵盖学历（学位）继续教育及职业资格继续教育两类，需符合《国家职业资格目录》要求 [2][13][14] - 税务部门已建立职业资格证书核验机制，确保扣除资格合规性 [15] 操作流程 继续教育扣除申请步骤 - **步骤一**：登录个人所得税App，进入【专项附加扣除】选择【继续教育】，确认年度后填报继续教育信息 [2] - **步骤二**：核对基本信息无误后进入下一步，阅读提示内容 [5] - **步骤三**：选择继续教育类型（学历/职业资格），学历类需填写教育阶段及时间（间隔≤48个月），职业资格类需填写证书编号、发证机关等并上传证明 [8][9][10] - **步骤四**：选择申报方式（扣缴义务人预扣预缴或年度自行申报），提交完成 [11] 注意事项 - 职业资格继续教育需在取得证书当年填报，且证书须在《国家职业资格目录》内 [13][14] - 学历继续教育的时间跨度限制为48个月，超出无效 [10] 相关资源 - 提供视频教程链接及往期专项附加扣除操作指南（如子女教育、婴幼儿照护等） [16]