电子税务局预约缴款功能 - 纳税人可通过电子税务局【税费缴纳】模块预约缴税时间 系统将在预约日自动从三方协议关联的银行账户扣款 要求账户在扣款日保有足额资金[11][14][15] - 预约扣款日期必须早于税费缴纳期限 提前缴款会导致预约信息自动失效[15] - 已预约的扣款信息支持修改或删除操作 可在"已预约扣款信息"界面调整[16] 发票合规要求 - 发票是经营活动中收付款的法定凭证 包含纸质和电子形式 电子发票与纸质发票具有同等法律效力[21][22][23][24] - 商家在销售商品或提供服务时必须开具发票 拒开发票属于违法行为 特殊情况如农产品收购可由付款方开具[26][27][28][29][31] - 开具发票需按规定时限、顺序和栏目如实填写 纸质发票必须加盖发票专用章 禁止虚开或开具与实际经营不符的发票[32][37] 发票开具规范 - 企业索取增值税普通发票需提供纳税人识别号 销售方必须填写该字段 否则发票不得作为税收凭证[33] - 销售不动产时 发票需注明不动产名称、房屋产权证书号码及详细地址 单位栏填写面积单位[34][35] - 发票内容需与实际交易一致 包括规格型号、数量、单价和税率 不得按购买方要求虚填内容[33][36] 商家开票义务与处罚 - 商家不得以折扣、团购等优惠理由拒开发票 出具发票是法定义务 与促销活动无关[38][39][41][43][44] - 拒开发票或未规范开具可处1万元以下罚款 没收违法所得 多次违规可能被税务机关公告并影响纳税信用记录[45][46][47][48]

设备器具一次性税前扣除政策限制条件 - 政策仅适用于以货币购进或自建方式取得的资产 房屋 建筑物和无形资产不符合条件[3] - 单位价值超过500万元的设备器具不得享受该政策 部分企业通过拆分合同或发票将大额资产人为拆解为多个500万元以下设备以违规享受优惠[3] - 以非货币形式购进的设备器具 如无偿划拨 不得享受一次性税前扣除[3] - 通过关联交易虚增或未实际购进的设备器具不得享受政策[3] - 享受政策后可能产生税会差异 需在后续年度进行纳税调增 包括持有期间和处置资产时未足额确认所得的情况[3] 车船税纳税规则 - 车船税纳税人为车船的所有人或管理人 需按年申报并一次性缴纳 纳税年度为公历1月1日至12月31日[11] - 纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月 购置新车船当年应纳税额按月计算 公式为年应纳税额÷12×应纳税月份数[11] - 纳税地点为车船登记地或扣缴义务人所在地 依法不需登记的车船纳税地点为所有人或管理人所在地[15] - 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为扣缴义务人 代收车船税并出具代收税款凭证 纳税人无需再向税务机关申报[16] - 扣缴义务人需代收代缴以前年度未缴车船税及滞纳金 若对税额有疑问可咨询扣缴义务人或主管税务机关[17] - 同一年度内已缴纳车船税的车辆转让或报废不另纳税也不退税 但被盗抢、报废或灭失的车船可申请退还剩余月份税款[17] 无欠税证明开具要求 - 已实名办税的纳税人可直接凭有效身份证件申请开具无欠税证明 无需提供登记证照副本[9] - 未实名办税的单位纳税人和个体工商户需提供登记证照副本及经办人有效身份证件 自然人需提供本人有效身份证件 委托他人办理时还需提供委托书及双方有效身份证件[9]

车船税申报查询流程 - 登录电子税务局网页版后选择公众服务-公众查询-车船税信息查询模块 输入车辆识别号、所属年度和验证码进行查询[2][3] - 若显示查询结果则完成申报 若无结果且信息无误则为未申报[4] - 车辆购置税查询需选择购车地区 输入车辆识别代码、纳税人名称和验证码 可查看或下载完税证明[6][7] 车船税纳税人及纳税规则 - 车船所有人或管理人为纳税人 需按年申报分月计算一次性缴纳 纳税年度为1月1日至12月31日[15] - 纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月 新车购置当年应纳税额按月计算[15] - 应纳税额计算公式为年应纳税额÷12×应纳税月份数 纳税地点为登记地或扣缴义务人所在地[15] 车船税征收及退税机制 - 保险公司作为扣缴义务人 在收取机动车交强险保费时代收车船税并出具代收凭证[16] - 扣缴义务人需代收代缴以前年度未缴车船税及滞纳金 纳税人可咨询扣缴义务人或税务机关[19] - 已缴税车辆转让不退税 被盗抢报废车辆可申请退还剩余月份税款 失而复得后需从公安证明当月重新计税[20] 涉税凭证办理要求 - 单位纳税人需提供登记证照副本或税务登记证副本及经办人身份证[13] - 自然人纳税人需提供本人身份证 委托办理时需额外提供委托书及双方身份证件[13]

车船税基本框架 - 对境内登记或使用的车辆和船舶征收财产税 按年计算并一次性缴纳 [3] - 法律依据为《中华人民共和国车船税法》及其实施条例 [3] - 税收作用包括支持交通基础设施建设 促进节能减排以及调节资源分配 [3] 纳税人范围 - 纳税人为在中华人民共和国境内属于《车船税税目税额表》规定的车辆和船舶的所有人或管理人 [3] - 依法不需要办理登记的车船 其纳税地点为车船的所有人或管理人所在地 [3] 计税方式及税率结构 - 购置新车船应纳税额计算公式为(年应纳税额÷12)×应纳税月份 其中应纳税月份=12-纳税义务发生时间(取月份)+1 [3] - 乘用车按排气量分级征税：1.0升(含)以下年基准税额60元 1.0升至1.6升(含)300元 1.6升至2.0升(含)360元 2.0升至2.5升(含)660元 2.5升至3.0升(含)1200元 3.0升至4.0升(含)2400元 4.0升以上3600元 [3] - 商用车中 核定载客人数9人以上每辆510元 货车按整备质量每吨16元 [3][4] - 专用作业车按整备质量每吨16元 轮式专用机械车每吨16元 [4] - 摩托车每辆36元 [4] - 船舶按净吨位分级征税：≤200吨每吨3元 200-2000吨每吨4元 2000-10000吨每吨5元 >10000吨每吨6元 [5] - 游艇按艇身长度分级征税：≤10米每艘600元 10-18米每艘900元 18-30米每艘1300元 >30米每艘2000元 辅助动力帆船每米600元 [5] 征收管理 - 缴纳时间为每年1月1日至12月31日 [5] - 缴纳渠道包括全国统一规范电子税务局线上办理 以及保险公司代收和办税服务厅线下办理 [5] 税收优惠政策 - 免征对象包括捕捞养殖渔船 军队和武装警察部队专用车船 警用车船 悬挂应急救援专用号牌的消防救援车辆和船舶 外国驻华使领馆及国际组织驻华代表机构相关车船 公共交通车船 农村居民主要在农村地区使用的摩托车和三轮汽车 新能源车船中纯电动商用车 插电式混合动力汽车和燃料电池商用车 [5] - 减征对象为排量1.6升以下(含)的节能汽车 减半征收车船税 [5]

新能源汽车税收优惠政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [4] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [4] - 纯电动乘用车和燃料电池乘用车不征车船税，纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税，节能汽车减半征收车船税 [4] 车辆购置税申报管理 - 需要办理车辆登记的纳税人向车辆登记地主管税务机关申报纳税，不需要办理车辆登记的单位纳税人向机构所在地申报，个人纳税人向户籍地或经常居住地申报 [6] - 纳税义务发生时间为购置应税车辆当日，需自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳，并在办理车辆注册登记前完成缴纳 [10][11] - 电子税务局依据"当期市场平均交易价格"判断申报计税价格是否明显偏低，特殊车型如刚上市新车需销售两周左右形成平均价格后方可判断 [13] 住房交易税收政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间出售自有住房后1年内重新购买住房的纳税人，可享受个人所得税退税优惠，退税金额按新购住房金额占现住房转让金额的比例计算 [23][26] - 出售和重新购买的住房需在同一城市范围内，且出售住房的纳税人须为新购住房产权人或产权人之一 [29] - 自2024年12月1日起个人销售已购买2年以上住房免征增值税，原北京、上海、广州、深圳4城市销售2年以上非普通住房征收增值税的规定停止执行 [36][37][38] 契税及住房贷款税收政策 - 2024年12月1日起140平方米及以下住房按1%税率征收契税，140平方米以上住房按1.5%或2%税率征收契税，具体根据家庭类型区分 [31][33] - 住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除 [39][40]

车船税纳税地点 - 车船税纳税地点为车船登记地或扣缴义务人所在地 [6] - 依法无需登记车船的纳税地点为所有人或管理人所在地 [6] 保险公司代收车船税机制 - 机动车强制保险机构为法定扣缴义务人 在收取保险费时同步代收车船税 [7] - 经扣缴义务人代收后 纳税人无需再向登记地税务机关申报缴纳 [7] - 无扣缴义务人时需向主管税务机关自行申报 [7] 车船税征收标准变化 - 本年度投保时代收金额显著增加 因系统开放未缴税款代收功能 [8] - 扣缴义务人需同步代收以前年度应缴未缴税款及滞纳金 [8]

绿色税收体系 - 绿色税收涉及多个税种，包括环境保护税、资源税、耕地占用税、城镇土地使用税、消费税、车船税和车辆购置税，覆盖资源开采、生产、流通、消费和排放五大环节 [1] - 绿色税收体系以"多税共治"和"多策组合"为特点，通过不同税种的制度设计发挥税收调节作用 [1] - 环境保护税是我国第一部专门推进生态文明建设的单行税法，针对大气污染物、水污染物、固体废物和噪声四大类污染物征收，采用"多排多缴、少排少缴、不排不缴"的税制设计 [1] 资源税 - 资源税覆盖164个税目，包括原油、天然气、煤、铁等所有已发现的矿种和盐 [2] - 资源税法通过减免政策实现鼓励与约束双向驱动，引导企业加强资源节约集约利用 [2] 其他税种的绿色调节作用 - 增值税通过对绿色产品和服务的减免激励消费者和企业选择环保节能产品 [2] - 消费税通过针对污染性或高能耗产品征收较高税额引导绿色低碳消费 [2] - 企业所得税通过制定优惠政策促进绿色技术和环保产业发展 [2]