设备器具一次性税前扣除政策限制条件 - 政策仅适用于以货币购进或自建方式取得的资产 房屋 建筑物和无形资产不符合条件[3] - 单位价值超过500万元的设备器具不得享受该政策 部分企业通过拆分合同或发票将大额资产人为拆解为多个500万元以下设备以违规享受优惠[3] - 以非货币形式购进的设备器具 如无偿划拨 不得享受一次性税前扣除[3] - 通过关联交易虚增或未实际购进的设备器具不得享受政策[3] - 享受政策后可能产生税会差异 需在后续年度进行纳税调增 包括持有期间和处置资产时未足额确认所得的情况[3] 车船税纳税规则 - 车船税纳税人为车船的所有人或管理人 需按年申报并一次性缴纳 纳税年度为公历1月1日至12月31日[11] - 纳税义务发生时间为取得车船所有权或管理权的当月 购置新车船当年应纳税额按月计算 公式为年应纳税额÷12×应纳税月份数[11] - 纳税地点为车船登记地或扣缴义务人所在地 依法不需登记的车船纳税地点为所有人或管理人所在地[15] - 从事机动车第三者责任强制保险业务的保险机构为扣缴义务人 代收车船税并出具代收税款凭证 纳税人无需再向税务机关申报[16] - 扣缴义务人需代收代缴以前年度未缴车船税及滞纳金 若对税额有疑问可咨询扣缴义务人或主管税务机关[17] - 同一年度内已缴纳车船税的车辆转让或报废不另纳税也不退税 但被盗抢、报废或灭失的车船可申请退还剩余月份税款[17] 无欠税证明开具要求 - 已实名办税的纳税人可直接凭有效身份证件申请开具无欠税证明 无需提供登记证照副本[9] - 未实名办税的单位纳税人和个体工商户需提供登记证照副本及经办人有效身份证件 自然人需提供本人有效身份证件 委托他人办理时还需提供委托书及双方有效身份证件[9]

绩效奖金税前扣除政策 - 公司在汇算清缴结束前（次年5月31日前）实际发放的预提绩效奖金，可在汇缴年度税前扣除 [4][6][7] - 若奖金在汇算清缴结束后发放，则需在实际发放年度扣除 [7] - 举例：2024年预提100万年终奖，2025年5月31日前发放80万，80万可在2024年度扣除，未发放的20万需纳税调增 [7] 专用车辆购置税退税流程 - 纳税人购买专用车辆缴纳购置税后，若车型被列入《目录》，销售方可修改车辆电子信息标注免税标识并重新上传 [11] - 纳税人凭免税标识及其他资料可向主管税务机关申请退税 [11] - 举例：A公司2025年5月6日销售未列入《目录》车辆给B纳税人，B缴税后车型被列入第十八批《目录》，A可修改车辆信息标注免税标识，B可申请退税 [12] 新办纳税人开业电子税务局操作 - 取得统一社会信用代码营业执照后，需通过电子税务局"新办纳税人套餐式"服务办理税务信息确认 [16][17] - 操作步骤： 1 以法定代表人或财务负责人自然人身份登录电子税务局 [19] 2 通过"综合信息报告"-"身份信息报告"-"新办纳税人开业"或首页"我的提醒"进入功能 [20] 3 选择企业或点击"新办开业"进入信息确认页面 [20] 4 录入信息并确认后完成税务信息确认 [21] 5 可继续办理一般纳税人登记、银行信息录入等业务 [21][22] - 办理前需完成实名认证，通过电子税务局网页端或APP注册即代表认证完成 [22]