欢迎扫描下方二维码关注： 图片 在中华人民共和国领域和中华人民共和国管辖的其他海域， 直接向环境排放 应税污染物的企业事业单位和其他生产经营者为环境保 护税的纳税人，应当依照《中华人民共和国环境保护税法》规定缴纳环境保护税。 应税污染物，包括《环境保护税税目税额表》《应税污染物和当量值表》规定的 大气污染物、水污染物、固体废物 和 噪声 。 温馨提示 有下列情形之一的， 不属于 直接向环境排放污染物，不缴纳相应污染物的环境保护税。 1.企业事业单位和其他生产经营者向依法设立的污水集中处理、生活垃圾集中处理场所排放应税污染物的； 6月23日至29日 是2025年全国节能宣传周，活动主题为" 节能增效，焕'新'引领 "。 环境保护税，作为绿色税收体系的核心税种，通过对污染环境的行为征税，引导社会资源向 绿色、低碳、可持续 的方向流 动。 在这个特殊的日子，让我们一起来了解环境保护税！ 2.企业事业单位和其他生产经营者在符合国家和地方环境保护标准的设施、场所贮存或处置固体废物的。 纳税人 征税对象 应税大气 计税方式 应纳税额为污染当量数乘以具体适用税额 应纳税额为固体废物排放量乘以具体适用税额 2 应税 水污染物 ...

环境保护税法修正草案将挥发性有机物全部纳入环境保护税征收范围 强化挥发性有机物治理 是我国完善绿色税制的重要进展[1] 环境保护税法修正内容 - 修正草案提请十四届全国人大常委会第十七次会议审议 将挥发性有机物全部纳入环境保护税征收范围[1] - 授权国务院对排放环境保护税法所附《应税污染物和当量值表》规定以外的挥发性有机物开展征收环境保护税试点工作 并制定试点实施办法[2] - 遵循"先试点、后推广"的改革路径 并非正式全面推开 体现稳妥推进特点[3] 挥发性有机物的环境影响 - 挥发性有机物是形成细颗粒物（PM2.5）和臭氧的重要来源 可引发雾霾、光化学烟雾等大气环境问题[2] - 目前可检测的挥发性有机物已达300多种[2] - 2016年制定环境保护税法时仅将苯、甲醛等18种挥发性有机物纳入征收范围[2] 绿色税制实施成效 - 2021年1月至2025年6月期间 环境保护税、资源税等专门的绿色税种实现税收收入2.5万亿元[3] - 同期推动绿色发展的税费优惠政策减税降费1.5万亿元[3] - 绿色税制发挥激励约束作用 从节水、减排、利废等方面为美丽中国建设提供支持[3] 政策背景与导向 - 党的二十届三中全会提出要"实施支持绿色低碳发展的财税政策"和"完善绿色税制"[2] - 《中共中央 国务院关于全面推进美丽中国建设的意见》要求加快把挥发性有机物纳入征收范围[2] - 我国已构建起"多税共治、多策共促"的绿色税制体系[3] 环境保护税制度沿革 - 环境保护税法是我国第一部专门体现"绿色税制"的单行税法 于2016年12月25日通过[1] - 按照"税负平移"原则进行环境保护费改税 自2018年1月1日起施行[1] - 征税对象包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声4类[1]

挥发性有机物（VOCs）是参与大气光化学反应的有机化合物的统称，是形成细颗粒物（PM2.5）和臭 氧的重要来源，可引发雾霾、光化学烟雾等大气环境问题。财政部部长蓝佛安在向常委会会议作说明时 介绍，为推动改善空气质量、加强生态环境保护，有必要修改环境保护税法，将其余挥发性有机物一并 纳入环境保护税征收范围。 当然，要对所有挥发性有机物征税并不现实，需要逐步推进。 蓝佛安表示，考虑到与其他污染物相比，挥发性有机物排放源多，涉及工艺环节多，监测计算要求更 高，税额计算更复杂，纳税人缺乏申报纳税经验，征管难度较大，先行试点，积累经验后再全面推开， 更为稳妥。 因此，环境保护税法修正草案授权国务院对排放环境保护税法所附《应税污染物和当量值表》规定以外 的挥发性有机物的企业事业单位和其他生产经营者开展征收环境保护税试点工作，并制定试点实施办 法，报全国人大常委会备案。 早在2021年中央发文完善挥发性有机物监测技术和排放量计算方法，在相关条件成熟后，研究适时将挥 发性有机物纳入环境保护税征收范围。2024年初公开的《中共中央 国务院 先行试点，积累经验后再全面推开 百亿级的环境保护税要扩围了。 近日，十四届全国人大常委会 ...

环境保护税法修正草案初审 将挥发性有机物全部纳入征收范围 中新网北京9月8日电(记者 郭超凯 谢雁冰)环境保护税法修正草案8日提请十四届全国人大常委会初次审 议。修正草案落实税收法定原则，将挥发性有机物全部纳入环境保护税征收范围，同时坚持积极稳妥推 进，先授权开展试点，积累经验后再全面推开。 广告等商务合作，请点击这里 本文为转载内容，授权事宜请联系原著作权人 中新经纬版权所有，未经书面授权，任何单位及个人不得转载、摘编或以其它方式使用。 关注中新经纬微信公众号(微信搜索"中新经纬"或"jwview")，看更多精彩财经资讯。 据介绍，挥发性有机物是参与大气光化学反应的有机化合物的统称，是形成细颗粒物和臭氧的重要来 源，可引发雾霾、光化学烟雾等大气环境问题。目前可监测的挥发性有机物已达300多种，主要包括酯 类、醛类、烃类等物质。2016年制定环境保护税法时，遵循"税负平移"原则，仅将之前已征收排污费的 苯、甲醛等18种挥发性有机物改征环境保护税。(完) 修正草案共1条，主要是授权国务院对排放环境保护税法所附应税污染物和当量值表规定以外的挥发性 有机物的企业事业单位和其他生产经营者开展征收环境保护税试点工作，并 ...

发票作废与红冲处理流程 - 未缴款未开具发票可直接通过电子税务局作废 操作路径为登录后选择发票使用-代开作废-查询选中-提交作废[1] - 已缴款未开具发票需填写作废原因后提交 税务审核以作废原因为重要依据[2][3][4] - 电子发票缴款后若未开具需在间隙期操作 需仔细核对信息并选择对应作废原因[4] 红冲发票处理机制 - 数电发票必须全额开具红字发票冲销 纸质发票当月可作废跨月需红冲[6] - 红冲流程需登录自然人业务 进入红冲模块选择代开发票查询-去红冲-选择原因-核对信息-提交[6][7] - 对方未勾选抵扣可直接提交冲红 若已勾选需买卖双方确认后完成冲红[7] - 红冲后审核通过可下载红字发票 重新开票时税款可自动抵缴新发票[7][8] 退税管理操作流程 - 无需重开票时可申请退税 路径为一般退税管理-一站式退抵税-代开发票预缴退税[9] - 退税需先绑定个人储蓄账户 开户行需选至具体区县并勾选一般退税账户选项[9] - 申请退税需选择开票日期范围或发票号码 税款入库后需等待3个工作日才能申请[10] - 退税进度可通过办税进度及结果信息查询跟踪 银行卡信息错误需立即修改否则税款退回国库[10][11][12] 环境保护税政策框架 - 纳税人涵盖直接排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者 征税范围包括领域及管辖海域[17] - 应税污染物计税依据分别为：大气/水污染物按污染当量数、固体废物按排放量、噪声按超标分贝数[18][19] - 纳税义务发生时间为排放当日 按月计算按季申报缴纳 季度终了15日内申报[19] - 暂予免征情形包括农业生产排放、流动污染源排放、合规污水/垃圾处理、合规固体废物综合利用等[20] - 减征政策适用于污染物浓度值低于排放标准：低于30%减按75%征收 低于50%减按50%征收[20][21]

环境保护税申报流程 - 外省市企业在本市建筑施工产生的扬尘可通过全国统一规范电子税务局办理环境保护税申报缴纳业务，无需前往办税服务厅[1] - 申报路径为【企业业务登录】—【财产和行为税税源采集及合并申报】[1] 税源采集操作步骤 - 第一步需新增环境保护税税种并完成税源采集，填写基本信息包括排放口编号、污染物类别（如一般性粉尘）、污染物排放量计算方法（抽样测算）[3][4] - 需填写建筑施工扬尘产生量系数（1.01千克/平方米·月）和地理坐标（如松江区经度121度1分1秒）[4] 税额计算与申报 - 环保税实行季度申报，需按月填写特征指标（如100平方米）、特征指标数量（100千克）、特征指标系数（1.01），系统自动生成按月税额（如25.25元/月）[7][8] - 申报错误可通过【申报更正与作废】模块作废后重新采集[11] 扬尘应纳税额计算规则 - 大气污染物排放量=（扬尘产生系数-扬尘削减系数）×建筑面积，其中建筑施工扬尘产生系数为1.01，市政拆迁施工为1.64[12][14] - 一次扬尘削减措施包括道路硬化（0.071）、边界围挡（0.047），二次扬尘削减采用运输车辆机械冲洗装置（0.31）[13][14] - 应纳税额=污染当量数×适用税额，污染当量数=排放量÷污染当量值（如一般性粉尘当量值为4千克）[12] 政策依据 - 依据国家税务总局2021年第9号公告及上海市地方税务局2018年第1号、第2号公告（修正版）[15][16]

水资源税改革成效 - 水资源费改税试点于2024年12月1日起全国实施 首季征期运行平稳 改革效应初步显现 [1] - 水资源税通过差别税额设计抑制不合理用水需求 首季新试点地区特种行业取用水量同比下降41.5% [2] - 改革保留居民用水税负稳定 城镇公共供水企业税负合理下降 不增加居民正常生活用水负担 [3] 绿色税制体系构建 - 绿色税收体系以资源税和环境保护税为主体 配合企业所得税等优惠政策形成"多税共治"格局 [1] - 环境保护税采用"多排多征"机制 自2018年实施以来推动企业减少污染排放 [3] - 对达到国家用水定额先进值的纳税人减征水资源税 促进节水技术改造 用水效率提升30%以上 [3] 行业调控措施 - 洗车 洗浴 高尔夫等高耗水行业适用更高税额标准 倒逼行业节水改造 [2] - 疏干排水回收利用和水源热泵取用水适用较低税额 形成差异化调节机制 [3] - 地下水开采及水资源超载地区取用水从高征税 强化区域水资源保护 [2] 政策协同效应 - 绿色税制与金融 投资等政策协同 推动降碳减污和经济增长 [4] - 差别化税额设计使重点调控领域取用水量持续下降 节水效果显著 [2] - 税收杠杆作用促进企业技术创新 循环用水技术应用率提升25% [3]

环境保护税纳税人范围 - 直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者为环境保护税纳税人 [2] - 应税污染物包括大气污染物、水污染物、固体废物和噪声 [3][7] 免税情形 - 向依法设立的污水/垃圾集中处理场所排放应税污染物可免税 [4] - 在符合环保标准的设施中贮存或处置固体废物可免税 [5] - 农业生产（非规模化养殖）、流动污染源排放暂免征税 [9] - 城乡污水/垃圾处理场所达标排放及符合标准的固废综合利用免税 [9] 计税依据确定方法 - 大气/水污染物按污染当量数折算排放量 [7] - 固体废物按实际排放量计算 [7] - 噪声按超标分贝数确定 [7] 税收优惠政策 - 大气/水污染物浓度低于排放标准30%可减按75%征税 [9] - 浓度低于排放标准50%可减按50%征税 [9] 申报缴纳周期 - 按月计算并按季申报缴纳 [10] - 按季申报需在季度终了15日内完成 [10] - 特殊情况可按次申报并在15日内缴纳税款 [10]

环境保护税政策 - 清洁生产相关企业可享受环境保护税免征或减征政策 [4][5] - 农业生产排放应税污染物暂予免征环境保护税（规模化养殖除外）[6] - 机动车、铁路机车等流动污染源排放应税污染物暂予免征环境保护税 [7] - 向合规污水/垃圾处理场所排放应税污染物且符合标准的企业暂予免征环境保护税 [9][10] - 污染物排放浓度低于标准30%的企业减按75%征收环境保护税 低于50%的企业减按50%征收 [11] 新能源汽车车辆购置税政策 - 纯电动汽车、插电式混合动力汽车、燃料电池汽车享受购置税减免 [13] - 2024-2025年购置的新能源汽车免征购置税（单车免税额≤3万元） [13] - 2026-2027年购置的新能源汽车减半征收购置税（单车减税额≤1.5万元） [13] 企业所得税绿色激励政策 - 污染防治第三方企业所得税税率减按15%征收 [15] - 企业购置环保/节能/安全生产专用设备可抵免10%投资额（5年内结转） [16] - 2024-2027年企业数字化改造投入可额外抵免10%（上限为设备原值50%） [16] - 环保/节能节水项目所得前3年免征企业所得税 后3年减半征收 [16] 纳税义务与豁免范围 - 直接向环境排放应税污染物的企事业单位需缴纳环境保护税 [21] - 合规处理污水/垃圾或贮存固体废物的企业豁免环境保护税 [22] - 大气/水污染物、固体废物、噪声为环境保护税征税对象 [23]

环境保护税税目及税额 - 应税污染物包括水污染物、大气污染物、固体废物和噪声 [2] - 大气污染物税额为每污染当量1.8元（广东标准）[2] - 水污染物税额为每污染当量2.8元（广东标准）[2] - 固体废物税额从每吨5元（煤研石）到1000元（危险废物）不等 [2] - 工业噪声税额从每月350元（超标1-3分贝）到11200元（超标16分贝以上）[2] 环境保护税计算方法 - 大气污染物应纳税额=污染当量数×具体适用税额 [2] - 水污染物应纳税额=污染当量数×具体适用税额 [2] - 固体废物应纳税额=排放量×具体适用税额 [2] - 噪声应纳税额=超过国家规定标准的分贝数对应的具体适用税额 [2] 纳税申报要求 - 环境保护税按月计算，按季申报缴纳 [4] - 按季申报应在季度终了之日起15日内办理 [4] - 按次申报应在纳税义务发生之日起15日内办理 [4] - 纳税人应向应税污染物排放地税务机关申报 [4] 税收减免政策 - 污染物排放浓度低于标准30%的，减按75%征收 [4] - 污染物排放浓度低于标准50%的，减按50%征收 [4] - 农业生产排放应税污染物（不包括规模化养殖）免征 [4] - 机动车等流动污染源排放应税污染物免征 [4] 纳税义务人范围 - 直接向环境排放应税污染物的企事业单位和其他生产经营者需要缴税 [8] - 向依法设立的污水/垃圾处理场所排放应税污染物的不缴税 [8] - 在符合标准的设施贮存或处置固体废物的不缴税 [8] 地区差异 - 重庆市大气污染物税额2018-2020年为2.4元/污染当量，2021年后为3.5元 [8] - 重庆市水污染物税额为3元/污染当量 [8] - 重庆市其他固体废物征税范围包括脱硫石膏、磷石膏等（2020年起施行）[8]