文章核心观点 - 当前地方财政困难的核心症结在于流动性不足或短缺，表现为财政收入有限性与刚性支出无限性之间的突出矛盾，且基层财政呈现“应急财政中长期化”现象 [1][3] - 2025年中央经济工作会议首次提出“重视解决地方财政困难”，标志着对该问题的系统性解决开始，可能从应急性的“流动性注入”深入到中央与地方财权、事权的调整 [4] - 地方财政困难具有地域性差异，呈现“中等地区”现象，即部分中部或“东部不东”的区域（如辽宁）面临更大挑战，而东部和西部因产业基础或转移支付相对有保障 [3][4][9] - 解决思路需短期应急与中长期改革相结合，短期需注入流动性、整合资金、缓解债务压力，中长期需以经济建设为中心，做大财政蛋糕，并推进财税体制改革 [18][19][20] 问题表现与现状 - 收支矛盾尖锐：某东部县2023年税收收入27亿元，2025年降至23亿元，而2023至2025年民生保障支出增长3亿元，每月“三保”支出约4亿元，远超每月1-2亿元的收入 [7] - 支出范围扩大：财政挑战从传统“三保”（保民生、保工资、保运转）扩展到“五保”，新增“保债务还本付息”和“保清欠”（清理企业欠款） [7] - 债务压力巨大：截至2025年9月末，全国地方政府债务余额53.6995万亿元，截至2025年11月末，余额达54.35万亿元，债务付息支出绝对量持续增加，2025年1-11月债务付息支出12189亿元，同比增长3.9% [14][15][16] - 区域分化明显：北京、上海、江苏、浙江、广东等东部及南方沿海省份财政自给率普遍高于65%，财政韧性强；西部及部分北方地区财政自给能力不足，更依赖转移支付和举债 [8] 困难原因分析 - 收入端持续承压：税收受经济环境影响，土地出让收入大幅萎缩，2025年1-11月国有土地使用权出让收入2.91万亿元，同比降幅达10.7%，较2021年同期高峰6.76万亿元缩水近3.85万亿元（约45%） [11][15][16] - 支出刚性增强：“三保”支出、民生保障、债务付息等刚性支出持续增长，调整空间有限 [16] - 债务循环难解：为获得新增资金需争取债券收入，导致债务率上升，陷入循环；大部分县区债务增长从2017年开始，此前融资渠道被政策“堵死”后，刚性支出未降反增，迫使债务增加 [13] - 政绩观与角色定位：地方政府支出压不下来与领导的政绩观偏差有关，背后涉及地方政府在社会经济发展中的角色定位及升迁指标制定等复杂问题 [16] 解决思路与建议 - 短期应急措施：有效注入流动性，提升财政库款保障能力；赋予基层政府整合财政专项资金的权力；对部分债务采取阶段性停息挂账、增发特别国债置换、取消12个重点省份提级审核等举措缓解偿债压力 [18] - 中央层面行动：加大转移支付力度，优化支出结构；实施一揽子化债方案，如通过再融资债券、债务置换缓释压力；稳步推进财税体制改革，培育地方稳定税源；保持合理财政支出强度支持重大项目 [20] - 地方层面行动：推动产业转型升级，盘活存量资产，拓展可持续财源；强化预算绩效管理，压减非必要支出；严格政府债务管理，遏制新增隐性债务，统筹资金偿债 [20] - 中长期改革方向：以经济建设为中心，做大经济财政蛋糕；优化“两个比重”（财政收入占GDP比重和中央财政收入占财政总收入比重）；改进政府间财政关系，实施地方财政振兴战略，深化省以下财政体制改革 [19][20]

财政收支概况 - 2025年1-10月全国一般公共预算收入同比增长0.8%，支出同比增长2%[3] - 2025年1-10月全国政府性基金预算收入同比下降2.8%，支出同比增长15.4%[3] - 10月广义财政收入同比下降0.6%（前值3.2%），支出同比下降19.1%（前值2.3%）[34] 一般公共预算收入 - 10月一般公共预算收入同比增长3.2%（前值2.6%），地方本级收入同比增长4.0%（前值2.0%）[6] - 10月税收收入同比增长8.6%（前值8.7%），环比增幅约79%为近五年同期最高[8] - 10月个人所得税环比增长24.9%，显著高于2021-2024年平均增幅9.6%[8] - 10月非税收入同比下降33%，环比下降超53个百分点[19] 一般公共预算支出 - 10月一般公共预算支出同比下降9.8%（前值3.1%），环比降幅超38个百分点[23] - 10月地方一般公共预算支出同比下降近12%，中央支出同比下行约1%[24] - 10月民生类支出（教育、社保就业、卫生健康）环比下降39.4%，占比近四成[27] 政府性基金与土地财政 - 10月政府性基金收入同比下降18.4%（前值5.6%），支出同比下降38.2%（前值0.4%）[32] - 10月国有土地使用权出让收入2680亿元，同比下降27.3%（前值-1.0%）[32] - 2025年1-10月土地出让收入贡献地方政府基金收入的81%，占地方政府广义财政收入的18.4%[37] 政策展望与风险 - 财政部10月中旬额外下达5000亿元地方债务结存限额以缓解地方财政压力[37] - 财政政策预计保持温和扩张，结构上地方侧重民生和化债、中央侧重稳增长和重大项目建设[37] - 风险包括增量政策超预期、房地产景气度企稳不及预期、政策效果不及预期[38]

财政收支态势 - 前三季度全省一般公共预算收入为3402.9亿元，支出为8403.9亿元，呈现总体平稳、稳中有进的态势[3] - 各项重点支出保障较好，为经济持续向上向好提供了有力支撑[3] 政策效能释放 - 加快推进“两重”等重大项目建设和资金支出进度[4] - 抓紧下达中央第四批消费品以旧换新资金和省级配套资金共计57.56亿元，并兑付审核通过的“两新”资金[4] - 加强“十五五”项目谋划，储备一批重大发展项目[4] 财政收入优化 - 落实支持企业发展的财税政策，开展服务企业大走访活动以培育财源税源[5] - 会同税务部门依法加强收入征管，做到应收尽收，同时严禁征收过头税费[5] - 加快盘活低效无效国有资产，将“沉睡资产”变为“增收活水”[5] 重点支出保障 - 持续加大对市县转移支付力度，重点向困难地区倾斜[6] - 严格落实“三保”标识管理等措施，确保教育、卫生健康等关键领域资金按时足额发放[6] - 在编制2026年年初预算时坚持零基理念，腾出财力优先足额保障“三保”[6] 政府债务管理 - 拟发行置换债券76.2亿元、补充政府性基金财力专项债券170.6亿元、解决政府拖欠企业账款债券169.8亿元[7] - 加力推进融资平台退出工作，推动政府债务风险逐步化解[7] - 完善化债债券直拨机制，确保债券资金由省财政直接支付至最终债权人，以规范高效使用[7]

地方政府财政收支状况 - 截至8月5日，28个省份披露上半年财政收支数据，全国地方一般公共预算收入同比增长1.6%，27个省份实现收入增长，但税收收入普遍下滑[1][4] - 吉林以16.4%的增速领跑，主要得益于国有资源有偿使用收入增长109.2%及长春市补缴税金拉动[5][7] - 陕西、山西、青海、内蒙古收入同比下降，其中陕西降幅达7.2%，煤炭价格下行导致资源税同比减少10.3%[6][8] 区域财政表现差异 - 东部、中部、西部、东北地区收入增速分别为1.3%、1.3%、2%、5.7%，东北地区复苏显著[4] - 江苏、浙江等经济大省增速仅1%左右，新疆、西藏增速超10%，区域分化明显[4][7] - 福建省75.6%的县市实现正增长，但部分市县因土地出让收入减少30.4%面临财政困难[9][10] 支出结构与政策动向 - 24个省份一般公共预算支出保持增长，全国平均增速2.6%，民生支出占比超70%（北京80%、河南福建70%）[1][11] - 多地通过盘活资产（如云南）、恢复债券利息征税、压减非刚性支出（北京累计压减超百亿元）缓解收支矛盾[13][14] - 下半年重点保障"三保"支出，河南省县级"三保"支出同比增长16.2%，国家将新增育儿补贴及学前教育减免政策[15]

地方财政收入状况 - 28个省份中有27个实现收入增长 但全国地方一般公共预算收入同比仅增长1.6% [2] - 吉林以16.4%增速领跑 主要受益于国有资源有偿使用收入增长109.2%及长春市补缴税金 [3][4] - 陕西(-7.2%)、山西(-6.3%)、青海(-2.3%)和内蒙古(-1.1%)出现负增长 煤炭价格下行导致资源税下降 [4][6] - 福建省82个县区中75.6%实现正增长 但长汀县、福鼎市增速超50%与部分市县财政困难形成反差 [7] 区域收入分化特征 - 东北地区收入增长5.7%领先 东部和中部地区均增长1.3% 西部地区增长2% [3] - 煤炭大省税收显著下滑 陕西省资源税同比下降10.3% 榆林市收入降幅达19.8% [6] - 房地产相关税收普遍走弱 土地增值税同比下降17.6% 契税下降14.8% [7] 财政支出结构 - 24个省份保持支出增长 全国地方一般公共预算支出平均增速2.6%高于收入增速 [2] - 民生支出占比维持高位 北京市民生支出占比超八成 河南福建超七成 [8] - 县级"三保"支出力度加大 河南省县级三保支出1738.7亿元 同比增长16.2% [13] 收支平衡措施 - 多地开展国有资产资源起底式清查盘活 云南省启动三级政府资产清查 [11] - 恢复国债及地方债利息增值税征收 扩大超豪华汽车消费税范围 [11] - 严控非必要支出 北京市2025年压减支出18.2亿元 2021-2024年累计压减超百亿元 [12] 行业影响表现 - 房地产业税收持续低迷 福建省房地产业税收233.39亿元同比下降13.9% [8] - 土地出让收入大幅收缩 福建省土地出让收入383.42亿元同比下降30.4% [8] - 全国土地使用权出让收入同比下降6.5% 对地方财力形成持续压力 [7]

地方财政收支状况 - 上半年28个省份中24个省份一般公共预算支出保持增长 全国地方一般公共预算支出平均增速为2.6% 高于收入增速 [3] - 31个省份中27个省份实现收入增长 但上半年全国地方一般公共预算本级收入同比仅增长1.6% 多省税收收入下滑 [3] - 吉林地方一般公共预算收入增速最高达16.4% 西藏其次为11.7% 江苏、浙江等收入大省增速仅1%左右 [6] 区域收入分化 - 东部、中部、西部、东北地区收入分别增长1.3%、1.3%、2%、5.7% [6] - 陕西(-7.2%)、山西(-6.3%)、青海(-2.3%)和内蒙古(-1.1%)收入同比下降 陕西降幅最大 [7] - 煤炭大省区收入下滑主因煤炭价格下行 陕西资源税同比下降10.3% 榆林收入降幅达19.8% [8][9] 市县层面差异 - 福建省82个县(市、区)中75.6%实现正增长 长汀县、福鼎市增速超50% [10] - 西部基层财政收支矛盾突出 房地产税收和土地出让收入持续低迷 [10] - 东部部分地区分享税种和重点行业税收下降 土地出让收入减收较大 [10] 土地财政现状 - 全国上半年土地增值税和契税同比分别下降17.6%和14.8% 国有土地使用权出让收入同比下降6.5% [10] - 福建房地产业税收同比下降13.9% 土地出让收入降幅达30.4% [11] 财政支出结构 - 北京上半年民生支出占比超八成 河南、福建民生支出占比超七成 [11] - 河南省县级"三保"支出达1738.7亿元 同比增长16.2% [16] 增收节支措施 - 地方通过依法征税、盘活存量资产、争取中央支持等方式增收 如云南开展国有资产资源清查 [14] - 北京2025年继续压减非刚性支出18.2亿元 2021-2024年累计压减超百亿元 [15] 政策支持方向 - 国务院明确2025年起发放育儿补贴3600元/年/孩 免除学前一年保育教育费 [16] - 财政部恢复对政府债券利息征收增值税 扩大豪华车消费税范围 [14]

地方政府财政收支概况 - 上半年28个省份披露财政数据 其中27个实现收入增长 全国地方一般公共预算收入同比增长1.6% [1] - 24个省份一般公共预算支出保持增长 全国平均增速2.6% 高于收入增速 [1] - 东部、中部、西部、东北地区收入分别增长1.3%、1.3%、2%、5.7% [2] 区域收入分化特征 - 吉林以16.4%增速领跑 主要受益于国有资源有偿使用收入增长109.2%及长春市补缴税金 [3] - 陕西(-7.2%)、山西(-6.3%)、青海(-2.3%)、内蒙古(-1.1%)出现负增长 煤炭价格下行导致资源税下滑 [3][5] - 江苏(5837亿元)、浙江(5522亿元)、上海(4684亿元)等经济大省收入规模领先但增速仅0.2%-1.1% [4] 土地财政持续承压 - 全国土地增值税和契税同比分别下降17.6%和14.8% 国有土地使用权出让收入减少6.5% [7] - 福建房地产业税收下降13.9% 土地出让收入同比下滑30.4% [8] 民生支出保障措施 - 北京民生支出占比超80% 河南、福建民生支出占比超70% [8] - 河南省县级"三保"支出达1738.7亿元 同比增长16.2% [11] - 国家将实施育儿补贴(3600元/年)及学前教育费用减免政策 [11] 财政收支管理举措 - 地方政府通过盘活国有资产(如云南全省清查)、扩大消费税范围等方式增收 [10] - 北京2025年压减非刚性支出18.2亿元 累计压减超百亿元 [10] - 地方强化预算执行监控 建立"三保"支出标识管理和月度调度机制 [11]

地方财政收入总体状况 - 上半年全国地方一般公共预算本级收入同比增长1.6% 其中27个省份实现收入增长 但陕西 山西 青海 内蒙古四地收入同比下降[1][3] - 地方财政收入呈现弱复苏迹象 主要得益于非税收入增长带动 但基础仍不牢固[2] - 从区域看 东部 中部 西部 东北地区收入分别增长1.3% 1.3% 2% 5.7%[3] 省份收入表现分化 - 吉林以16.4%的增速领跑 主要得益于国有资源有偿使用收入同比增长109.2%及长春市补缴税金因素[4] - 西藏以11.7%的增速位居第二 新疆增长12%[3][4] - 江苏 浙江 上海 山东等经济大省增速仅0.2%-1.1%[3][5] - 陕西下降7.2%为最大降幅 山西下降6.3% 主要受煤炭价格下行影响 陕西资源税同比下降10.3%[4][5] 市县层面差异显著 - 福建省82个县市区中75.6%实现正增长 其中长汀县 福鼎市增速超50%[6] - 但西部基层财政收支矛盾突出 房地产税收及土地出让收入低迷 个别市县付息困难[6] - 东部地区虽实现"双过半"目标 但受分享税种和重点行业税收下降影响 收支矛盾尖锐[7] 土地财政持续承压 - 全国土地增值税同比下降17.6% 契税下降14.8% 地方政府性基金中的土地出让收入下降6.5%[7] - 福建省国有土地使用权出让收入同比下降30.4% 房地产业税收下降13.9%[8] - 土地财政收入下滑成为普遍现状[8] 财政支出保持力度 - 上半年28个省份中24个省份一般公共预算支出保持增长 全国地方平均增速2.6%高于收入增速[1] - 北京市民生支出占比持续超八成 河南 福建民生支出占比超七成[8] - 河南省县级"三保"支出达1738.7亿元 同比增长16.2%[11] 下半年展望与政策应对 - 下半年财政收入预计延续增长但第三季度或有起伏 财政政策将适时加力[1][2] - 多地坦言收支矛盾突出 新疆 安徽等省份预计下半年稳增长压力仍大[9] - 地方通过盘活资产资源(如云南启动三级清查) 恢复债券利息征税等措施增收[10] - 继续过紧日子 北京市2025年压减支出18.2亿元 2021-2024年累计压减超百亿元[10] - 国家将实施育儿补贴(每孩年补3600元)及免除学前一年保育教育费政策[11]

养老保险基金审计发现的主要问题 - 审计发现25省企业职工、机关事业单位工作人员和城乡居民基本养老保险基金存在各类问题金额601.61亿元，涉及挪用、骗取、不当支出等行为 [1] - 有297.43万名重点人群漏保脱保，包括23省的47.7万名困难群体和灵活就业人员应保未保，21省的249.73万名失地农民养老保险缴费补贴应补未补 [1] - 13省将406.26亿元城乡居民养老保险基金挪用于"三保"支出、偿还政府债务等 [2] 专项债和国债资金挪用情况 - 92个地区挤占挪用地方专项债651.8亿元，主要用于"三保"、偿还国企债务等 [2] - 13省违反规定将2023年增发的1万亿元国债中的57亿元挪用于偿还贷款本息、"三保"或非国债范围项目 [2] - 4省将2024年发行的1万亿元超长期特别国债中的70.6亿元挪用于"三保"或其他项目支出 [2] 民生资金挪用情况 - 110个县侵蚀义务教育学校基本办学条件"补短板"资金40.89亿元，用于偿还政府债务、平衡预算、修建教师办公楼等 [3] - 16省175个县截留挪用惠农补贴41.64亿元，用于偿还政府债务、发放公职人员工资等，拖欠农户补贴资金平均1年，最长9年 [3] 养老金全国统筹执行问题 - 22省未按全国统筹要求清理"小政策"，导致不当增加基金支出责任187.53亿元 [4] - 9省在国家统一待遇项目清单外自行保留"取暖费"等16个待遇项目，多支出养老金167.23亿元 [4] - 20省违反规定将统筹前不符合条件的26.36万人在统筹后增加的59.41亿元待遇支出全部由基金买单，导致多支出20.3亿元 [4] 中介和个人违规行为 - 16省的90家中介通过伪造材料帮助2万多名条件不符人员违规参保，预计形成基金支出损失1.15亿元，中介获利400万元 [5] - 25省的2.83万名职工通过虚假病历或篡改档案提前退休，违规领取养老待遇5.19亿元 [5] - 山西蒲县疾控中心一职工篡改档案14处，"1岁工作、22岁退休"后累计领取养老金69万元，同时在新单位工作取酬 [5]

中央预算执行审计情况 - 92个地区挤占挪用地方专项债资金651.8亿元 主要用于"三保"和偿还国企债务 [2] - 13省违反专款专用规定 将灾后恢复重建国债资金57亿元挪用于偿还贷款本息或"三保" [2] - 中央财政2024年发行1万亿元超长期特别国债 其中153.68亿元被虚列支出或挤占挪用 [3] "两重"建设和"两新"工作审计 - 6省通过以拨代支虚列支出83.08亿元 4省将70.6亿元挪用于"三保"或其他项目 [3] - "两重"建设涉及国家重大战略实施和重点领域安全能力建设 资金规模7000亿元 [3] - "两新"工作指大规模设备更新和消费品以旧换新 资金规模3000亿元 [3] 重点民生资金挪用情况 - 110县侵蚀义务教育补短板资金40.89亿元 用于偿还政府债务或修建办公楼 [3] - 13省挪用城乡居民养老保险基金406.26亿元 违反社会保险法专款专用规定 [3][4] - 16省175县截留惠农补贴41.64亿元 拖欠农户补贴最长9年 [4] 审计整改机制 - 国家审计署建立贯通协同工作机制 细化重大问题牵头承办部门 [4] - 全面整改情况将于2024年底前依法公告 已解决部分高质量发展体制机制问题 [4]