总则 - 内部审计制度旨在加强公司内部管理和审计监督 有效识别和控制风险 规范内部审计工作 维护投资者权益 保障经营活动健康发展 [2] - 内部审计定义为对公司内部机构 控股子公司及重大影响参股公司的内控制度 风险管理有效性 财务信息真实性及经营活动效率效果的评价工作 [4] - 内部控制目标包括遵守法律法规 提高经营效率效果 保障资产安全 确保信息披露真实准确完整公平 [4] - 董事会负责内部控制制度建立与实施 重要内控制度需经董事会审议通过 [4] - 内部审计遵循依法 独立 客观 公正 自律 保密原则 [4] - 所有内部机构 控股子公司及重大影响参股公司均接受内部审计监督 [4] 审计机构和审计人员 - 董事会下设审计委员会 制定并披露议事规则 [4] - 公司设立内控管理委员会 由主任一名 副主任二名 委员两名组成 下设办公室负责日常事务 [4] - 内部审计部作为审计委员会及内控管理委员会的工作联络机构 独立行使审计职权 [3][4] - 审计部配置专职人员 需具备政治素质 职业道德 专业知识及工作经验 [4] - 审计部负责人由审计委员会提名 董事会任免 属于高级管理层 需具备中高级专业技术职称及实际内部审计经验 [4] - 审计人员需保持独立性和客观性 存在特定关系时需申请回避 [8][6] - 董事会及主要负责人保障审计机构和人员依法行使职权 内部机构需积极配合审计工作 [8] 审计机构的职责和总体要求 - 审计委员会指导监督内部审计制度建立实施 审阅年度审计计划 督促计划实施 指导内部审计机构运作 协调外部审计关系 向董事会报告审计工作进度及重大问题 [8][7] - 审计部职责包括检查评估内控制度完整性合理性有效性 审计财务资料合法性合规性真实性完整性 协助反舞弊机制建设 每季度向审计委员会报告 年度提交审计工作报告 督促整改内控缺陷 [7] - 审计部需在会计年度结束前提交下年度审计计划 结束后提交上年度审计工作报告 年度计划需包含重要对外投资 资产买卖 担保 关联交易及信息披露等事项 [7] - 审计工作以业务环节为基础 评价与财务报告和信息披露相关内控设计的合理性和实施的有效性 [7][9] - 内部审计工作涵盖《企业内部控制配套指引》所有业务环节 [10] 审计机构的主要权限 - 审计部权限包括确定审计项目和对象 委派审计人员实施审计 召开或参加与审计有关的会议 [13] - 审计部有权要求被审计对象提供真实完整的计划 预算 决算 财务会计资料 招投标资料 经济合同 统计报表 会议纪要 计算机管理信息系统及相关电子数据等资料 [11] - 经授权可查阅公司所有文件和记录 被审计单位负责人对文件和记录的真实性完整性负责 [14] - 可根据工作需要约见审计对象或相关人员谈话 开展调查询问 取得证明材料 [14] - 对重大紧急事项可采取封存账簿 资产等临时措施或申请保全措施 [11] - 有权制止被审计单位特定行为 提出纠正处理意见及改进建议 并报告审计委员会和内控管理委员会 [11] 内部审计的工作程序 - 审计人员获取的审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 并清晰完整记录在工作底稿中 [13] - 审计人员需按规定编制与复核审计工作底稿 审计完成后及时分类整理并归档 [13] - 审计部建立工作底稿保密制度 审计工作报告 工作底稿及相关资料保存5年 [13] - 审计部根据年度计划及内控管理委员会安排 确定审计对象 编制审计项目计划 制定具体审计方案 确定审计负责人和人员名单 下达审计通知书 [15] - 审计通知书需在实施审计前2个工作日送达被审计内部机构 特殊业务可突击送达 [15] - 审计过程中需编写工作底稿 作好审计记录 收集审计证据 [15] - 出具审计报告前需与被审计内部机构负责人交换意见 被审计机构有异议需在5个工作日内提出书面意见 [15] - 被审计机构若对审计报告有异议且无法协调时 审计人员将审计报告与被审计机构意见一并报审计委员会和内控管理委员会协调处理 [15] - 审计结果经征求被审机构意见后 形成正式书面审计报告 提交审计委员会或内控管理委员会批准 下达审计决定 督促执行 [15] - 被审计机构需按审计决定限期整改 落实整改措施 并将落实情况报审计工作组 审计部可组织复查 [15] - 被审机构或个人对审计决定和结论有异议 可在10天内申请复审 复审期间原结论和决定照常执行 [15] 信息披露 - 审计委员会根据审计部评价报告及相关资料 对与财务报告和信息披露事务相关的内控制度建立和实施情况出具年度内部控制自我评价报告 [15] - 自我评价报告需包括董事会对内部控制报告真实性的声明 内部控制缺陷认定情况 评价工作总体情况 上年度缺陷和异常事项改进情况 本年度缺陷整改措施 评价依据范围程序方法 内部控制有效性结论 [15] - 董事会在审议年度报告时对内部控制自我评价报告形成决议 独立董事发表意见 保荐人核查并出具核查意见 [15] - 公司需聘请会计师事务所对财务报告内部控制有效性进行审计并出具审计报告 [15] - 如会计师事务所出具非标准审计报告或指出非财务报告内部控制存在重大缺陷 董事会需做出专项说明 包括所涉及事项基本情况 对公司内部控制有效性的影响程度 董事会及审计委员会意见及依据材料 消除事项及影响的具体措施 [15] - 公司在年度报告披露同时 在指定网站披露内部控制自我评价报告和会计师事务所内部控制鉴证报告 [15] 监督管理和违规处理 - 对执行本制度成绩显著的内部机构和个人 审计部可向审计委员会和内控管理委员会提出表扬和奖励建议 [18] - 对违反本制度的被审内部机构和个人 内控管理委员会可根据情节轻重给予行政处分 经济处罚或提交有关内部机构处理 包括拒绝提供资料 阻挠审计 弄虚作假 拒不执行审计决定 打击报复审计人员等行为 [18] - 审计工作人员违反本制度 构成犯罪的移交司法机关追究法律责任 未构成犯罪的给予行政处分和经济处罚 包括利用职权谋私 弄虚作假徇私舞弊 玩忽职守造成损失 泄露商业机密等行为 [18] 附则 - 本制度与国家审计法规不符时以国家法规为准 由内控管理委员会负责解释 董事会负责修订 [18] - 本制度自董事会决议通过之日起执行 [18]

内部审计管理制度总则 - 公司制定本制度旨在加强内部管理控制，确保管理层决策依据的可靠性，并保护投资者权益 [2] - 制度依据包括《审计法》《科创板上市公司自律监管指引》及公司章程等法律法规 [2] - 内部审计定义为独立监督活动，通过评估经济活动真实性、合法性及内部控制有效性促进经营目标实现 [3] 内部审计机构设置 - 董事会下设审计委员会监督内审制度实施，并设立专职内部审计机构直接对董事会负责 [5][6] - 内部审计机构需保持独立性，不得与财务部门合并办公，且审计专员需具备会计、法律或主营业务相关专业知识 [7][9] - 审计委员会参与内审负责人考核，内审机构需每季度向审计委员会汇报工作进展及发现问题 [7][10] 审计职责与工作范围 - 内审机构需评估子公司及参股公司的内部控制有效性，审计财务资料合法性及完整性 [10] - 需协助建立反舞弊机制，重点关注财务报告、业绩预告等信息的真实性 [10] - 审计范围覆盖所有与财务报告及信息披露相关的业务环节，工作底稿保存期不少于10年 [14][15] 审计权限与流程 - 内审机构有权要求被审计单位提供财务资料、检查电子数据，并可对违法违规行为临时制止 [17] - 年度审计计划需经审计委员会批准，审计实施前需提前3日下发通知书，特殊情况可即时执行 [22][24] - 审计流程包括方案制定、现场审查、报告征求意见及后续跟踪整改 [25] 信息披露与内控评价 - 发现内控重大缺陷时需及时披露并制定整改措施，审计委员会监督整改落实情况 [18][19] - 年度内控评价报告需包含缺陷认定、整改措施及有效性结论，会计师事务所需出具核实意见 [20][21] 违规处理与制度修订 - 对阻挠审计或提供虚假资料的行为可追究法律责任，严重者解除职务 [31] - 制度由董事会解释修订，自审议通过之日起生效，未尽事宜按证监会及交易所规定执行 [34][35]

内部审计制度总则 - 内部审计制度旨在实现公司内部审计制度化和规范化 提高内部审计工作质量 依据包括《中华人民共和国审计法》《企业内部控制基本规范》及《上海证券交易所股票上市规则》等法律法规和公司章程 [1] - 内部审计定义为公司内部审计机构或人员对内部控制和风险管理的有效性 财务信息的真实性和完整性以及经营活动的效率和效果开展的评价活动 [1] - 内部控制目标包括遵守国家法律法规 提高公司经营效率和效果 保障公司资产安全 [1] - 内部审计遵循独立 客观 公正原则 以完善公司内部约束机制 加强内部管理 提高经济效益 [1] 内部审计机构和审计人员 - 公司设立审计部作为内部审计机构 对公司业务活动 风险管理 内部控制 财务信息等事项进行监督检查 审计部对董事会负责 向审计委员会报告工作 [2] - 审计部在监督检查过程中接受审计委员会的监督指导 发现公司重大问题或线索时立即向审计委员会直接报告 [2] - 公司依据规模 生产经营特点和有关规定配备专职人员从事内部审计工作 并建立审计部 有对应的人员配合和经费保障 [2] - 审计部保持独立性 不得置于财务部门领导之下或与财务部门合署办公 [2] - 公司各内部机构 控股子公司配合审计部依法履行职责 不得妨碍审计部工作 [2] 审计委员会职责 - 审计委员会指导和监督内部审计制度的建立和实施 审阅公司年度内部审计工作计划 督促内部审计计划实施 [2] - 审计委员会指导内部审计机构有效运作 内部审计机构向审计委员会报告工作 提交给管理层的各类审计报告和整改情况同时报送审计委员会 [2] - 审计委员会向董事会报告内部审计工作进度 质量以及发现的重大问题 协调审计部与会计师事务所 国家审计机构等外部审计单位之间的关系 [2] 审计部职责 - 审计部对公司各部门 控股子公司及有重大影响的参股公司的内部控制制度完整性 合理性及实施有效性进行检查和评估 [4] - 审计部对会计资料及其他经济资料的合法性 合规性 真实性和完整性进行审计 包括财务报告 业绩预告 业绩快报等 [4] - 审计部协助建立健全反舞弊机制 确定反舞弊重点领域 关键环节和主要内容 并在内部审计过程中关注和检查可能存在的舞弊行为 [4] - 审计部至少每季度向审计委员会报告一次 内容包括内部审计计划执行情况和发现的问题 每一年度结束后提交内部审计工作报告 [4] - 审计部对公司内部控制缺陷及实施中存在的问题 督促相关责任部门制定整改措施和整改时间 并进行后续审查监督整改措施落实情况 如发现重大缺陷或重大风险及时向审计委员会报告 [4] 内部审计检查事项 - 内部审计机构至少每半年对募集资金使用 提供担保 关联交易 证券投资与衍生品交易 提供财务资助 购买或出售资产 对外投资等重大事件实施情况进行检查 出具检查报告并提交审计委员会 [5] - 内部审计机构检查公司大额资金往来以及与董事 高级管理人员 控股股东 实际控制人及其关联人资金往来情况 发现违法违规 运作不规范等情形及时向证券交易所报告 [5] - 审计委员会根据内部审计机构提交的报告和资料 对公司内部控制有效性出具书面评估意见并向董事会报告 董事会或审计委员会认为存在重大缺陷或重大风险时及时向证券交易所报告并披露 [5] 审计工作实施与档案管理 - 审计部以业务环节为基础开展审计工作 对与财务报告相关的内部控制设计合理性和实施有效性进行评价 [6] - 内部审计涵盖公司经营活动中与财务报告相关的所有业务环节 包括销货及收款 采购及付款 存货管理 固定资产管理 资金管理 投资与融资管理 人力资源管理 信息系统管理等 [6] - 内部审计人员获取的审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 审计工作底稿记录清晰完整 分类整理并归档 保存时间不低于10年 [6] - 审计部建立工作底稿保密制度和档案管理制度 审计档案查阅必须履行批准手续 [6] 内部审计工作权限 - 内部审计工作权限包括要求被审计单位按时报送生产 经营 财务收支计划 预算执行情况 决算 会计报表和其他有关文件资料 [6] - 权限还包括审核报表 凭证 账薄 预算 决算 合同 协议 检查公司及下属子公司有关生产 经营和财务活动的资料 文件和现场勘察实物 [6] - 权限延伸至检查计算机系统及其电子数据和资料 参加有关会议 召开与审计事项有关的会议 参与研究制定有关规章制度 [7] - 权限包括对与审计事项有关的问题向有关单位和个人进行调查并取得证明材料 对正在进行的严重违法违规 严重损失浪费行为作出临时制止决定 [7] - 权限涵盖对可能转移 隐匿 篡改 毁弃会计凭证 会计账簿 会计报表等资料经审计委员会批准予以暂时封存 提出纠正 处理违法违规行为的意见和改进经营管理的建议 [7] - 权限还包括对违法违规和造成损失浪费的单位和人员给予通报批评或提出追究责任的建议 对严格遵守财经法规 经济效益显著 贡献突出的集体和个人提出表扬和奖励建议 [7] 内部审计工作流程 - 内部审计工作流程包括根据公司年度计划 董事会部署确定年度审计工作重点 拟定审计工作计划报审计委员会批准后制定审计方案 [7] - 流程包括确定审计对象和审计方式 审计三日前向被审计对象发出书面审计通知书 经董事会批准的专案审计除外 [7] - 流程涵盖审计人员通过审查会计凭证 账簿 报表和查阅相关文件 资料 实物进行调查并取得有效证明材料 记录审计工作底稿 [7] - 流程包括对审计中发现的问题及时向被审计对象提出改进意见 审计终结后编制审计报告 包含审计情况 存在问题 审计结论 审计建议等内容 [7] - 流程规定重大审计事项处理决定须报董事会批准 被审计对象必须执行 如有异议可在十日内向审计委员会提出书面申诉 申诉期间原决定照常执行 [7] - 流程还包括根据工作需要进

核心观点 - 公司制定内部审计制度以加强内部控制、风险管理和财务信息真实性 确保合规运营和信息披露可靠性 [1][2][3] 审计机构设置 - 董事会下设审计委员会 由三位董事组成 其中独立董事占半数以上并担任召集人 且至少一名为会计专业人士 [2] - 设立独立审计部向董事会负责 接受审计委员会监督指导 发现问题需直接报告 [2] - 审计部保持独立性 不得隶属于财务部门或合署办公 [2] 审计职责范围 - 审计委员会需每季度召开会议审议审计工作计划 每年对内部控制有效性出具评估意见 [3][4] - 审计部需检查内部控制完整性及有效性 审计财务资料合法性 协助反舞弊机制 每季度报告工作进展 [4] - 审计范围覆盖所有经营环节 包括资金管理、投资融资、信息披露等 可根据行业特点调整 [5] 审计权限 - 审计部有权检查所有经营管理资料 包括会计账簿、合同、银行对账单、资产证明等 [5][6] - 可调查审计事项 监盘资产 要求书面说明 制止违规活动并提出改进建议 [6] - 审计人员受法律保护 任何单位不得打击报复 [6] 审计程序要求 - 审计需预先通知 需制定方案并客观收集证据 确保充分性、相关性和合法性 [6][7] - 审计报告需包含依据、范围、实施情况、建议及被审计对象反馈意见 [7] - 需对主要项目进行后续审计 检查整改落实情况 [7] 重点审计事项 - 每半年检查募集资金使用、担保、关联交易等高风险事项 发现违规需披露并报告交易所 [4] - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行、项目跟踪及风险控制 [9] - 关联交易审计需关注名单更新、审批程序、定价公允性及潜在利益侵占 [10] - 募集资金审计需关注专户管理、投资进度、用途合规性及信息披露 [11][12] 信息披露与档案管理 - 发现内部控制重大缺陷需及时报告 董事会需披露缺陷内容及整改措施 [13] - 董事会需出具年度内部控制评价报告 包含缺陷认定、整改措施及有效性结论 [14] - 审计档案需保存不少于五年 包括工作底稿、报告及相关资料 [13] 考核与执行 - 内部控制执行情况纳入绩效考核 并建立责任追究机制 [16] - 对审计部人员工作绩效进行监督考核 发现问题追究责任并报告交易所 [16] - 制度自董事会通过之日起执行 解释权归属董事会 [16]

内部审计制度框架 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、防范风险并促进业务健康发展，依据《中华人民共和国审计法》及审计署相关规定[1] - 内部审计机构独立设置，直接向董事会及审计委员会汇报工作，发现重大问题需立即上报[1] - 审计范围覆盖控股子公司及具有重大影响的参股公司，相关单位需配合审计工作[1] 审计机构与人员配置 - 内部审计专职人员不少于三人，需具备审计、会计、经济管理等专业知识及业务能力[2] - 审计人员需遵守职业操守，包括客观公正、廉洁保密等原则，禁止滥用职权[2] - 审计委员会由董事组成，独立董事占比过半且需包含至少一名会计专业人士[1] 审计内容与职责 - 审计涵盖财务账目检查、生产经营监督、重大经济活动绩效评价及内控执行情况[2] - 重点审计资产真实性、财务计划执行、经济效益及内控制度有效性[2] - 专项审计包括基建项目、经济合同履行等特定领域，可进行临时调查[2][6] 审计程序与执行 - 审计需通过查阅文件、实物调查等方式获取证据并记录工作底稿[3][6] - 审计报告需客观反映问题，提出改进建议，并按规定格式编制[6] - 专项审计程序参照常规审计，立项后需经董事长批准实施[6] 审计协作与整改 - 公司各部门需配合审计工作，提供科研、生产、财务等计划及执行结果资料[5] - 重大合同签订或招标需邀请审计机构参与，审计机构有权制止违规行为并上报[5] - 被审计单位需限期落实整改措施，拒不配合将追究责任[7] 审计报告与反馈 - 审计报告需包含结论、建议及被审计单位反馈意见，必要时可提交中期报告[6] - 报告需经审计委员会复核，被审计单位可申诉但原决定继续执行[7] - 审计结果用于考核工作绩效，严重违规行为将移送司法机关[7] 监督与责任追究 - 审计委员会对审计质量进行监督，发现徇私舞弊等行为将建议行政处分[7] - 阻挠审计或提供虚假资料将追究经济责任，构成犯罪则依法处理[7]

内部审计制度总则 - 内部审计旨在完善公司治理结构，规范经营行为，提高审计质量，防范风险，增强信息披露可靠性，保护投资者权益 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制有效性、财务信息真实性及经营活动效率效果的评价活动 [1] - 内部控制目标包括合规经营、提升经营效率、保障资产安全及确保信息披露质量 [1] 内部审计原则与组织架构 - 审计遵循"独立、客观、公正"原则，董事会对内部控制制度建设及实施负最终责任 [2] - 公司设立独立内部审计机构，直接向董事会审计委员会汇报，不得与财务部门合并办公 [2] - 审计人员需具备专业资质，经费纳入年度预算，工作内容需保密并保持职业操守 [3] 审计机构职责与权限 - 主要职责涵盖评估内控有效性、审计财务合规性、反舞弊机制建设及季度汇报问题 [4] - 审计范围覆盖研发、采购、销售、资金等全业务流程，需提交年度内控评价报告 [5] - 权限包括调取资料、现场检查、系统审查、参与会议及提出整改建议等 [6][7] 重点审计事项 - 需专项审计对外投资、资产交易、担保及关联交易，关注风险、合规性及利益侵占 [7] - 每半年审计募集资金使用，核查专户管理、投资进度及是否存在挪用 [8] - 信息披露审计聚焦制度设计、重大信息流程、保密措施及承诺履行跟踪 [8][9] 审计流程与整改机制 - 流程包括计划编制、实施检查、出具报告及跟踪整改，工作底稿保存十年 [9][10] - 发现内控缺陷需督促整改，重大缺陷需董事会披露并制定后续审查计划 [11] - 年度内控评价报告需披露缺陷认定、整改措施及有效性结论 [13][14] 制度实施与修订 - 制度由董事会制定，与法律法规冲突时以后者为准，修订需董事会审议 [16]

内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提升审计质量、保护投资者权益并促进持续健康发展，依据包括《企业内部控制基本规范》及《公司章程》等法规[1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的系统性评价活动[2] - 制度适用范围涵盖公司及全资/控股子公司[3] 审计机构设置与权限 - 内审部直接对董事会负责，独立于财务部门，需获得其他部门的配合[4] - 审计人员需具备专业资质，部门负责人需有审计/会计/法律等背景且需披露个人履历[5] - 内审部拥有调取资料、现场勘查、系统检查、召开会议等10项具体职权[9] 审计职责与核心内容 - 主要职责包括评估内控有效性、审计财务合规性、建立反舞弊机制及季度汇报问题[13] - 需每季度审计募集资金使用情况，重点关注专户管理、投资进度及资金挪用风险[24] - 对外投资审计需覆盖审批程序、合同履行及证券投资风控等5个维度[20] 审计程序与实施规范 - 工作程序包含年初计划审批、5日前通知被审单位、证据收集及后续整改跟踪等11个环节[14][15][16] - 重大内控缺陷需立即上报董事会并披露，需说明缺陷后果及应对措施[19] - 审计档案保存期不少于十年，调阅需经审计委员会批准[28] 专项审计重点领域 - 关联交易审计需核查审批程序、独立董事意见、定价公允性及交易方资信等7项[23] - 业绩快报审计需验证会计准则合规性、会计政策合理性及持续经营能力[25] - 信息披露审计需评估制度完整性、重大信息流程及内幕信息保密措施[26] 人员要求与奖惩机制 - 审计人员需恪守职业道德，公司禁止打击报复并保障其独立履职[12][13] - 对违规行为可追究赔偿责任，优秀审计人员给予奖励，渎职者移交司法处理[31][32][33] 制度生效与解释 - 制度自董事会审议生效，解释权归董事会，冲突条款以法律法规为准[34][35][36]

公司内部审计制度框架 - 制度旨在规范明阳智慧能源集团内部审计工作 提升审计质量并保护投资者权益 依据法律法规及公司章程制定[1] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效果的评价活动[1] - 内部控制目标包括合规经营 运营效率提升 资产安全及信息披露质量保障[1] 审计机构设置与独立性 - 董事会下设审计委员会 行使监事会职权 由非高管董事组成且独立董事占多数 召集人需为会计专业人士[2] - 设立独立内部审计部门 直接对董事会及审计委员会负责 配备至少3名专职人员[2][6] - 内部审计部门需保持独立性 不得隶属财务部门 人员实行利害关系回避原则[2] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度实施 审阅年度审计计划并督促执行[3] - 向董事会报告审计进展及重大问题 协调内外部审计关系[3] - 与外部审计单位沟通时 内部审计部门需提供支持协作[3] 内部审计部门职责范围 - 检查评估公司及各子公司内部控制制度的完整性与有效性[3] - 审计财务资料及经济活动的合法性 真实性 涵盖财务报告及预测性信息[3] - 协助反舞弊机制建设 每季度向审计委员会报告工作 年度提交审计工作报告[4] 审计内容与重点领域 - 审计覆盖所有经营环节 包括销售 采购 资金管理 投资融资及信息披露等[4] - 每半年检查重大事项如募集资金使用 担保 关联交易及大额资金往来[4] - 重点评估非经营性资金往来 对外投资 资产买卖及担保事项的内部控制[6][7] 审计权限与证据要求 - 有权要求报送经营财务资料 审核凭证合同 检查计算机系统及参加相关会议[5] - 可调查取证 经批准暂封存资料 提出处理建议及奖惩意见[5] - 审计证据需具备充分性 相关性 可靠性 工作底稿需完整记录并建立档案管理制度[5] 内部控制评价与披露 - 每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查范围结论及改善建议[6] - 督促责任部门整改缺陷 进行后续审查并监督落实[7] - 发现重大内部控制缺陷时 董事会需及时披露并说明后果及应对措施[7] 考核与责任机制 - 内部控制执行情况纳入绩效考核 建立责任追究机制查处违规行为[8] - 对优秀审计人员给予表彰奖励 对失职违规人员予以处分[8] - 制度自董事会通过生效 原制度同时废止 由董事会负责解释修订[8]

内部审计制度框架 - 内部审计制度旨在加强公司风险管控和维护股东利益 依据审计法 审计法实施条例 中国内部审计准则 企业内部控制基本规范及公司章程等法律法规制定 [1] 内部审计定义和范围 - 内部审计涵盖公司及所属单位财务收支 经济活动 数据资产管理 内部控制 风险管理和绩效管理等监督评价活动 [2] - 审计范围包括发展规划 战略决策执行 信息系统管理 境外机构资产活动及自然资源资产管理和生态环境保护责任等情况 [2][3] 审计机构和人员配置 - 内部审计工作在党委和董事会领导下开展 审计与风险委员会负责指导监督 [1] - 审计工作组独立行使审计监督权 经费列入公司财务预算保障 [2] - 内部审计人员需具备专业知识和经验 并接受持续培训 公司提供必要支持保障 [2] - 允许聘请社会中介机构或专业人员参与非涉密内部审计工作 [2] 审计职责权限 - 审计职责包括建立内部审计体系 审计战略决策执行 督促问题整改及协助外部审计等 [3] - 审计权限涵盖要求提供各类资料 参加公司会议 检查资产信息系统 开展调查询问及暂时封存资料等 [3] 审计方法和程序 - 审计采用研究型审计理念 利用大数据等技术提高质量和效率 [4] - 年度审计计划需经审计与风险委员会审议 覆盖全面并重点纳入风险领域 [4] - 审计程序包括成立项目组 下达通知书 实施审计 撰写报告 发布报告和后续审计等环节 [4][5] 审计整改和结果运用 - 被审计单位承担整改主体责任 需在30日内制定分类整改方案并定期报送进展 [6] - 审计工作组建立整改台账实行清单销号管理 并加强与其他内部监督的贯通协同 [6] 责任追究机制 - 对被审计单位拒绝配合 提供虚假资料 拒不整改或屡审屡犯等行为追究责任 [6] - 对内部审计人员未按规范审计 隐瞒问题 泄露秘密或谋取私利等行为进行处理或移送司法 [7][9]

内部审计制度总则 - 制度旨在加强公司内部审计工作质量并保护投资者权益 依据国家审计法 深交所监管指引及企业内部控制规范制定 [1][2] - 适用范围涵盖公司所有内部机构 控股子公司及具有重大影响的参股公司的财务报告与信息披露相关业务环节 [2] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效率的评价活动 [2] - 内部控制目标包括合规经营 资产安全 经营效率及信息披露真实性 [2] 内部审计组织机构 - 审计部受董事会领导 在审计委员会指导下独立开展工作并向董事会报告 [3] - 审计部负责监督检查内部控制制度实施 财务信息真实性及完整性 [3] - 内部审计人员需具备专业资质 必要时可从财务部门抽调人员 各单位需配合支持 [3] - 实行审计回避制度 审计负责人需由审计委员会提名且董事会任免 并披露其背景信息 [4] 审计部职责 - 检查评估内部控制制度的完整性 合理性及实施有效性 [4] - 审计财务资料与经济活动的合法性 合规性及真实性 包括财务报告与业绩预告等 [4] - 协助反舞弊机制建设 重点关注潜在舞弊行为并及时报告 [5] - 每季度向董事会或审计委员会报告审计计划执行情况及发现问题 [5] - 保持独立性 不得隶属财务部门 其他部门需提供工作支持 [5] - 每季度检查货币资金内控制度 关注大额非经营性支出审批流程 [5] 审计范围与实施 - 审计覆盖所有与财务报告及信息披露相关的业务环节 包括销售 采购 资金管理等 [6] - 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 工作底稿需完整记录并保密存档不少于十年 [6] - 内部控制评价由审计部组织实施 董事会审议年度报告时需对评价报告形成决议 [7] - 重点检查大额资金往来 对外投资 关联交易等事项的内部控制有效性 [7][8] - 发现内部控制缺陷需督促整改 重大缺陷或风险需及时报告董事会 [7] 专项审计重点 - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行 项目可行性及风险控制 [9] - 资产购买与出售审计需检查审批程序 合同履行 资产状况及权利限制 [10] - 对外担保审计需评估审批程序 担保风险 反担保措施及持续监控 [10] - 关联交易审计需检查关联方名单更新 审批程序 定价公允性及利益侵占风险 [10][11] - 募集资金审计每季度执行 关注专户管理 投资计划合规性及资金用途 [11] - 业绩快报审计需核查会计准则遵守 会计政策变更及内部控制缺陷 [12] - 信息披露审计需检查制度建立 重大信息流程 保密措施及承诺履行 [12][13] 信息披露与档案管理 - 董事会需出具年度内部控制自我评价报告 包括评价依据 缺陷处理及改进措施 [14] - 内部控制评价报告与审计报告需随年度报告同步披露 [14] - 审计档案需分类保存 保管期限分为永久 长期（10-50年）及短期（10年以下） [15] - 档案借阅需履行审批手续 审计项目需按年度立卷归档 [15] 监督与奖惩机制 - 内部控制执行情况纳入绩效考核 并建立责任追究机制 [15][16] - 对成绩显著的审计人员给予表彰 对失职或违规人员予以处分 [16] - 内部审计重大问题需追究责任并及时向证券交易所报告 [16] 附则 - 制度由董事会审议生效 审计委员会负责解释 若与后续法律法规冲突则按新规执行 [18]