公司内部审计制度框架 - 制度旨在规范明阳智慧能源集团内部审计工作 提升审计质量并保护投资者权益 依据法律法规及公司章程制定[1] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效果的评价活动[1] - 内部控制目标包括合规经营 运营效率提升 资产安全及信息披露质量保障[1] 审计机构设置与独立性 - 董事会下设审计委员会 行使监事会职权 由非高管董事组成且独立董事占多数 召集人需为会计专业人士[2] - 设立独立内部审计部门 直接对董事会及审计委员会负责 配备至少3名专职人员[2][6] - 内部审计部门需保持独立性 不得隶属财务部门 人员实行利害关系回避原则[2] 审计委员会职责 - 指导监督内部审计制度实施 审阅年度审计计划并督促执行[3] - 向董事会报告审计进展及重大问题 协调内外部审计关系[3] - 与外部审计单位沟通时 内部审计部门需提供支持协作[3] 内部审计部门职责范围 - 检查评估公司及各子公司内部控制制度的完整性与有效性[3] - 审计财务资料及经济活动的合法性 真实性 涵盖财务报告及预测性信息[3] - 协助反舞弊机制建设 每季度向审计委员会报告工作 年度提交审计工作报告[4] 审计内容与重点领域 - 审计覆盖所有经营环节 包括销售 采购 资金管理 投资融资及信息披露等[4] - 每半年检查重大事项如募集资金使用 担保 关联交易及大额资金往来[4] - 重点评估非经营性资金往来 对外投资 资产买卖及担保事项的内部控制[6][7] 审计权限与证据要求 - 有权要求报送经营财务资料 审核凭证合同 检查计算机系统及参加相关会议[5] - 可调查取证 经批准暂封存资料 提出处理建议及奖惩意见[5] - 审计证据需具备充分性 相关性 可靠性 工作底稿需完整记录并建立档案管理制度[5] 内部控制评价与披露 - 每年向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查范围结论及改善建议[6] - 督促责任部门整改缺陷 进行后续审查并监督落实[7] - 发现重大内部控制缺陷时 董事会需及时披露并说明后果及应对措施[7] 考核与责任机制 - 内部控制执行情况纳入绩效考核 建立责任追究机制查处违规行为[8] - 对优秀审计人员给予表彰奖励 对失职违规人员予以处分[8] - 制度自董事会通过生效 原制度同时废止 由董事会负责解释修订[8]