内部审计制度总则 - 公司制定内部审计制度旨在规范审计工作、提升审计质量、保护投资者权益并促进持续健康发展，依据包括《企业内部控制基本规范》及《公司章程》等法规[1] - 内部审计定义为对公司内部控制、风险管理、财务信息真实性及经营活动效率的系统性评价活动[2] - 制度适用范围涵盖公司及全资/控股子公司[3] 审计机构设置与权限 - 内审部直接对董事会负责，独立于财务部门，需获得其他部门的配合[4] - 审计人员需具备专业资质，部门负责人需有审计/会计/法律等背景且需披露个人履历[5] - 内审部拥有调取资料、现场勘查、系统检查、召开会议等10项具体职权[9] 审计职责与核心内容 - 主要职责包括评估内控有效性、审计财务合规性、建立反舞弊机制及季度汇报问题[13] - 需每季度审计募集资金使用情况，重点关注专户管理、投资进度及资金挪用风险[24] - 对外投资审计需覆盖审批程序、合同履行及证券投资风控等5个维度[20] 审计程序与实施规范 - 工作程序包含年初计划审批、5日前通知被审单位、证据收集及后续整改跟踪等11个环节[14][15][16] - 重大内控缺陷需立即上报董事会并披露，需说明缺陷后果及应对措施[19] - 审计档案保存期不少于十年，调阅需经审计委员会批准[28] 专项审计重点领域 - 关联交易审计需核查审批程序、独立董事意见、定价公允性及交易方资信等7项[23] - 业绩快报审计需验证会计准则合规性、会计政策合理性及持续经营能力[25] - 信息披露审计需评估制度完整性、重大信息流程及内幕信息保密措施[26] 人员要求与奖惩机制 - 审计人员需恪守职业道德，公司禁止打击报复并保障其独立履职[12][13] - 对违规行为可追究赔偿责任，优秀审计人员给予奖励，渎职者移交司法处理[31][32][33] 制度生效与解释 - 制度自董事会审议生效，解释权归董事会，冲突条款以法律法规为准[34][35][36]