房产租赁税务政策 - 城市维护建设税税率根据地区不同分为市区7%、县城和镇5%、其他地区1% [3] - 教育费附加税率为3% 地方教育附加税率为2% [3] - 个人转租房屋租金收入按财产租赁所得征收个人所得税 住房租赁暂减按10%税率 非住房租赁按20%税率 [3] - 财产租赁所得扣除次序为：先扣除向出租方缴纳的税费 再扣除实际修缮费用 最后按收入额减除费用（4000元以下减800元 4000元以上减20%） [3] 房产税征收规则 - 以租金收入为计税依据 标准税率为12% 个人出租住房统一按4%税率征收 [3] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间房产税减半征收 [3] - 同期城市维护建设税 教育费附加和地方教育附加也享受减半征收政策 [4] 企业出租房屋增值税处理 - 住房租赁企业向个人出租住房可选择简易计税方法按5%征收 或按1.5%减征 [3] - 一般纳税人出租2016年4月30日前取得的不动产可选择简易征收按5%税率 [3] - 一般纳税人出租2016年4月30日后取得的不动产适用9%税率 [3] - 小规模纳税人出租住房按5%征收率减按1.5%计算 [3] 个税专项附加扣除操作 - 年度中间换租存在租赁期重叠时 需避免填报日期交叉 [10] - 新增租赁信息时 租赁开始时间必须晚于上次填报的租赁期止月份 [10]

房产税计征误区 - 房屋附属设备和配套设施无论是否单独核算都应计入房产原值计征房产税 [4] - 更换设备时可扣减原设备价值 但易损零配件更新后不计入原值 [4] - 未将附属设施计入房产原值申报属于错误做法 [3] 免租期房产税处理 - 免租期间产权所有人需按房产原值缴纳房产税而非免除 [6][7] - 租赁合同约定免租期仍需申报纳税 [7] 地下建筑房产税征收 - 具备房屋功能的地下建筑（如车库、储藏室）均需征收房产税 [7][8] - 征收范围包括与地上相连或独立地下建筑及人防设施 [7][8] - 错误认为仅需缴纳城镇土地使用税而忽略房产税 [7] 城镇土地使用税免税政策 - 免税单位自用土地免征土地使用税但对外出租需申报纳税 [8][9] - 自用土地限于单位本身办公及公务用途 [9] 印花税应税合同范围 - 仅《印花税税目税率表》列明的11类合同需缴纳印花税 [16] - 未签订买卖合同时 订单、要货单等明确买卖关系的单据需缴税 [17][18] 印花税计税依据 - 合同未列明金额时按实际结算金额或市场价格确定计税依据 [20][21] - 应税合同计税依据不含列明的增值税税款 未列明则按总额计算 [24] - 营业账簿以后年度按实收资本和资本公积的增加部分计算税额 [22] 印花税退税规则 - 合同取消后已缴纳印花税不予退还或抵缴税款 [25][27] - 多贴印花税票同样不予退税 [27]

房产税征收规则 - 实行分级幅度税额制度 青岛市内四区（市南市北李沧崂山）税额标准为4.8-12.8元/平方米 其他区县为4.8-9.6元/平方米 建制镇和工矿区为4元/平方米 [3] - 从价计征方式按房产计税余值的1.2%计算 青岛市扣除比例为30% 计算公式为应纳税额=房产原值×(1-30%)×1.2% [3][4] - 从租计征方式按租金收入的12%计算 个人出租住房减按4%税率征收 [3][5] 土地使用税征收规则 - 应纳税额按实际占用土地面积乘以单位税额计算 实际占用面积以省政府测定面积或土地使用证书确认面积为准 [5] - 征收耕地自批准征收满1年开始缴纳 非耕地自批准征收次月起缴纳 [8] - 有偿取得土地使用权时 受让方从合同约定交付时间次月起纳税 未约定交付时间则从合同签订次月起纳税 [8] 纳税义务发生时间 - 购置新建商品房自房屋交付使用次月起计征 购置存量房自房屋权属证书签发次月起计征 [6] - 出租出借房产自交付出租出借次月起计征 房地产开发企业自用出租出借商品房自使用或交付次月起计征 [6] - 自建房屋自建成次月起征收 委托施工建设房屋从办理验收手续次月起征收 [7] 税收优惠政策 - 国家机关/人民团体/军队自用房产和土地免征税收 [9] - 国家财政部门拨付事业经费的单位自用房产和土地免征税收 [9] - 宗教寺庙/公园/名胜古迹自用房产和土地免征税收 市政街道/广场/绿化地带等公共用地免征土地使用税 [9] 发票管理规范 - 商家不得以促销活动或系统升级为由拒绝开具发票 折扣优惠与开票义务无关 [17][19][20] - 发票无最低金额限制 任何消费金额均需开具发票 小票和收据不能替代发票 [21][22] - 消费者可通过12366热线、税务总局官网或现场举报等方式投诉税收违法行为 [23][24]

行业现状与挑战 - 三四线城市面临人口外流和产业空心化问题 房价从万元时代跌回六千区间 部分区域甚至腰斩[12] - 一二线郊区新区规划落地缓慢且配套不足 房价从开盘即巅峰状态持续下滑 业主集体维权现象频发[12] - 小城市新盘存在开发商盲目扩张问题 房屋空置严重 业主降价抛售无人接盘 最终形成鬼城现象[12] 市场供需数据表现 - 2024年商品房待售面积达7.8亿平方米 相当于600万套100平方米房屋空置[13] - 三四线城市库存周期超过5年 部分城市甚至超过10年[13] - 一线城市挂牌量激增 北京超14万套 成都破20万套 业主降价抛售成为常态[13] - 有业主挂牌一年且降价百万 仍然无人问津[13] 购房者财务困境 - 典型购房案例显示：150万房屋首付30%为45万 贷款105万 30年月供近6000元 本息合计超260万 比本金多一倍[4] - 房价下跌30%但银行欠款不变 首付亏光的同时仍需持续支付利息[4] - 物业费每月倒贴300元 入住率不足三成[1] - 月供超过家庭收入40%时需警惕风险[13] 需求端结构性转变 - 年轻人宁租不买成为主流 租房市场占比超30%[13] - 拆迁红利消失 棚改户不再接盘[13] - 90后买房意愿锐减 00后直接躺平 购房群体出现明显断层[13] - 房子从必需品转变为风险投资 市场流动性趋于枯竭[9] 家庭财富影响 - 普通家庭70%资产集中在房产上[6] - 房价下跌10%导致家庭净资产蒸发15万 下跌20%则损失30万[6] - 资产缩水属于隐性减少 房贷和物业费等固定支出维持不变 许多家庭卖房时发现已资不抵债[7] 行业属性根本转变 - 房产金融属性正在消退 居住属性回归主导[10] - 过去闭眼赚钱的市场转变为体力加心理的双重拉扯[9] - 房子从睡后收入转变为睡后负债 持有成本持续增加[4] - 房产税征收成为必然趋势 多套房家庭将面临按年征税的持有成本[4] 资产配置建议 - 重新评估房产价值 将其视为需要计算持有成本的负债而非稳赚不赔的投资[13] - 进行多元化资产配置 适当投资股票、基金和黄金等资产以分散风险[13] - 警惕沉没成本陷阱 房价跌破成本价时及时止损比硬扛更明智[13] - 关注房产税和租赁市场改革等政策风向 提前做好布局准备[13]

英国房产税政策 - 英国财政大臣考虑对50万英镑以上房屋征收新房产税以取代印花税 由自住者出售时支付[2] - 新房产税税率由房产价值决定 由HMRC直接收取 不会取代第二套住房印花税[3] - 英国7月房屋平均价格为272,664英镑 伦敦地区约55万英镑 新税预计影响约20%房产市场[3] 摩根大通办公楼建设 - 摩根大通加紧规划在伦敦金丝雀码头新建办公大楼 因翻新现有办公楼成本过高[3] - 公司在英国雇佣约22,000名员工 目前总部位于25 Bank Street[6] - 2008年购买Riverside South地块 新大楼地基已铺好 地下室完工[6] 交通票价调整 - 英格兰地区火车票价明年可能上涨5.6% 因涨幅通常比通胀率高出1%[8] - 英国7月零售价格指数预计为4.6% 将于本周三公布[8] 企业高管薪酬 - 富时100公司首席执行官薪酬中值为458万英镑 同比增长6.8%[8] - 平均薪酬达591万英镑 增长15.4% 连续第四年创纪录[8] - 13家公司首席执行官薪酬达到或超过1000万英镑 较上年增加3家[8] - 首席执行官平均薪酬为英国全职员工中位数的122倍[9] 社会活动事件 - 伦敦金丝雀码头Britannia International酒店外发生反对非法移民抗议活动[11] - 主要由当地已育女性组成的"Pink Lady"抗议队伍在酒店前游行[11] - 抗议人士与警察发生冲突 6名男子被逮捕拘留[13]

房产税征免规定 - 房地产开发企业建造的商品房在售出前不征收房产税 但已使用或出租、出借的商品房需按规定征收房产税 [4] - 与地上房屋相连的地下建筑（如地下室、地下停车场等）需与地上房屋视为整体 按地上房屋建筑规定计算征收房产税 [4] 印花税代扣代缴规则 - 境外单位或个人在境内有代理人的 以其境内代理人为扣缴义务人 需向代理人机构所在地主管税务机关申报解缴税款 [4][5] - 境外单位或个人在境内无代理人时 需自行申报缴纳印花税 可向资产交付地、服务提供方/接受方所在地、应税凭证书立人所在地或不动产所在地主管税务机关申报 [4][6] 印花税申报操作要求 - 纳税人按次或按期申报印花税时 均需填写《印花税税源明细表》并完成税源信息采集后方可申报缴纳税款 [7] - 通过携程等平台订购酒店、机票等旅客运输服务不属于印花税征税范围 无需缴纳印花税 [8] 纳税期限选择机制 - 增值税小规模纳税人需在会计年度内（1月1日-12月31日）固定选择按月或按季申报 一经确定全年不可变更 [15] - 按月申报时单月不超过10万元可免税 按季申报时整季度不超过30万元可免税 企业需根据经营情况选择最优方案 [15] 涉税服务机构业务规范 - 业务承接需经过环境评估、承接条件判断、签订服务协议及确定业务人员四步流程 其中环境评估包括对委托人主体登记、诚信状况及内部控制的调查 [16] - 五类情形不予承接业务：目的违反税收法律法规、缺乏专项资质（如税务师/CPA/律师签章）、存在利益关联导致独立性缺失、专业胜任力或技术支持不足、业务类别未清晰界定 [17][18] - 服务协议需明确包含服务内容（如纳税申报代理、税收策划等九类业务）、服务方式（线上/线下）、服务期限、费用标准、成果形式、权利义务、违约责任、争议解决及其他条款（如保密要求） [19][20][21][22] - 人员委派需具备专业资质或外聘专家 并签署无利益冲突及符合回避要求的书面承诺 [22]

房产税及城镇土地使用税纳税义务终止操作指南 - 纳税人因房产或土地状态变化终止纳税义务时，应纳税款计算截止到变化当月末，可通过电子税务局办理终止操作 [1] - 操作第一步：登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】进入模块 [1] - 操作第二步：选择"房产税/城镇土地使用税"并点击【税源采集】进入具体操作界面 [3] 土地纳税义务终止确认流程 - 在税源采集界面点击【义务终止】，录入土地转出时间并确认提交即可完成终止 [4] 房屋纳税义务终止确认流程 - 在税源采集界面点击【义务终止】，录入房屋转出时间并确认提交即可完成终止 [5] 专项附加扣除信息申报问题解决方案 - 若员工自行采集的专项附加扣除信息无法下载，需检查个人所得税APP中是否选择"通过扣缴义务人申报"并指定当前单位 [12] - 修改申报方式路径：登录个人所得税APP进入专项附加扣除填报详情，点击修改选择"通过扣缴义务人申报"并确认 [16][19] - 修改成功后需重新下载更新专项附加扣除信息方可生效 [17] 电子税务局辅助功能 - 山西电子税务局提供"悦悦"在线问办服务，可解决业务办理中的难题 [10] - 自然人电子税务局（扣缴端）人员信息报送成功后，需注意专项附加扣除申报方式的选择 [11]

房产税收入表现 - 2025年上半年全国房产税收入2618亿元，同比增长12%，增速高于全国税收收入增速（-1.2%）及契税（-14.8%）、土地增值税（-17.6%）增速 [2] - 房产税收入规模首次超过契税和土地增值税，成为土地和房地产相关税收中收入规模最大的税种 [1][5] - 地方层面表现：福建省上半年房产税73.69亿元（增长13.7%），新疆40.6亿元（增长17.9%），吉林省涉房涉土税收97.4亿元（增长16%） [2][3] 房产税增长驱动因素 - 征管强化是主要增收原因，包括税务部门加大征缴力度和补缴税金等措施 [2][3] - 数字化管理提升征管效率，如郑州航空港实验区税务局通过"三位一体"数字化管理实现房土两税26.19亿元（增长36.42%），补征税款2.31亿元 [4] 房地产相关税收结构变化 - 契税和土地增值税收入持续下滑，2024年合计收入10016亿元较2021年峰值（14324亿元）下降约30%，2025年上半年合计4903亿元同比下降16% [5] - 房产税自2021年以来保持较快增长，与契税、土地增值税形成反差 [5] 地方财政收支状况 - 2025年上半年地方一般公共预算本级收入66977亿元（增长1.6%），支出121357亿元（增长2.6%） [5] - 地方政府性基金预算本级收入17269亿元（下降3.2%），支出39965亿元（增长15.1%） [6]

工伤保险条例要点 - 停工留薪期内职工因工伤需暂停工作的，原工资福利待遇不变并由单位按月支付[1][4] - 工伤复发需治疗的可享受条例第三十条、三十二条、三十三条规定的工伤待遇[1][4] - 工伤医疗待遇包括协议医疗机构费用、急救费用、符合目录的诊疗/药品/住院费用由工伤保险基金支付[3] - 住院工伤职工伙食补助及跨地区就医的交通食宿费用由基金支付，标准由地方政府规定[3] - 工伤职工安装辅助器具（假肢、轮椅等）费用按国家标准从基金支付[4] - 停工留薪期一般不超过12个月，特殊情况可延长12个月，期满后仍需治疗的继续享受医疗待遇[4] - 停工留薪期生活不能自理的职工护理费用由单位负责[4] 工伤认定与劳动关系 - 未签劳动合同的职工可通过劳动报酬证明、同事证言等材料证明劳动关系以申请工伤认定[6] 房产税政策要点 - 房产税中的"房产"指有屋面及围护结构的房屋形态财产，独立建筑物（围墙、烟囱等）不属于房产[11] - 房产税计税依据为房产原值减除10%-30%后的余值，具体减除幅度由省级政府规定[13][15] - 出租房产以租金收入为计税依据，无原值依据的由税务机关参考同类房产核定[15] - 自用房产税率1.2%，出租房产税率12%，个人出租住房按4%征收[16][19] - 免征房产税范围包括国家机关/军队自用房产、宗教场所、个人非营业用房等[20] - 产权所有人需缴纳房产税，全民所有房产由经营单位缴纳，产权不明时由使用人缴纳[21] - 免租期出租房产由产权所有人按房产原值缴纳房产税[23]

房产税计算规则 - 购入并自用的办公用房房产税由产权所有人缴纳 依照房产原值一次减除10%至30%后的余值计算 税率为1 2% [1] - 上海市自2019年1月1日起 房产原值减除比例调整为30% [10] 房产原值确定标准 - 会计账簿记载房屋原价的 应以房屋原价减除一定比例后作为房产余值计征 无记载的需参照同类房屋确定原值 [2] - 房产原值应包含不可分割的附属设备及配套设施 如暖气 卫生 通风 照明 煤气 电梯 升降机 管线系统等 [3][4][5][6] - 以房屋为载体且不可移动的附属设备 无论是否单独记账 均应计入房产原值 包括给排水 采暖 消防 中央空调 电气设备等 [7] - 房产原值必须包含地价 即土地使用权价款及土地开发成本费用 [7][8] 政策依据 - 房产原值核算需遵循国家会计制度规定 未按规定核算的应调整或重新评估 [7] - 房产税计税依据为房屋原价 与会计账簿固定资产科目记载无关 [7]