总则 - 制度旨在加强内部审计工作并提高质量 维护公司和投资者合法权益 依据包括审计法 审计署规定 科创板上市规则及公司章程[1] - 制度适用于公司及下属子公司的内部审计管理[2] - 内部审计定义为由内部机构或人员对公司及下属公司财政财务收支 经济活动 内部控制 风险管理实施独立客观的监督评价和建议的活动[3] - 内部控制目标包括遵守法律法规 提高经营效率效果 保障资产安全 确保信息披露真实准确完整公平[4] - 公司需建立健全内部审计制度以防范控制风险并增强信息披露可靠性[5] - 董事会对内部控制制度的建立健全和有效实施负责 并保证相关信息披露真实准确完整[6] 内审部的设立 - 董事会下设审计委员会 成员全部由董事组成 独立董事占半数以上且至少一名为会计专业人士 召集人为该会计专业人士[7] - 公司设立内审部 在审计委员会领导下负责内部审计工作 独立行使监督权并对审计委员会负责[8] - 内审部配置专职人员从事内部审计工作[9] - 内审部设经理一名 由审计委员会提名 董事会任免[10] - 内审部保持独立性 不置于财务部门领导之下或与财务部门合署办公[11] - 公司各内部机构 控股子公司及有重大影响的参股公司需配合内审部工作[12] 内部审计职责 - 审计委员会职责包括指导监督内部审计制度建立实施 至少每季度召开会议审议工作计划和报告 协调内审部与外部审计单位关系[13] - 内审部职责包括检查评估内部控制完整性合理性及实施有效性 审计会计资料和经济资料的合法性合规性真实性完整性[14] - 内审部需在年度和半年度结束后向审计委员会提交内部审计工作报告 反映内部控制缺陷及问题并进行追踪[15] - 内审部可根据行业和生产经营特点调整业务环节[16] - 内审部需协助建立健全反舞弊机制 确定重点领域和关键环节 合理关注和检查可能存在的舞弊行为[7] - 内审部至少每季度向审计委员会报告一次 内容包括审计计划执行情况和发现问题[7] 内部审计的具体内容 - 内审部需在每个会计年度结束前两个月内向审计委员会提交次年度内部审计工作计划 必备内容包括重要对外投资 购买出售资产 对外担保 关联交易 募集资金使用及信息披露事务[17] - 内审部以业务环节为基础开展审计 评价与财务报告和信息披露相关内部控制设计的合理性和实施的有效性[18] - 内部审计涵盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节 包括销货收款 采购付款 存货管理 固定资产管理 资金管理 投资融资管理 人力资源管理 信息系统管理和信息披露事务管理等[19] - 审计证据需具备充分性相关性和可靠性 工作底稿需清晰完整记录证据信息[20] - 内审部需按规定编制复核审计工作底稿 完成后及时分类整理并归档[21] - 内审部建立工作底稿保密制度 档案管理制度明确内部审计工作报告 工作底稿及相关资料保存时间为十年[22] - 内部审计机构向董事会负责 接受审计委员会监督指导 发现重大问题或线索需立即向审计委员会直接报告[23] - 审计委员会与外部审计单位沟通时 内审部需积极配合提供支持和协作[24] - 审计人员行为规范包括依法审计 保持独立性 专业胜任能力 客观公正 保守秘密[25] - 审计事项包括监督贯彻执行国家政策措施和财经法规 监督董事会决议和经营方针政策落实执行情况 审计监督内部控制制度健全性适应性有效性及执行情况[26] - 审计事项还包括监督资金财产权益安全完整 定期或不定期审计经济核算和会计报表真实性准确性 专项审计重大投资项目可行性和有效性 购买出售资产事项[27] - 审计事项进一步包括专项审计基建技改重大维修工程项目预算执行和成本真实性经济效益 审计重大经营方针资金调配方案经济合同等文件合法性有效性及执行情况 审计重大融资项目 检查募集资金存放和使用情况 审计重要关联交易事项[28] - 审计事项还包括专项审计严重违反制度侵占资产损失浪费等损害利益行为 负责审计分(子)公司经营绩效 检查评价经营目标完成情况和项目效率效果 审计各部门分(子)公司负责人任期评价和离任[29] - 审计事项还包括建立反舞弊机制 合理关注检查可能存在的舞弊行为 监督工作人员合规性 查处徇私舞弊损害利益行为 认定评判各部门绩效考核中涉及的业绩 评价经营管理活动效率和效果 建立健全内部机构和控股子公司内部控制体系 推动全面风险管理与内部控制工作有效展开[30] - 内审部需实施适当审查程序评价内部控制有效性 至少每年向审计委员会提交一次内部控制评价报告 说明审查评价目的范围结论及改善建议[31] - 内部控制审查评价范围包括与财务报告和信息披露相关内部控制制度的建立和实施情况 重点检查和评估对外投资 购买出售资产 对外担保 关联交易 募集资金使用 信息披露事务等事项相关内部控制制度的完整性合理性及实施有效性[32] - 内审部对发现的内部控制缺陷需督促相关责任部门制定整改措施和时间 并进行后续审查监督整改落实情况 内审部经理需适时安排后续审查工作并纳入年度内部审计工作计划[33] 内部审计的具体实施 - 内审部需在重要关联交易事项发生后及时进行审计 重点关注是否确定关联方名单并及时更新 是否按规定履行审批程序关联股东或董事是否回避表决 独立董事专门会议是否事先认可保荐机构是否发表意见 是否签订书面协议权利义务是否明确 交易标的是否设定担保抵押质押等限制转让情况是否涉及诉讼仲裁争议 交易对手方诚信记录经营状况财务状况是否良好 关联交易定价是否公允是否已审计评估是否会侵占公司利益[34] - 内审部如发现内部控制存在重大缺陷或重大风险需及时向审计委员会报告 审计委员会认为存在重大缺陷或风险的董事会需及时向上交所报告并披露 公告中需披露缺陷风险已或可能导致的后果及已采取或拟采取的措施[35] - 内审部需在重要对外投资事项发生后及时进行审计 重点关注是否按规定履行审批程序 是否按审批内容订立合同合同是否正常履行 是否指派专人或专门机构负责评估可行性投资风险和收益并跟踪监督进展情况 涉及委托理财的是否将审批权授予董事个人或管理层受托方诚信记录经营状况财务状况是否良好是否指派专人跟踪监督 涉及证券投资风险投资等的是否建立专门内部控制制度投资规模是否影响正常经营资金来源是否自有资金投资风险是否超出可承受范围是否存在不得进行证券投资风险投资等情形保荐机构是否发表意见[36] - 内审部需在重要购买和出售资产事项发生后及时进行审计 重点关注是否按规定履行审批程序 是否按审批内容订立合同合同是否正常履行 购入资产运营状况是否与预期一致 购入资产有无设定担保抵押质押等限制转让情况是否涉及诉讼仲裁及其他重大争议事项[37] - 内审部需在重要对外担保事项发生后及时进行审计 重点关注是否按规定履行审批程序 担保风险是否超出公司可承受范围被担保方诚信记录经营状况财务状况是否良好 被担保方是否提供反担保反担保是否具有可实施性 保荐机构是否发表意见 是否指派专人持续关注被担保方经营状况和财务状况[38] - 内审部需至少每半年对募集资金的存放与使用情况检查一次 并及时向审计委员会报告检查结果[39] - 内审部需在业绩快报对外披露前进行审计 重点关注是否遵守企业会计准则及相关规定 会计政策与会计估计是否合理是否发生变更 是否存在重大异常事项 是否满足持续经营假设 与财务报告相关的内部控制是否存在重大缺陷或重大风险[40] - 内审部在审查评价信息披露事务管理制度建立和实施情况时 重点关注是否已按规定制定信息披露事务管理制度及相关制度包括内部机构控股子公司及有重大影响的参股公司的信息披露事务管理和报告制度 是否明确规定重大信息的范围和内容及传递审核披露流程 是否制定未公开重大信息的保密措施明确内幕信息知情人范围和保密责任 是否明确规定公司及董事高级管理人员股东实际控制人等信息披露义务人在信息披露事务中的权利和义务 公司控股股东及实际控制人存在公开承诺事项的是否指派专人跟踪承诺履行及披露情况 信息披露事务管理制度及相关制度是否得到有效实施[41] 审计职权 - 内审部在审计过程中可行使监督检查权包括要求被审计单位按时报送财务计划预算决算会计报表及其他资料 参加公司和被审计单位有关会议 检查有关账目资产查阅以前文件资料等被审计单位必须如实提供不得拒绝隐匿 对发现问题检查核实索取证明材料并对文件材料实物等进行复印复制现场拍照等有关单位部门和个人必须积极配合不得设置障碍 对正在进行的严重损害公司利益违反财经法规行为提请公司做出临时制止决定 对拒绝阻挠破坏审计工作的被审计单位可采取封存有关账册资产等临时措施并提出追究有关人员责任建议[42] - 内审部有权提出改进管理提高效益建议及纠正违反财经纪律行为意见 对违反财经纪律和董事会决议的单位和个人及严重失职造成重大损失的有关责任人员可向董事会或总经理建议给予必要行政处分对触犯刑律的可建议提请司法部门追究刑事责任[43] - 内审部依据审计报告签发的审计决定被审计单位必须按要求认真执行[44] 信息披露 - 董事会或审计委员会需根据内部审计工作报告及相关信息评价公司内部控制建立和实施情况形成内部控制评价报告 报告内容包括董事会对内部控制报告真实性的声明 评价工作总体情况 评价依据范围程序方法 内部控制缺陷及其认定情况 对上一年度内部控制缺陷整改情况 对本年度内部控制缺陷拟采取的整改措施 内部控制有效性的结论[45] - 公司董事会需在审议年度财务报告等事项同时对内部控制评价报告形成决议 保荐机构需对内部控制自我评价报告进行核查并出具核查意见 公司需至少每两年要求会计师事务所对内部控制设计与运行有效性进行一次审计出具内部控制审计报告 会计师需对财务报告内部控制有效性发表审计意见并披露非财务报告内部控制重大缺陷[46] - 如会计师事务所出具非标准审计报告或指出非财务报告内部控制存在重大缺陷公司董事会审计委员会需针对所涉及事项做出专项说明包括所涉及事项基本情况 该事项对公司内部控制有效性的影响程度 公司董事会审计委员会对该事项的意见 消除该事项及其影响的具体措施[47] - 公司需在年度报告披露同日在指定网站披露内部控制评价报告和会计师事务所对内部控制评价报告的核实评价意见[48] 监督管理 - 对忠于职守秉公办事客观公正实事求是有突出贡献的审计人员和对揭发检举违反财经纪律抵制不正之风有功人员给予表扬或奖励 内审部提出奖励建议经审计委员会批准后实施[49] - 对阻挠破坏审计人员行使职权打击报复审计人员和检举人及拒不执行审计决定甚至诬告陷害他人的对直接责任者给予必要处分造成严重后果则移交司法机关依法追究法律责任[50] - 被审计单位转移隐匿篡改毁弃会计凭证会计账簿会计报表及其他与财务收支有关资料的建议公司根据情节严重给予被审计单位负责人分管领导和直接负责人警告降职降薪开除等处分构成犯罪的依法追究刑事责任[51] - 内部审计人员泄露机密以权谋私玩忽职守弄虚作假和挟嫌报复造成损失或不良影响的视情节轻重和损失大小给予批评警告降职撤职及开除等处分[52] 附则 - 制度自公司董事会审议通过之日起生效并执行修改时亦同[53] - 制度未尽事宜按有关法律法规规范性文件和公司章程执行 如内容与法律法规规范性文件或公司章程抵触时以法律法规规范性文件和公司章程为准[54] - 制度由公司董事会负责解释和修订[55]

总则与制度框架 - 公司制定内部审计管理制度旨在加强规范审计监管工作 保护公司及投资者合法权益 依据国家法律法规及《上海证券交易所股票上市规则》等规定[1] - 内部审计定义为由公司内部审计部门或人员对公司内部控制 风险管理 财务信息及经营活动开展的审计评价活动[2] - 内部审计目的包括促进内部控制制度建立健全 控制成本 改善经营管理 规避风险 提高经济效益 维护投资者利益并增加公司价值[3] - 制度适用范围涵盖公司各部门 分公司及控股子公司 对有重大影响的参股公司可参照执行[4] 审计机构与人员配置 - 公司董事会下设审计委员会统一领导内部审计工作并向董事会报告[5] - 审计部作为内部审计执行部门向审计委员会报告工作 执行年度审计计划并组织实施审计活动[6] - 审计部配备专职人员需具备审计 会计 法律等专业知识及业务能力 包括组织协调与综合分析能力[7] - 审计部负责人由审计委员会提名 委员会参与考核且负责人不得无故撤换[8] - 公司充分保障审计所需人员 设备及经费等资源[9] - 内部审计人员需接受继续教育与专项培训以增强专业能力[10] - 内部审计具有独立性 不受其他部门或个人干涉 任何部门必须配合工作[11] - 审计人员需恪守职业道德 依法审计 客观公正 不得滥用职权或徇私舞弊[12] 审计内容与职责范围 - 内部审计内容涵盖财务审计 内控审计 管理审计及专项审计 包括资产真实性 费用成本 投资效益及内部控制有效性审查[13] - 审计委员会职责包括指导监督内部审计制度实施 审阅年度计划 督促执行 指导运作 报告工作进度及协调外部审计关系[14] - 审计部主要职责包括评估内部控制完整性 审计财务资料合法性 协助反舞弊机制 每季度向委员会报告 提交年度工作报告及督促整改措施[15] 审计权限与执行机制 - 审计部有权检查被审计单位所有经营管理账务及资料 包括会计账簿 业务合同 银行对账单 资产证明及投资决策记录等[16] - 审计部权限包括调查审计事项 盘点资产 要求签署意见 制止违规活动 追究责任 提出改进建议及追缴违法违规所得[17] - 审计人员可参加被审计部门会议 查询问题及索取证明材料 被审计部门必须配合提供工作条件[18] - 审计人员有权参与制订修订公司内部控制规章制度并提出改进意见[19] 审计实施与报告流程 - 内部审计部门需实施审查程序评价内部控制有效性 每年向审计委员会提交评价报告 说明审查目的 范围及改善建议[20] - 审查评价范围包括财务报告和信息披露相关内部控制 重点检查对外投资 资产交易 担保 关联交易及募集资金使用等事项[21] - 对发现内部控制缺陷需督促整改并进行后续审查监督落实情况 纳入年度审计计划[22] - 发现重大缺陷或风险时需及时报告审计委员会 委员会需出具评估意见并向董事会报告 董事会需向交易所报告并披露[23] 奖惩与责任追究机制 - 对执行制度成绩显著单位和个人 审计部可提出表扬奖励建议[24] - 对违反制度行为包括拒绝提供资料 阻挠审计 弄虚作假 拒不执行决定及打击报复等 公司可给予处分或经济处罚 构成犯罪的移交司法机关[25] - 被审单位需积极组织整改并落实方案 审计部负责督促跟踪评价考核整改情况 对整改不到位或重复问题追究责任[26] - 对审计中发现违反法律法规或公司制度行为依据管理制度处罚[27] 举报与附则条款 - 审计部设立举报邮箱audit_mail@sugon com及举报电话010-56308079[28] - 公司员工可举报违反法律或内部控制事项 实名举报100%开展调查 匿名举报根据证据情况调查[29] - 制度自董事会决议通过之日起生效[30] - 未尽事宜按国家法律及《公司章程》执行 若与后续法律法规冲突则立即修订报董事会审议[31] - 制度解释权归属董事会 批准后实施[32]

总则 - 为加强公司及控股公司内部监督和风险控制 保障财务管理 会计核算和生产经营符合国家法律法规要求 维护投资者合法权益而制定本制度 [1][3] - 内部审计是指公司内部审计机构依据国家法律法规 财务会计制度和公司内部管理规定 对公司及控股公司财务收支 资产质量 经营绩效以及建设项目真实性 合法性和效益性进行监督和评价 [3] - 本制度适用于公司及公司所属全资 控股公司 [3] 审计机构和审计人员 - 在公司董事会审计委员会下设立审计部作为内部审计机构 在审计委员会指导下独立开展审计工作 对公司业务活动 风险管理 财务信息 内部控制等事项进行内部审计监督 [3] - 审计部对董事会负责 向董事会审计委员会报告工作 审计部发现公司重大问题或线索应当立即向审计委员会直接报告 [3] - 审计部应当保持独立性 不得置于财务部门领导之下 [3] - 审计部配备具备必要专业知识 相应业务能力专职审计人员 设负责人一名 由审计委员会主任委员提名并由董事会审计委员会任免 [3] - 内部审计机构履行内部职责所需经费列入公司预算 [3] 审计职责 - 对公司及公司所属全资 控股公司经营活动 财务收支 经济效益 高管人员任期及离任进行内部审计监督 [3] - 督促建立健全完整公司内部控制制度 确保公司及所属全资 控股公司资产完整和安全 [3] - 审计工作以改善经营管理 提高经济效益为目的 并对公司一切经营活动进行监督 [3] - 审计部主要职责包括检查和评估内部控制制度完整性 合理性及实施有效性 审计会计资料及其他经济资料合法性 合规性 真实性和完整性 [3] 审计权限及范围 - 审计部经董事会批准有权检查公司审计期间内所有有关经营管理账务 资料 包括会计账簿 凭证 报表 全部业务合同 协议 契约 全部开户银行银行对账单 各项资产证明 投资股权证明 各项债权对方确认函 与客户往来重要文件 重要经营投资决策过程记录及其他相关资料 [5][9] - 内部审计应当涵盖公司经营活动中与财务报告和信息披露事务相关所有业务环节 包括销货与收款 采购及付款 存货管理 固定资产管理 资金管理 投资与融资管理 人力资源管理 信息系统管理和信息披露事务管理等 [12] - 审计部具有就审计事项有关问题向有关部门和个人进行调查 要求被审计单位按时报送生产 经营 财务收支计划 预算执行情况 决算 会计报表和其他有关文件 资料 参加公司有关会议 召开与审计事项有关会议 参与研究制定有关规章制度 盘点有关部门实物资产和其他资产 检查有关计算机系统及其电子数据和资料 对可能转移 隐匿 篡改 毁弃会计凭证 会计账簿 会计报表及与经济活动有关资料经批准有权予以暂时封存等权限 [9][12] 审计工作程序 - 审计部根据公司部署和具体情况制定审计项目计划 报董事会审计委员会批准实施 [14] - 审计工作程序包括签发内部审计通知书 编制审计方案 实施审计 出具审计报告 作出审计决定 后续审计等步骤 [18] - 审计部对办理审计事项必须建立审计档案 按照规定管理 [18] 奖励和处罚 - 对执行本制度工作成绩显著有关部门和个人给予表扬或奖励 [18] - 对违反本制度行为有关部门和个人由公司根据情节轻重给予行政处分 经济处罚 或提请有关部门处理 [18] - 审计工作人员违反本制度 构成犯罪的依法追究刑事责任 未构成犯罪的给予行政处分 [18][21] 附则 - 本制度未尽事宜或与现行有效 日后颁布法律法规 部门规章 规范性文件或经合法程序修改后公司章程相抵触时 按有关法律法规 部门规章 规范性文件或公司章程规定执行 [19][21] - 本制度由公司董事会负责修订和解释 [21] - 本制度经公司董事会审议通过之日起生效并施行 [21]

总则 - 公司制定内部审计制度旨在加强内部审计工作有效性 提升内部控制风险评估质量 为管理层决策提供可靠依据 保护投资者权益 提高运营效率 [1] - 内部审计定义为公司审计部依据国家法规和内部规定 对内部控制 风险管理 财务信息真实性 经营活动效率等开展的评价活动 [1] - 公司需结合行业和经营特点建立健全内部审计制度 董事会对内部控制制度建立和实施负责 重要制度需经董事会审议 [1] 内部审计机构和人员 - 公司董事会下设审计委员会并制定工作制度 审计部负责检查监督业务活动 财务信息真实性和内部控制实施情况 向审计委员会报告工作 [2] - 审计部需保持独立性 独立设置且隶属于审计委员会 不得与财务部门合并办公 [2] - 公司内部机构 控股子公司及重大影响参股公司需配合审计部工作 公司需配置专职审计人员并设1名负责人 审计人员需具备专业素质并履行保密责任 [2] 审计职责和权限 - 审计委员会需每季度召开会议审议审计部报告 每季度向董事会报告工作进度和重大问题 协调外部审计关系 [2] - 审计部需评估内部控制完整性 审计财务资料合法性 协助反舞弊机制 每季度向审计委员会报告问题 [2][3] - 审计部需在会计年度结束前2个月内提交下年度审计计划 结束后2个月内提交上年度审计报告 重要事项需作为年度审计必备内容 [3] - 审计部每季度至少检查1次货币资金内控制度 重点关注大额非经营性支出审批和薄弱环节 [3] - 内部审计需覆盖所有经营环节 包括销售 采购 资金管理等 审计证据需具备充分性和可靠性 工作底稿需保存不少于10年 [4] - 审计部拥有要求报送资料 审核凭证 检查计算机系统 参加会议 提出制度建议 调查问题 暂时封存资料 提出改进建议等权限 [4] 内部审计工作流程 - 审计部需每年至少提交1次内部控制评价报告 说明审查目的 范围和改善建议 [5] - 审查范围需包括财务报告相关内控制度 重点关注大额非经营性资金 对外投资 担保等事项 [6] - 对发现的内部控制缺陷需督促整改并进行后续审查 重大缺陷需及时报告审计委员会 [6] - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行 项目可行性评估 委托理财授权 证券投资风险控制等内容 [6] - 购买和出售资产审计需关注审批程序 合同履行 资产运营状况 担保及争议事项 [7] - 对外担保审计需关注审批程序 担保风险 反担保实施性 被担保方经营状况 [7] - 关联交易审计需关注关联方名单更新 审批程序 独立董事意见 协议明确性 定价公允性等 [7] 信息披露 - 公司需按照相关规定编制年度内控评价报告 经董事会审议后与年报一并披露 [8] - 董事会或审计委员会认定内控存在重大缺陷或风险时需及时报告并披露 公告需披露缺陷内容 后果及整改措施 [8] - 审计委员会需督促整改并监督落实情况 公司需在年报披露时同步公开内控评价报告及会计师事务所核实意见 [8] 内部审计档案制度 - 审计档案管理需参照国家《档案法》和公司规定 保存时间不少于10年 [8] - 档案管理范围包括审计通知书 审计报告 工作底稿 证据 书面文件 董事会指示 处理决定 申诉报告等资料 [10] 奖惩与责任 - 对审计工作有突出贡献人员给予表扬和奖励 [9] - 对滥用职权 泄露秘密或违反守则的审计人员 公司可责令纠正 给予处分或解聘并追究法律责任 [9] - 对阻挠审计 拒绝提供资料 销毁证据 拒不执行决定或打击报复的被审计对象 公司可责令纠正 给予处分或解聘并追究法律责任 [9] 附则 - 制度术语定义明确 "以上"含本数 "过半数"不含本数 [11] - 制度未尽事宜按国家规定执行 若与后续法规冲突则按新规执行 [11] - 制度自董事会审议通过之日起生效 [11]

公司内部审计制度框架 - 内部审计制度旨在规范公司内部监督和风险控制 保障财务管理 会计核算和生产经营符合国家法律法规要求 维护股东合法权益 [2] - 内部审计定义为由公司内部机构或人员对公司内部控制和风险管理的有效性 财务信息真实性和完整性以及经营活动效率和效果开展的评价活动 [2] - 内部控制目标包括遵守国家法律法规 提高经营效率和效果 保障资产安全 确保信息披露真实准确完整和公平 [2] 审计机构设置 - 董事会下设审计委员会 成员全部由董事组成 其中独立董事占半数以上并担任召集人 且至少一名独立董事为会计专业人士 [3] - 公司设立独立内部审计部门 对审计委员会负责并报告工作 不得置于财务部门领导之下或与财务部门合署办公 [3] - 内部审计部门负责人由审计委员会提名董事会任免 公司配置专职审计人员 各内部机构 控股子公司及重大影响参股公司需配合审计工作 [3] 审计职责范围 - 内部审计部门需检查和评估内部控制制度的完整性 合理性及实施有效性 审计会计资料和经济活动的合法性 合规性 真实性及完整性 [3] - 审计范围涵盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节 包括销货收款 采购付款 存货管理 固定资产管理 资金管理 投资融资管理 人力资源管理和信息系统管理等 [4] - 每季度需向审计委员会报告工作执行情况和发现问题 每季度查阅关联方资金往来情况 检查是否存在资金资产被占用转移等异常情况 [3] 审计工作计划与执行 - 会计年度结束前两个月提交次年度审计计划 结束后两个月提交年度审计报告 [4] - 年度计划必须包含重要的对外投资 资产买卖 对外担保 关联交易 募集资金使用及信息披露等事项审计 [4] - 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 完整记录于工作底稿 并建立档案管理制度明确保存时间 [4] 内部控制评价与报告 - 每年至少向董事会提交一次内部控制评价报告 说明审查目的 范围 结论及改善建议 [5] - 审查重点包括大额非经营性资金往来 对外投资 资产买卖 对外担保 关联交易 募集资金使用及信息披露等内控制度的完整性 合理性及有效性 [5] - 发现内部控制缺陷需督促整改并进行后续审查 发现重大缺陷或风险应及时向董事会报告 [5] 信息披露与责任机制 - 董事会根据内部审计评价报告出具年度内部控制自我评价报告 涵盖评价工作总体情况 依据范围程序方法 制度建立实施情况 缺陷处理及改进措施等内容 [6] - 内部控制执行情况作为各部门和控股子公司绩效考核重要指标 建立责任追究机制查处违规责任人 [6] - 董事会审议年度报告时需对内部控制自我评价报告形成决议 审计委员会 独立董事和保荐人需分别发表意见和核查意见 [6] 奖惩与制度维护 - 对成绩显著的审计人员给予表彰奖励 对玩忽职守 泄密 以权谋私者给予处分 [7] - 发现审计工作重大问题需追究责任并报告交易所 [8] - 制度与法律法规或公司章程冲突时以后者为准 董事会负责解释和修订 经董事会审议后生效 [8]

总则 - 内部审计旨在加强公司内部控制 降低经营风险 增加企业价值 明确职能职责 依据包括《会计法》《审计法》《国家审计准则》等法律法规及公司章程[1] - 内部审计定义为公司内部机构或人员对内部控制 风险管理 财务信息真实性及经营活动效果的评价活动 通过审查业务活动促进公司完善治理[1] - 内部审计工作遵循客观公正 实事求是 廉洁奉公 保守秘密的基本原则[1] 内部审计机构和人员 - 被审计对象涵盖公司各内部机构 全资或控股子公司及其分支机构 重大参股公司及相关责任人员 需配合审计工作[2] - 审计部作为内部审计机构 负责检查监督财务信息真实性 完整性及内部控制制度实施情况 向董事会负责并受上级审计机关指导[2] - 审计部保持独立性 不隶属于财务部门 配备专职审计人员及一名负责人[2] - 内部审计人员需具备实事求是 廉洁奉公的职业道德 拥有审计 会计 经济管理等专业知识 深入一线保证审计质量[2] - 审计部经费列入公司预算并由公司保证[3] 内部审计机构的工作内容和职责 - 审计部职责包括监督董事会制度执行 审计会计资料合法性合规性 检查评估内部控制制度有效性 提示财务经营管理风险[3] - 审计部需进行专项调查 协助反舞弊机制建设 每季度向董事会审计委员会报告执行情况及问题 年度提交工作报告[4] - 审计内容涵盖所有与财务报告和信息披露相关的业务环节 重点检查大额非经营性资金往来 对外投资 关联交易等事项[4] - 审计部每半年度检查募集资金使用 担保 关联交易等重大事件实施情况及大额资金往来 出具报告提交董事会审计委员会[5] - 发现内部控制重大缺陷或风险时需及时向董事会审计委员会报告[5] 内部审计机构的权力 - 审计部在董事会审计委员会领导下独立行使审计职能 有权要求有关部门报送计划 预算 报表等文件资料[5] - 审计部有权查阅财务决算 账册 凭证 合同等经营资料 要求相关人员解释问题 并进行延伸调查索取证明材料[5] - 对严重违反法规或公司规定的行为 经批准可临时制止并报告董事会审计委员会 提出处理建议[6] - 对阻挠审计工作的行为可采取必要措施并追究责任 对违反规定的行为提出改进建议 严重时报告董事会审计委员会[6] 审计工作程序 - 审计部根据董事会部署制定审计项目计划 组成审计组 提前三日送达审计通知书 编制审计工作方案及实施方案[6] - 审计人员通过财务收支审计 营销机构审计 物资采购审计等方法履行监督职能 核查内部控制执行情况并取证[7] - 审计组实施审计后提供报告 征求被审计对象意见 3-10日内反馈 审计部出具评价意见书或处理决定[7] - 审计证据需具备充分性 相关性 可靠性 工作底稿清晰记录证据信息 审计档案保管期限为5年[7] 附则 - 制度未尽事宜按国家法律法规及公司章程执行 冲突时以法律法规和公司章程为准并尽快修订报董事会[8][9] - 本制度由审计部负责解释 自董事会审议通过之日起生效[9]

内部审计制度总则 - 内部审计制度旨在规范公司内部审计工作 强化其在公司治理 风险管理和内部控制中的作用 保障经营活动健康发展 [1] - 制度适用于公司各内部机构 控股子公司及具有重大影响的参股公司的财务报告和信息披露相关业务环节 [1] - 内部审计定义为对公司内部控制 风险管理有效性 财务信息真实性及经营活动效率的评价活动 [1] - 内部控制目标包括遵守法律法规 提高经营效率 保障资产安全及确保信息披露真实准确完整 [1] 审计机构与人员设置 - 董事会下设审计委员会 成员全部由董事组成 其中独立董事占半数以上且召集人为会计专业人士 [2] - 审计委员会下设立审计部 独立开展审计工作并向审计委员会报告 [2] - 审计部配置专职审计人员 需具备专业知识 业务能力和良好职业道德 [2] - 审计部负责人由审计委员会提名董事会任免 需具有中高级职称和实际内部审计经验 [3] - 审计人员需保持独立性 坚持客观公正原则 并实行岗位资格和后续教育制度 [3] 审计机构职责与权限 - 审计委员会职责包括指导内部审计制度实施 审阅年度审计计划 督促计划执行及协调外部审计关系 [4] - 审计部职责涵盖检查评估内部控制制度 审计财务资料合法性 协助反舞弊机制及定期向审计委员会报告 [4] - 审计部权限包括要求报送资料 检查财务凭证 调查审计事项 提请制止违规行为及追究责任建议 [5][6] - 审计部需对审计中发现的问题提出改进建议 并对重大事项向总经理和董事会反映 [6] 审计工作程序 - 审计程序包括拟订审计计划 提前7日通知被审计单位 抽调人员组成审计小组及提出改进意见 [7] - 审计终结后20日内出具审计报告 被审计单位7日内反馈意见 审计意见书送达后生效 [7] - 对主要审计项目需进行后续审计 检查审计决定执行情况 [7] - 被审计单位可在15日内申请复审 复审期间原审计决定照常执行 [7] - 审计事项需建立审计档案 未经董事会同意不得泄露 [8] 内部控制评价与重点审计领域 - 审计部每年需向审计委员会提交内部控制评价报告 说明审查目的 范围及改进建议 [9] - 内部控制审查重点包括对外投资 资产交易 对外担保 关联交易 募集资金使用及信息披露 [9] - 审计部需督促整改内部控制缺陷 安排后续审查并监督整改措施落实 [9] - 发现内部控制重大缺陷或风险时需及时报告审计委员会 董事会需向交易所报告并披露 [9] - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行 项目可行性及委托理财和证券投资的风险控制 [10][11] - 资产交易审计需关注审批程序 合同履行 资产运营状况及担保抵押情况 [11] - 对外担保审计需关注审批程序 担保风险 反担保实施性及专人跟踪被担保方状况 [11] - 关联交易审计需关注关联方名单更新 审批程序 独立董事意见 交易定价公允性及标的资产限制 [12] - 募集资金审计需每半年检查一次 关注专项账户管理 投资计划符合性 资金用途变更及审批程序 [12] - 业绩快报审计需关注会计准则遵守 会计政策合理性 异常事项及内部控制缺陷 [12][13] - 信息披露审计需关注制度建立 重大信息范围 保密措施 信息披露义务人权利及制度实施有效性 [13] 信息披露与档案管理 - 审计委员会根据审计部报告出具年度内部控制评价报告 董事会审议并披露 [14] - 会计师事务所出具非标准审计报告时 董事会需作出专项说明 [14] - 审计档案需在15日内建立 实行谁主审谁立卷原则 明确保存时间 [14][17] - 审计证据需具备充分性 相关性和可靠性 工作底稿需完整记录并分类归档 [15] - 内部控制评价报告需包括总体情况 评价依据 缺陷认定 整改措施及有效性结论 [15] 监督管理与违规处理 - 公司需建立审计部激励约束机制 监督考核工作绩效 追究重大问题责任 [17] - 对拒绝审计 阻挠工作 弄虚作假 拒不执行决定及打击报复行为给予处分 [17] - 对审计人员利用职权谋私 徇私舞弊 玩忽职守及泄密行为提出处罚意见 [17]

内部控制制度总则 - 制度目标为确保公司行为合法合规、防范风险、提高经营效益和保护投资者权益 [1] - 内部控制定义为董事会和高级管理人员为实现合规、效率、资产安全和信息披露质量而提供合理保证的过程 [1] - 内部审计是对内部控制有效性、财务信息真实性和经营活动效率的评价活动 [1] 内部审计原则与组织架构 - 内部审计遵循独立、客观、公正原则并接受董事会领导 [2] - 公司设立独立审计部门且专职人员不少于三人需具备专业知识和经验 [2] - 审计部门可临时抽调其他部门人员组成审计组并保持独立性不得与财务部门合署办公 [3] 内部审计职责范围 - 审计部需检查和评估内部控制完整性及有效性并审计财务资料合法性 [3][4] - 每半年向审计委员会报告一次并每年提交年度审计工作报告 [4] - 至少每半年检查募集资金使用、担保、关联交易等重大事项实施情况 [4] 审计工作权限与程序 - 审计部有权要求报送资料、审核凭证、检查计算机系统及参加相关会议 [6] - 可对违法违规行为作出临时制止决定或经批准暂存资料 [6] - 日常工作程序包括拟定计划、发出通知、审查取证、编制报告和后续审计 [7] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序、合同履行、可行性评估和委托理财风险 [8][9] - 购买出售资产审计需检查审批程序、合同履行及资产状况限制 [9] - 关联交易审计需确认审批程序、定价公允性及交易对方资信状况 [10] - 募集资金审计需检查专项账户管理、投资计划合规性及资金使用限制 [10] 审计档案与制度管理 - 审计工作底稿需保存不低于5年且查阅需批准手续 [6] - 审计委员会需根据审计报告出具内部控制有效性评估意见 [5] - 制度自董事会审议生效并由董事会解释修订 [12]

董事会会议召开情况 - 公司第五届董事会第六次会议以表决方式召开 应出席董事9人全部实际出席 董事长艾纯主持会议 监事和高管列席会议 会议召开符合法律法规和公司章程规定 [1] 审议通过议案 - 董事会审议通过2025年半年度报告全文及摘要 具体内容披露于上海证券交易所网站 表决结果为9票同意0票反对0票弃权0票回避 [1] - 审议通过2025年半年度募集资金存放与使用情况专项报告 根据上市公司募集资金监管规则和公司管理办法编制 具体内容披露于交易所网站 表决结果为9票同意0票反对0票弃权0票回避 [2] - 审议通过增加2025年度日常关联交易预计额度议案 具体内容详见交易所披露公告 董事谢安源回避表决 表决结果为8票同意0票反对0票弃权1票回避 [2] - 审议通过使用闲置募集资金进行现金管理议案 全资子公司拟使用不超过2亿元人民币闲置募集资金进行现金管理 额度自董事会通过起12个月内有效且可滚动使用 具体内容详见交易所披露公告 表决结果为9票同意0票反对0票弃权0票回避 [2][3] - 审议通过制定证券投资管理制度议案 为规范证券投资行为防范风险提高资金运作效率 根据证券法、上市规则等法律法规结合公司实际情况制定制度 详细内容披露于交易所网站 表决结果为9票同意0票反对0票弃权0票回避 [3] - 审议通过修订内部审计制度议案 为加强内部控制管理促进规范运作 根据公司法、证券法、上市规则、审计法等法律法规及公司章程进行修订 修订后制度披露于交易所网站 表决结果为9票同意0票反对0票弃权0票回避 [3][4]

内部审计制度制定依据 - 制度依据包括《中华人民共和国审计法》《关于内部审计工作的规定》《深圳证券交易所上市公司自律监管指引第2号》及《公司章程》[1] 审计机构设立 - 公司设立内审部作为独立内部审计部门 配备专职审计人员 不得与财务部门合署办公[2] - 内审部负责人由审计委员会提名 董事会任免 审计委员会参与对其考核[2] - 审计专员需具备审计 会计 经济 法律或管理等专业知识及业务能力[2] 审计机构职责 - 审计委员会需指导监督内部审计制度实施 审阅年度审计计划 督促计划执行[3][4] - 内审部需检查评估内部控制完整性及有效性 审计财务资料合法性及真实性[4] - 内审部需协助建立反舞弊机制 每季度向董事会或审计委员会报告工作[4] - 审计委员会需督导内审部每半年检查募集资金使用 担保 关联交易等高风险事项[5] 审计机构权限 - 内审部有权要求报送发展规划 财务收支等资料 参加相关会议[7] - 可检查财务收支 经济活动 内部控制资料 现场勘察实物[7] - 有权对违法违规行为提出处理意见 对造成损失单位提出追责建议[7] 审计工作程序 - 审计程序包括准备 实施 报告 督察检查四个阶段[8] - 审计实施前三日需通知被审计对象 审计后需出具正式报告送审计委员会批准[8][9] - 被审计对象需在审计报告送达两周内反馈处理结果[9] 审计工作实施 - 内审部需在会计年度结束前一个月提交次年审计计划 结束三个月内提交年度审计报告[10] - 需每年向审计委员会提交内部控制评价报告 重点评估投资 担保 关联交易等事项[10] - 发现内部控制重大缺陷需及时向董事会或审计委员会报告[11] 重点审计事项 - 对外投资审计需关注审批程序 合同履行 专人跟踪监督及证券投资风险[11] - 购买出售资产审计需关注审批程序 合同履行 资产运营状况及担保限制[11] - 关联交易审计需关注审批程序 关联方回避 交易定价公允性及标的资产状况[13] - 业绩快报审计需关注会计准则遵守 会计政策变更 异常事项及持续经营假设[13] 信息披露 - 内部控制评价报告需包括缺陷认定 整改措施及有效性结论[14] - 内部控制评价报告需经审计委员会过半数同意后提交董事会审议[15][16] - 会计师事务所出具非标准审计报告时 董事会需作出专项说明[16] 奖励与处罚 - 内审部可对遵守规章制度的部门和个人提出表扬奖励建议[16] - 对拒绝提供资料 阻挠审计 弄虚作假等行为可给予行政处分或经济处罚[16] - 审计人员违反规定未发现问题 隐瞒问题或泄露秘密可追究行政或刑事责任[17]