住房贷款利息专项附加扣除政策 - 首套住房贷款利息支出可按照每月1000元标准定额扣除，扣除期限最长不超过240个月，且纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除 [1] - 首套住房贷款指购买住房时享受首套住房贷款利率的贷款 [2] 贷款合同编号问题处理 - 若填写同一套住房，需检查2019至2024年度贷款合同编号是否完全一致，注意符号格式错误并手工填写避免复制粘贴 [5][6] - 若某一年度填报错误，可在错误年度的填报详情页面修改贷款合同编号 [6] - 若两个及以上年度填报错误，需作废重填错误记录 [10] - 若填写不同套住房，只能保留符合政策条件的住房扣除信息，确保不同年度享受扣除为同一套房产 [11] 首套房与第二套房扣除规则 - 若此前未享受过住房贷款利息扣除，按首套利率贷款购买的第二套住房可享受扣除 [13] - 若此前已享受过住房贷款利息扣除，则不能再就其他房屋享受扣除 [13] 夫妻共同购房扣除规则 - 婚后共同购买的住房只能选择由其中一方按100%标准扣除，且纳税年度内不能变更扣除方式 [14] - 婚前购买的房产，婚后经双方约定可选择由任意一方扣除，纳税年度内不能变更 [15] 提前还贷处理 - 提前还清贷款后不能继续享受扣除，需将贷款期限修改为实际贷款期限 [16] - 修改操作需在填报详情页面点击修改贷款信息，使用快捷计算选择最后结清日期并上传结清凭证 [16]

住房贷款利息专项附加扣除政策 - 纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款购买中国境内首套住房，发生的贷款利息支出可在实际发生年度按规定标准定额扣除 [2] - 扣除期限最长不超过240个月，且纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除 [15] - 夫妻双方婚前各自购买首套住房的，可选择按各自住房贷款利息支出的50%扣除 [13] 个人所得税App操作流程 填报准备 - 需提前准备产权证明（房屋所有权证/不动产权证/房屋买卖合同/房屋预售合同）和贷款合同 [4] 填报步骤 1. **基本信息确认** - 登录App后进入专项附加扣除模块选择住房贷款利息并确认扣除年度 [4] - 需根据婚姻状况填写配偶信息，未添加配偶需先补充信息 [8] 2. **房贷信息录入** - 需填写产权证书号码、房屋坐落地址，并根据贷款方式（组合贷/公积金贷/商业贷）补充银行、合同编号、首次还款日期及期限等信息 [8][9][11] - 公积金贷款需上传补充证明材料后返回确认 [12] 3. **扣除比例设置** - 非婚前双方首套购房的情况默认按100%比例扣除 [13] - 婚前双方各自首套购房的可选择50%或100%扣除比例 [13] 4. **申报方式选择** - 支持通过扣缴义务人预扣预缴申报或年度自行申报两种方式 [15] 政策执行注意事项 - 同一贷款合同编号不可重复用于新旧住房贷款利息扣除 [15] - 扣除时间以贷款合同约定的还款起始月至终止月为准 [15]

住房贷款利息专项附加扣除政策解读 01 常见情形 - 享受住房贷款利息专项附加扣除需满足三个条件：中国境内住房、首套住房贷款且扣除年度仍在还贷、未同时扣除住房贷款利息和租金支出 [2] - 婚前一方购买的首套住房贷款利息支出，婚后可由配偶扣除，扣除方式在纳税年度内不可变更 [4] - 婚前双方各自拥有首套住房贷款的，婚后可选择各自按50%比例扣除，或由一方按100%扣除，婚前月份仍可各自按100%扣除 [5][7][8] - 贷款置换后若仍享受首套房贷利率，且为同一套住房，可继续享受扣除 [9] - "二套转首套"后若首次享受扣除，可从按首套利率还款当月起申报 [11][12] 02 系统提示处理 - 贷款结清或非首套房贷款时需修改贷款期限或作废申报，首套房需确认合同编号准确性 [14] - 贷款合同编号不一致时需确认是否为同一套房，若利率仍为首套可上传佐证材料继续申报 [15][17] - 配偶信息缺失时需通过个税App补充配偶资料并修改扣除信息 [19] - 夫妻双方合计扣除比例不可超100%，需协商由一方申报 [21] 政策依据 - 主要依据国务院2018年41号文及税务总局2022年7号公告 [22]

住房贷款利息专项附加扣除政策解读 核心观点 - 2024年婚姻状况变动（结婚/离婚）的纳税人需按实际婚姻存续时间分段计算住房贷款利息专项附加扣除比例 其中非婚姻存续期间可享受100%扣除标准 [3][6] - 个人所得税APP支持自动调整扣除比例 纳税人仅需更新婚姻时间信息 无需手动修改扣除比例 [7][18] 婚姻状况变动处理规则 - 年度中间离婚的纳税人 非婚姻存续时间段（如离婚后月份）可直接按扣除标准100%计算 系统自动分段核算 [3][6] - 案例显示：2024年4月结婚7月离婚的纳税人 1-3月及8-12月均可享受100%扣除标准 婚姻存续期（4-7月）按原申报比例执行 [6][7] 个人所得税APP操作流程 1. **信息修改入口**：通过"办&查-专项附加扣除"进入修改界面 选择对应年度及住房贷款扣除项目 [8] 2. **婚姻时间更新**：在配偶信息页面修改婚姻开始/结束时间 保存后系统自动重新计算扣除金额 [12][14] 3. **金额确认**：修改完成后需检查综合所得申报页面的分段扣除金额 示例显示全年可扣除金额达10000元（4个月*500元+8个月*1000元） [18][21] 注意事项 - 纳税人必须如实填报婚姻结束时间 若收到税务异常提醒 需通过APP提交证明材料 [22] - 系统自动处理分段计算 但需确保房屋产权证明等基础信息完整准确 [18]

个人所得税专项附加扣除操作指南 住房贷款利息扣除修改流程 - 进入个税APP【专项附加扣除】模块选择【住房贷款利息】并选定2024年度进行修改 [2] - 需上传贷款合同（含借款人和利率页面）、还款凭证、首套房证明等材料完成信息更新 [2] - 修改贷款信息需填写扣除年度、贷款方式（商业贷款/公积金）、银行名称、合同编号、首次还款日期及贷款期限 [3] 配偶信息关联操作 - 在【填报详情】页面选择【修改基本信息】添加配偶信息 需从已采集信息中选择配偶并确认婚姻开始时间 [3] - 产权证明需填写不动产权证号码及房屋坐落地址（精确至省市和详细地址） [4] - 修改完成后需返回【专项附加扣除】界面验证配偶信息是否更新成功 若未更新需作废记录重新采集 [4] 年度汇算申报步骤 - 未申报用户通过首页【2024综合所得年度汇算】-【开始申报】进入流程 系统自动跳过已修改信息的提示 [4] - 已申报用户需通过【查看记录】-【更正】功能按步骤重新提交修改后的信息 [4] 相关辅助资源 - 国家税务总局发布《个人所得税综合所得汇算清缴管理办法》及解读文件 [5] - 官方提供住房贷款利息、租房租金、大病医疗等7项专项附加扣除的填报指南 [5] - 3月21日后个税汇算无需预约 可通过APP直接办理 [5]

离岸贸易印花税优惠政策 - 对注册在七个自由贸易区的企业开展离岸转手买卖业务书立的买卖合同免征印花税 [6] - 外币结算业务需按合同书立当日人民币汇率中间价折算为人民币确定计税依据 [7] - 企业享受优惠采用"自行判别、申报享受、资料留存备查"方式，需对备查资料真实性承担法律责任 [8] 政策执行时间范围 - 优惠政策有效期自2025年4月1日至2027年12月31日 [10] - 仅适用于书立日期在上述时间范围内的离岸转手买卖合同 [10] - 2025年3月31日前签订的合同不适用该优惠 [11] 住房贷款利息专项附加扣除 - 首套住房贷款利息可享受1000元/月定额扣除，最长扣除期限240个月 [21] - 夫妻双方可约定由一方全额扣除或各自按50%比例扣除婚前购买的住房贷款利息 [21] - 纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除，且不得同时享受住房租金扣除 [21][22] 工资薪金税前扣除 - 企业在年度汇算清缴结束前实际支付已预提的工资薪金，可在汇缴年度税前扣除 [18]

增值税小规模纳税人预缴政策 - 季销售额未超过30万元的增值税小规模纳税人无需预缴增值税 [3] - 异地提供建筑服务的小规模纳税人，若月销售额不超过10万元且自行开具专票，无需在预缴地预缴税款 [4] - 预缴地实现的月销售额按差额扣除后的金额确认，例如建筑服务按总包扣除分包后的余额判断是否超过10万元 [5][6] - 同一预缴地多个项目的月总销售额超过10万元时需预缴税款，以所有项目合计销售额为准 [7] - 按季申报的小规模纳税人，若季度销售额未超过30万元，无需在工程所在地预缴增值税 [9] 企业所得税税前扣除 - 企业年度汇算清缴结束前实际支付的预提工资薪金，可在汇缴年度税前扣除 [15] 住房贷款利息专项附加扣除 - 首套住房贷款利息支出可享受定额扣除1000元/月，扣除期限最长240个月 [18][20] - 扣除主体可选择由本人或配偶一方扣除，或夫妻双方分别按50%扣除 [20] - 纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除，且不能与住房租金扣除同时享受 [20]

住房贷款利息专项附加扣除政策解读 政策核心内容 - 存量住房贷款置换后仍可享受住房贷款利息专项附加扣除 置换前后为同一套住房的情况下 纳税人可继续享受该政策优惠 [1] - 住房贷款利息专项附加扣除并非新政策 但税务部门通过问答形式进行解读 旨在帮助购房者更清晰理解认定与操作流程 [2] - 享受政策需满足两个核心条件：首套房资格且购房者此前未享受过该专项附加扣除优惠 [2] 政策适用场景 - 婚前夫妻双方各自购买首套房并享受扣除的 婚后仅能选择一套房享受100%扣除或两套房各享受50%扣除 [2] - 若纳税人已申报扣除过一套住房贷款利息 则无论产权归属或扣除时长 均不得再就其他房屋享受扣除 [2] - "认房不认贷"政策优化后 部分原被认定为二套房的购房者变更为首套房资格 可首次享受该政策优惠 [3] 市场影响分析 - 2016-2023年8月期间"认房又认贷"政策下购置房屋的群体 在2023年8月政策调整后可能获得首套房认定 从而享受税收优惠 [3] - 政策关注度提升与当前纳税申报高峰期及房地产市场交易旺季的时间节点相关 [2] - 政策覆盖范围扩大有助于降低符合条件人群的住房消费成本 尤其对2016-2023年高房价时期购房的群体形成实质性利好 [3]

住房贷款政策调整 - 国家税务总局明确"二套转首套"可继续享受住房贷款利息专项附加扣除 [1][3] - 纳税人进行存量住房贷款置换后，由于住房仍为同一套，可继续享受抵扣 [3] - 贷款合同编号变化需在个人所得税APP中更新信息 [3] 操作细则 - 需通过个人所得税APP提供住房贷款合同和还款支出凭证等资料 [3] - 税务机关将对信息不完整或存在疑点的申报进行核实 [3] - "组合贷"中商贷部分已办理"二套转首套"且符合条件者可享受扣除 [4] 政策影响 - 住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元，最长240个月，总计可抵扣24万元 [4] - 政策支持首套房购置，降低基本生活消费成本 [4] - 有助于避免无序挂牌和提前还贷，稳定房地产市场 [4] 市场反应 - 政策完善既有规定，降低房屋持有成本 [4] - 预计将对二季度及后续购房需求产生积极提振作用 [5]