欢迎扫描下方二维码关注： 支持单位：国家税务总局广州市税务局 来源 广东税务 欢迎扫描下方二维码关注： 个税APP如何更换专项附加 扣除的扣除单位? 在个税手机APP中修改专项附 加扣除的扣缴义务人,纳税人 登录个人所得税APP后,依次 点击 【办&查】-【办税】- 专 项附加扣除】-【填报记录】 选择查询年度,进入对应扣除 项目点击【修改】-【修改申报 方式】,选择新的单位,重新 提交即可。注意:在进行修改 专项附加扣除的扣缴义务人 前,先确认新的扣缴单位已在 个税 APP" 任职 受 雇" 处 中 展 现，若无展现，请联系当前任 职单位办税员，其登录自然人 电子税务局(扣缴端) 进入 【人员信息采集】模块,点击 【添加】,任职类型选择"雇 员",如实填写任职时间,报送 成功后个税APP"任职受雇"处 就会显示新单位。 热点问 纳税缴费服务热线 中国 32-10 国家税务总局山西省税务局 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥 ...

社保缴费申报流程 - 新参保职工工资申报需通过浙江税务系统地方特色栏目下的社保业务模块完成 系统自动拉取单位新参保职工信息并需核对后填入月缴费工资 [3] - 补缴申报需在地方特色栏目选择社会保险费缴费申报表模块 点击补缴申报后系统显示所有补缴待申报数据 [3] - 点击缴费人数右侧图标可查看单条数据明细 点击底部查看职工全险种申报明细可查看全险种申报明细 [4][5] 个人所得税专项附加扣除政策 - 学历继续教育支出在学历教育期间按每月400元定额扣除 同一学历扣除期限不超过48个月 [15][16] - 子女教育支出按每个子女每月2000元标准定额扣除 覆盖学前教育和全日制学历教育 [17] - 子女教育扣除在变更受教育阶段时需衔接时间 如小升初时小学结束时间填8月31日初中开始时间填9月1日 [18] - 当前受教育阶段结束时间用于教育阶段变更 子女教育终止时间用于子女不再接受全日制学历教育的情况 [19][20] 增值税抵扣凭证规定 - 二手车销售统一发票不可抵扣增值税 需由销售方非自然人开具增值税专用发票方可抵扣 [13][14] - 合法增值税扣税凭证包括增值税专用发票 机动车销售统一发票 收费公路通行费增值税电子普通发票等 [13]

政策支持体系 - 国家出台多项政策完善生育支持体系和激励机制 聚焦育儿补贴 免费学前教育 托育服务等方面 旨在降低生育 养育 教育成本 推动建设生育友好型社会 [1] 经济支持措施 - 从2025年1月1日起对3周岁以下婴幼儿发放育儿补贴 每孩每年3600元 补贴免征个人所得税 中央财政今年初步安排预算900亿元左右 [2] - 生育津贴直接发放至个人 目前20个省份实现直接发放 确保参保人第一时间获得经济支持 [2] - 个税专项附加扣除覆盖更广 3岁以下婴幼儿照护专项附加扣除按每月2000元标准定额扣除 子女教育专项附加扣除覆盖学前教育至博士研究生阶段 每名子女每月2000元定额扣除 [3] 教育减负举措 - 从2025年秋季学期起免除公办幼儿园学前一年保育教育费 政策覆盖所有幼儿园大班适龄儿童 预计今年秋季学期惠及1200万人左右 [3] 服务体系建设 - 加快构建"1+N"托育服务体系 以托育综合服务中心为枢纽 以托育机构 社区嵌入式托育 幼儿园托班等为网络 [4] - 各省普遍延长产假至158天及以上 设立15天左右配偶陪产假 5-20天父母育儿假 保障生育假期落实到位 [4] - 提高生育医疗费用保障水平 扩大生育保险覆盖面 部分地方提高多子女家庭住房公积金最高贷款额度 [4]

子女教育专项附加扣除政策更新 - 子女教育阶段发生变化需及时更新个税App信息 包括幼儿园升小学 初中升高中 高中升大学专科/本科 以及后续研究生教育阶段变化[2] - 信息未更新将导致无法享受每月2000元税前扣除优惠 影响家长收入[2] - 建议8月底开学前完成修改 确保9月入学当月起扣除无缝衔接[2] 个税App操作流程 - 登录个税App后点击"办&查"→专项附加扣除→子女教育→选择查询扣除年度[2] - 选择子女后新增教育信息：选择当前受教育阶段 填写开始时间（入学年月）和预计结束时间（或暂不填）[2] - 需选择扣除比例和申报方式 操作完成后本年度将显示两条子女教育扣除记录[2][3] 重要操作提醒 - 禁止直接修改原有子女教育专项附加扣除信息 否则会导致历史阶段数据被覆盖[2] - 必须通过新增教育阶段信息方式更新 避免高中阶段等既往扣除资格失效[2] - 当前受教育阶段结束时间可暂不填写 待子女毕业时再行填报[2]

子女教育个税扣除政策更新 - 子女教育阶段变化需及时更新个税App信息 包括幼儿园升小学 初中升高中 高中升大学专科/本科 以及后续升入硕士/博士研究生等情况 [3] - 信息未更新将导致无法享受每月2000元的税前扣除优惠 [3] 信息修改时间要求 - 建议家长在8月底开学前完成信息修改 [3] - 确保从9月份（入学当月）开始个税扣除无缝衔接 [3] 具体操作步骤 - 登录个税App点击"办&查"→专项附加扣除→子女教育→选择查询扣除年度 [4] - 选择子女后新增教育信息：选择当前受教育阶段 填写开始时间和预计结束时间 [5] - 选择扣除比例和申报方式 [5] 操作注意事项 - 禁止直接修改原有子女教育专项附加扣除信息 [10] - 必须新增一条教育阶段信息以避免历史数据被覆盖 [11] - 操作完成后本年度"子女教育"专项附加扣除将显示两条记录 [11]

文化体育服务增值税优惠 - 2026年1月1日前，纪念馆、博物馆等文化场所提供的第一道门票收入免征增值税 [2] - 寺院、宫观等宗教场所举办文化宗教活动的门票收入免征增值税 [2] - 2027年12月31日前，科普单位及县级及以上党政部门、科协的科普活动门票收入免征增值税 [2] - 景区门票收入按"文化体育服务"缴纳增值税 [2] 学生相关税收政策 - 学生勤工俭学提供的服务免征增值税 [3] - 中等职业学校和高等院校实习生报酬需按个人所得税法代扣代缴税款 [3] - 子女接受全日制学历教育的支出可享受每月2000元/子女的定额扣除，升学衔接期间可连续申报 [3] 新能源汽车购置税政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税，每辆乘用车免税额不超过3万元 [3] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税，每辆乘用车减税额不超过1.5万元 [3] - 购置时间以发票或海关缴款书开具日期为准 [3] 电子税务局操作指南 - 离职人员可通过电子税务局"解除相关人员关联关系"功能解除与企业关联 [11][12] - 需上传资料并选择解除原因，提交后可查询办理进度 [14][15] - 无论关联企业处于何种经营状态均可通过此流程解除关联 [16] 一般纳税人税收政策 - 小规模纳税人登记为一般纳税人后不再适用"六税两费"减免政策 [22] - 逾期未登记为一般纳税人的企业自次月起不得享受小规模纳税人减免优惠 [22] - 符合条件的小型微利企业、新设立企业及个体工商户仍可享受"六税两费"减免 [22]

子女教育个税扣除信息更新 - 子女教育阶段变化如幼儿园升小学或高中升大学需及时更新个税信息以维持每月2000元税前扣除优惠[1] - 信息未更新可能导致系统无法识别当前教育阶段从而影响扣除享受[1] - 建议家长在8月底前完成修改以确保9月入学当月起扣除无缝衔接[1] 个税信息修改操作流程 - 需通过个人所得税App新增一条子女教育信息而非修改原有记录[2][8] - 操作路径为登录App后点击"办&查"→专项附加扣除→子女教育→选择年度并新增信息[2] - 需填写当前受教育阶段如大学本科/专科、开始时间入学年月及预计结束时间[2] - 需选择扣除比例和申报方式完成操作[2] 录取通知书相关事项 - 高校录取通知书寄递工作已开始学子需关注关键入学准备事项[3][9] - 家庭困难学生可申请生源地信用助学贷款或校园地国家助学贷款在校期间利息由财政补贴[11] - 申请需向户籍所在县学生资助管理机构或高校学生资助部门咨询办理[11] 录取通知书安全接收指南 - 需通过省教育考试院官网/App或报考院校招生网官方查询录取状态及通知书物流[14] - 收到纸质通知书后需核对学校名称、专业、个人信息及印章有效性[15] - 缴费需按通知书官方指南通过学校指定财务平台或对公账户[16] - 对不明信息需主动拨打高校或考试院官方电话核实[17] - 不点击来源不明链接或二维码[18] - 不相信内部指标或花钱补录等说辞[19] - 不向陌生人透露身份证号、考生号、银行卡号及密码[20] - 不向不明账户转账汇款[21]

研发费用加计扣除政策适用性 - 实行核定征收的企业不能享受研发费用加计扣除政策 [1] - 政策仅适用于会计核算健全、实行查账征收并能准确归集研发费用的居民企业 [1] - 依据文件为财税〔2015〕119号第五条 [1] 子女教育专项附加扣除操作指南 - 升学衔接期间（如高中升大学）可继续申报子女教育专项附加扣除 [7] - 需通过个人所得税App填报：进入【专项附加扣除】→【子女教育】→选择扣除年度（如2024） [12][14][16] - 填写子女教育信息时需选择"大学本科/大学专科"并填写入学年月及预计毕业时间 [25] - 扣除比例可选择100%（全额扣除）或50%（平均扣除）且年度内不可变更 [28] - 申报方式支持通过扣缴义务人申报（逐月扣）或年度自行申报 [31] 填报流程细节 - 需核对本人及配偶信息并选择子女条目（未填写需先添加子女信息） [20][23] - 教育阶段结束时间可暂不填写待毕业时补充 [25] - 扣除比例选择后需点击【下一步】完成申报 [28]

跨境应税服务免税政策 - 跨境销售服务或无形资产免征增值税需提供合同复印件作为证明材料 [5] - 境外建筑、监理、勘察勘探、会议展览、仓储、租赁、文化体育等服务需提供境外地点证明材料 对于施工地点在境外的建筑服务 若合同已注明地点可免其他证明 [5] - 国际运输服务需提交业务证明、纳税人情况说明及税收协定复印件 [5] - 向境外单位销售服务需提供购买方境外机构所在地证明 [5] - 适用零税率但选择免税的纳税人需提交放弃声明及退税申报材料 [5] - 境外旅游服务可通过出境人员证件复印件证明服务地点 [5] 纳税信用等级管理 - 纳税信用分为A、B、M、C、D五级 A级需年度评价指标得分90分以上 B级70-90分 M级70分以上但存在特定条件 C级40-70分 D级低于40分或有严重失信行为 [13][15] - 对M级经营主体 税务机关将提供税费政策辅导 [11] 个税子女教育专项扣除 - 子女教育阶段变化（如高中升大学）需新增扣除信息 否则可能影响每月2000元税前扣除优惠 [19] - 建议在大学入学前（8月底）完成信息更新 确保9月起扣除无缝衔接 [19] - 操作路径：个税App→专项附加扣除→新增大学教育阶段信息（需填写受教育阶段、入学时间、预计毕业时间）[26] - 禁止直接修改原有高中阶段信息 必须新增记录以避免历史数据覆盖 [28] - 完成操作后 子女教育扣除将同时存在高中和大学两条记录 [28]

减税降费政策成效 - 全国累计新增减税降费预计达10.5万亿元 年均超2万亿元[2] - 政策聚焦科技创新和先进制造业 新增减税降费3.6万亿元占比36.7%[2] - 民营经济纳税人新增减税降费7.2万亿元占比72.9% 中小微企业享受6.3万亿元占比64%[2] 涉税经营主体发展 - 全国涉税经营主体突破1亿户 较2020年净增3000万户[2] - 民营经济销售收入占比达71.7% 较2020年提升2.8个百分点[3] - 县域经济销售额和省际贸易销售额占比分别提升1.5和3个百分点[3] 产业结构优化 - 制造业销售收入占比稳定在29%左右[3] - 高技术产业销售收入年均增长13.9%[3] - 出口退税办理规模超9万亿元[2] 个人所得税改革 - 享受个税专项附加扣除人数达1.19亿人 较2020年增加55%[4] - 个税减税金额增至近3000亿元 较2020年增长156.5%[4] - 年收入12万元以下群体基本无需缴税 前10%高收入群体缴纳个税占比约九成[4] 税收治理成效 - 税务部门查处违法纳税人6.21万户 挽回税款损失5710亿元[6] - 曝光涉税案件超1500起 包括60余起网络主播及文娱从业人员偷逃税案件[6] - 个税汇算中超1亿纳税人申请退税1300多亿元 700多万纳税人自行补税480余亿元[6]