营利性医疗机构房土两税优惠政策 - 营利性医疗机构自用房产和土地自取得执业登记之日起3年内免征房产税和城镇土地使用税 免税期满后恢复征税 [1] - 医疗机构对外出租房产无论营利性或非营利性均需缴纳房土两税 不能享受免税政策 [2] - 纳税人因房产土地实物或权利状态变化终止纳税义务时 应纳税款计算截止到变化当月末 [3] 房土两税纳税义务终止操作流程 - 通过电子税务局办理纳税义务终止 路径为【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财产和行为税税源采集及合并申报】-【填表式申报】 [5] - 土地纳税义务终止需选择【城镇土地使用税税源信息】点击【义务终止】录入土地转出时间后提交 [8] - 房屋纳税义务终止需选择【房产税税源信息】点击【义务终止】录入房屋转出时间后提交 [9] 契税征收政策及税率标准 - 转移土地房屋权属行为包括土地使用权出让/转让/房屋买卖/赠与/互换 以及作价投资/偿还债务/划转/奖励等方式 [15][16][17] - 个人购买家庭唯一住房140平方米及以下按1%征收契税 140平方米以上按1.5%征收 [19] - 个人购买家庭第二套住房140平方米及以下按1%征收契税 140平方米以上按2%征收 [22] - 个人购买家庭第三套及以上住房统一适用3%契税税率 [25] 契税税收优惠申报要求 - 纳税人申请税收优惠需提交家庭成员信息证明和家庭住房情况书面查询结果 [27] - 具备信息共享条件时可授权税务机关获取信息 不具备条件时可适用告知承诺制办理 [28]

增值税基本制度 - 增值税为第一大税种，涉及国民经济各个领域 [5] - 纳税义务人包括在境内销售货物、加工修理修配劳务、服务、无形资产、不动产及进口货物的单位和个人 [6] - 纳税义务发生时间：发生应税销售行为为收讫销售款项或取得索取凭据当天，进口货物为报关当天 [7] - 纳税期限按日（1/3/5/10/15日）、按月或按季度核定，分别需在5日内预缴或15日内申报纳税 [8] - 一般纳税人税率为13%（销售货物/劳务/有形动产租赁）、9%（交通运输/邮政/建筑/农产品等）、6%（服务及无形资产）和0%（出口及跨境服务） [9] - 小规模纳税人征收率为3% [9] - 一般纳税人应纳税额计算公式为当期销项税额减当期进项税额 [9] - 固定业户需向机构所在地税务机关申报纳税，跨县市销售需向机构所在地报告并申报 [9][10] 住房相关税收优惠政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间，出售自有住房后1年内重购住房可退还出售时缴纳的个人所得税 [17] - 新购住房金额大于等于现住房转让金额的全额退税，小于则按比例退税 [17] - 2024年12月1日起，个人购买家庭唯一住房140平方米及以下按1%征契税，140平方米以上按1.5%征契税 [20] - 个人购买家庭第二套住房140平方米及以下按1%征契税，140平方米以上按2%征契税 [20][23] - 全国范围内个人购买家庭唯一和第二套住房不超过140平方米均按1%税率缴纳契税 [24] - 2024年12月1日起取消普通/非普通住宅标准，个人销售购买2年以上住房一律免征增值税 [26] - 原北京、上海、广州、深圳销售2年以上非普通住房征增值税规定停止执行 [27] - 首套住房贷款利息支出按每月1000元标准定额扣除，最长不超过240个月，仅能享受一次 [32][33]

新能源汽车税收优惠政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税，每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [4] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税，每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [4] - 纯电动乘用车和燃料电池乘用车不征车船税，纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税，节能汽车减半征收车船税 [4] 车辆购置税申报管理 - 需要办理车辆登记的纳税人向车辆登记地主管税务机关申报纳税，不需要办理车辆登记的单位纳税人向机构所在地申报，个人纳税人向户籍地或经常居住地申报 [6] - 纳税义务发生时间为购置应税车辆当日，需自纳税义务发生之日起60日内申报缴纳，并在办理车辆注册登记前完成缴纳 [10][11] - 电子税务局依据"当期市场平均交易价格"判断申报计税价格是否明显偏低，特殊车型如刚上市新车需销售两周左右形成平均价格后方可判断 [13] 住房交易税收政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间出售自有住房后1年内重新购买住房的纳税人，可享受个人所得税退税优惠，退税金额按新购住房金额占现住房转让金额的比例计算 [23][26] - 出售和重新购买的住房需在同一城市范围内，且出售住房的纳税人须为新购住房产权人或产权人之一 [29] - 自2024年12月1日起个人销售已购买2年以上住房免征增值税，原北京、上海、广州、深圳4城市销售2年以上非普通住房征收增值税的规定停止执行 [36][37][38] 契税及住房贷款税收政策 - 2024年12月1日起140平方米及以下住房按1%税率征收契税，140平方米以上住房按1.5%或2%税率征收契税，具体根据家庭类型区分 [31][33] - 住房贷款利息专项附加扣除标准为每月1000元，扣除期限最长不超过240个月，纳税人只能享受一次首套住房贷款利息扣除 [39][40]

房产税收入表现 - 2025年上半年全国房产税收入2618亿元，同比增长12%，增速高于全国税收收入增速（-1.2%）及契税（-14.8%）、土地增值税（-17.6%）增速 [2] - 房产税收入规模首次超过契税和土地增值税，成为土地和房地产相关税收中收入规模最大的税种 [1][5] - 地方层面表现：福建省上半年房产税73.69亿元（增长13.7%），新疆40.6亿元（增长17.9%），吉林省涉房涉土税收97.4亿元（增长16%） [2][3] 房产税增长驱动因素 - 征管强化是主要增收原因，包括税务部门加大征缴力度和补缴税金等措施 [2][3] - 数字化管理提升征管效率，如郑州航空港实验区税务局通过"三位一体"数字化管理实现房土两税26.19亿元（增长36.42%），补征税款2.31亿元 [4] 房地产相关税收结构变化 - 契税和土地增值税收入持续下滑，2024年合计收入10016亿元较2021年峰值（14324亿元）下降约30%，2025年上半年合计4903亿元同比下降16% [5] - 房产税自2021年以来保持较快增长，与契税、土地增值税形成反差 [5] 地方财政收支状况 - 2025年上半年地方一般公共预算本级收入66977亿元（增长1.6%），支出121357亿元（增长2.6%） [5] - 地方政府性基金预算本级收入17269亿元（下降3.2%），支出39965亿元（增长15.1%） [6]

现房购买优势 - 购买现房后收楼周期显著缩短 从3月9日购房到4月4日完成收楼仅耗时26天 [1] - 硬装进度快速推进 除全屋定制柜子外基本完工 [1] 房产证办理流程 - 开发商在购房后迅速通知办理不动产权证书 需缴纳登记费80元/户及共有人附加费10元/人 [8] - 涉及公积金贷款需额外支付不动产抵押权登记费170元 [8] - 需提交身份证 购房合同 金融证明及不动产登记证明等材料 [8] 契税政策变化影响 - 广州豪宅线标准从144㎡调整为140㎡ 导致原设计139-143㎡户型面临税率跳升 [21][23] - 首套房140㎡以上契税率从1%升至1.5% 二套房从1%升至2% [23] - 实测面积较合同面积增加导致税负翻倍 例如139.2㎡合同面积实测变为140.2㎡ [19][24] 具体税负案例 - 二套房业主因面积超140㎡ 契税率从1%升至2% [26] - 总价458万房屋需多缴契税4.58万元（原4.58万增至9.16万） [26] - 面积差异仅1㎡但导致契税成本增加100% [24][26] 市场反应与潜在影响 - 业主成为政策调整后首批受影响群体 涉及多个楼盘项目 [20][21] - 未来二手房交易可能因高额契税处于竞争劣势 需通过房价让利弥补 [26] - 政策变化影响开发商原有户型设计策略 原为避税设计的143㎡户型失去优势 [13][18]

政策规定 - 夫妻因离婚分割共同财产发生土地、房屋权属变更的免征契税 [3] - 夫妻在婚姻存续期间发生的土地、房屋权属变更需正常缴纳契税 [3] 案例分析 - 2021年5月甲将名下房屋A赠送给乙乙需缴纳契税因个人无偿赠与不动产行为需对受赠人全额征收契税 [5] - 2022年2月甲、乙购置共同所有的房屋B时双方均需缴纳契税因在境内转移土地、房屋权属承受方需缴纳契税 [5] - 2023年甲、乙离婚后共有房屋B归甲所有免征契税因夫妻离婚分割共同财产发生权属变更免征契税 [5]

中国经济内部失衡修复与资产重估 - 中国经济内部失衡逐步得到修复 市场出清会延迟 [1] - 中国资产重估基础进一步夯实 美国空袭伊朗核设施强化这一态势 [1] - 中国安全对全球资产吸引力毋庸置疑 全球博弈视角下具备比较优势 [1][4] 市场回顾与行业表现 - 周期品领涨：焦煤、铝、布伦特原油受中东危机影响供给 [2] - 黄金未上涨反映市场认为中东危机可控 伦敦金和COMEX黄金下跌 [2] - 北证50调整与微盘股交易拥挤有关 银行股重回涨幅前列 美容护理、医药生物等跌幅居前 [2] 中东危机潜在风险 - 美国轰炸伊朗核设施引发担忧 包括伊朗扩大打击范围、封锁霍尔木兹海峡导致原油价格或飙升至120-130美元/桶 [3] - 市场存在"特朗普作秀"分析 认为美国战略收缩 以战止战意图明显 [3] 外商直接投资(FDI)结构变化 - 2025年1-5月中国实际使用外资3581.9亿元 同比下降13.2% 但降幅较2024年放缓 [5] - 高技术产业外资增长显著：电子商务服务业(+146%)、航空航天器及设备制造业(+74.9%)、化学药品制造业(+59.2%) [5] - 东盟对华投资增长20.5% 日本(+70.2%)、英国(+60.9%)增速突出 [5] 财政税收与房地产趋势 - 2025年1-5月全国一般公共预算收入96623亿元 同比下降0.3% 国有土地使用权出让收入下降11.9% [6][7] - 契税同比下降16.2% 反映房地产卷土重来概率降低 价值挖掘重点转向制造业 [7] 证券交易市场活跃度 - 2025年1-5月证券交易印花税668亿元 同比增长52.4% 显示股市活跃度提升 [8] 非税收入与财政压力 - 2025年1-5月非税收入17467亿元 同比增长6.2% 占税收收入比重下降 [9] - 社会保障和就业支出同比增长9.2% 债务付息支出同比增长9.2% 财政压力犹存 [9] 结构性投资机会 - AI行情、创新药、新型消费F4、黄金及大宗商品等主题投资机会持续存在 [11] - 投资者需警惕主题—成长—周期转换陷阱 择时要求提高 [11]

契税政策解读 住房契税税率 - 家庭首套住房：面积≤140平方米按1%征收 面积＞140平方米按1.5%征收 [1] - 家庭第二套住房：面积≤140平方米按1%征收 面积＞140平方米按2%征收 [2] - 家庭第三套及以上住房或非住房：统一按3%征收 [1] 企业资产划转契税政策 - 同一投资主体内部企业间土地/房屋权属划转免征契税 包括母公司向全资子公司划转或增资 [4][5] - 行政性调整/划转国有土地/房屋权属的单位免征契税 [4] - 政策有效期至2027年12月31日 [5] 契税缴纳流程 - 必须先缴纳契税才能办理不动产权证 税务机关需开具完税凭证 [5] - 不动产登记机构将查验契税缴纳凭证 [5] 计税依据规定 - 精装修住房以合同总价款为计税依据 包含装修费用 [6] - 非住宅类房屋适用特殊计税政策 [7] 电子税务局申报流程 - 通过APP【房产交易申报】模块操作 需填写房屋坐落、合同编号等信息 [8] - 需上传发票信息并确认买方资料 税务机关复核通过后短信通知缴款 [8]

契税征收政策 - 银行有奖储蓄中奖者获得的房屋产权属于无偿转移 应按照赠与税率征收契税 [1] - 公有住宅补贴出售试点城市中个人购买公有新建住宅或房产管理机关折价出售的旧房可免征契税 但仅限于全民所有制单位出售给职工个人的住宅 [1] - 集体所有制单位出售给个人的房屋不享受上述契税免征政策 [1] 房屋产权凭证规定 - 公证机关出具的房屋产权转移合同可证明法律行为合法性 但需另行办理纳税印契手续才构成完整产权凭证 [1] - 房管机关发放的房屋所有权证和财政机关填发的契证均属于房屋产权合法凭证 [2] 契税征收执行细则 - 房管机关代征契税时需在产权证上注明已纳税事项 否则不构成合法凭证 [3] - 财政机关直接征收契税时 需先经房管机关审核同意再办理契税手续并填发契证 [3]