土地增值税税源采集问题 - 系统提示"本期已采集过该税源"时需通过修改税源明细表进行更正 [2] - 该问题源于采集按次申报税源后补认定期申报税费种的系统冲突 [3] 个人所得税退税政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间出售自有住房后1年内重新购房可申请退税 [8] - 新购住房金额≥现住房转让金额时全额退还已缴个人所得税 [11] - 新购住房金额＜现住房转让金额时按新购金额与现住房转让金额比例退税 [12] - 要求出售与重新购买住房在同一城市范围内且购房人须为同一纳税人 [15] 契税减免政策 - 2024年12月1日起个人购买140平方米及以下住房按1%税率征收契税 [17] - 个人购买140平方米以上住房按1.5%税率征收契税 [17] - 家庭购买140平方米及以下住房按1%税率征收契税 [17] - 家庭购买140平方米以上住房按2%税率征收契税 [17] - 家庭成员范围限定为购房人、配偶及未成年子女 [18] 增值税免征政策 - 2024年12月1日起个人销售购买2年及以上住房免征增值税 [20] - 北京、上海、广州、深圳四大城市同步取消非普通住房增值税征收规定 [21] 住房贷款利息扣除政策 - 首套住房贷款利息支出按每月1000元标准定额扣除 [22] - 扣除期限最长不超过240个月且纳税人仅能享受一次 [23]

电子税务局发票信息修改流程 - 销售方名称和纳税人识别号由市场监督管理局信息自动带出，不可直接修改 [1] - 销方地址可通过下拉菜单选择注册地址或生产经营地址，注册地址来自市场监督管理局信息，生产经营地址需通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【身份信息报告】-【涉税市场主体身份信息变更】路径新增变更项目修改 [1] - 联系电话根据登记信息中的生产经营地联系电话自动带出，修改路径与地址变更一致，需通过身份信息变更功能处理 [2] - 开户银行及账号需从已采集存款账户中选择，新增或修改需通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【存款账户账号报告】办理 [3][4] 土地增值税税源采集异常处理 - 采集税源时出现"本期已采集过该税源"提示的原因为：先采集按次申报税源后认定按期申报税费种导致系统冲突 [11] - 解决方案一是通过电子税务局或APP登录征纳互动平台，选择人工服务在线提交资料远程处理 [12] - 解决方案二是联系主管税务机关删除按次申报税源信息后，根据认定的税费种重新采集按期申报税源 [12] 平台服务功能 - 电子税务局提供"悦悦"在线问办服务处理业务难题 [8] - 征纳互动平台支持人工咨询及远程资料提交功能 [12] - 系统自动带出多项企业信息减少手动输入，但部分信息需通过特定模块修改 [1][2]

赔偿金税务处理 - 物流公司因保管不当导致货品丢失支付的赔偿金不属于增值税应税范围 收款方无需开具增值税发票 [3] - 赔偿金不属于价外费用 因为价外费用是销售方向购买方收取的 而物流公司作为支付方不适用此条款 [6] - 价外费用包括赔偿金但特指销售方向购买方收取的款项 不包括购买方向销售方支付的赔偿 [7] 政策依据 - 发票管理办法规定只有销售商品或提供服务收取款项时才需开具发票 [4] - 增值税暂行条例实施细则明确价外费用指向购买方收取的赔偿金等款项 [7] - 实施细则同时列出四项不包括在价外费用中的项目 如代收消费税和符合条件的代垫运输费用 [9] 企业所得税处理 - 企业所得税法允许企业扣除与取得收入有关的合理支出 包括损失和其他支出 [10] - 对于不属于应税项目的支出 企业应以发票以外的其他外部凭证作为税前扣除凭证 [10] - 当对方为个人时 企业可以使用内部凭证作为税前扣除依据 [10] 土地增值税税源采集问题 - 采集土地增值税税源时出现"本期已采集过该税源"提示 是由于先采集按次申报税源后又认定按期申报税费种所致 [17] - 解决方法包括联系主管税务机关通过征纳互动平台在线办理 [18] - 也可由税务机关删除按次申报税源信息后重新采集按期申报税源 [18]

应届毕业生个人所得税处理 - 首次取得工资薪金的居民个人在计算个税时累计减除费用按实际工作月份计算 例如7月入职可享受5000×7=35000元减除额度 [2] - 当月应纳税所得额为负值时无需预缴个税 如案例中8000元工资扣除35000元后所得-27000元 [2] - 需满足当年度毕业且入职前未取得过工资薪金或连续性劳务报酬所得的条件 [4] 失业人员招聘税收优惠 - 与登记失业人员签订1年以上劳动合同并缴纳社保可享受增值税扣减优惠 [4] - 2023年1月1日至2027年12月31日期间按实际招用人数给予定额扣减 全国标准为每人每年6000元 [4] - 上海市执行上浮30%的定额标准 即每人每年7800元 [4] 职工教育培训费用税务处理 - 新员工入职培训费用属于职工教育经费范畴 包括场地费讲师费等 [4] - 企业所得税税前扣除限额为工资薪金总额的8% 案例中30万元工资对应2.4万元扣除限额 [4] - 当年未超限额费用可全额扣除 超限额部分可结转以后年度扣除 [4] 土地增值税税源采集异常处理 - 出现"本期已采集过该税源"提示源于税费种认定与采集顺序冲突 [10] - 解决方案包括通过电子税务局征纳互动功能联系主管税务机关在线处理 [11] - 或由税务机关删除按次申报税源后重新按认定类型采集税源 [11]