差旅费进项抵扣政策 - 差旅费涵盖城市间交通费、住宿费、伙食补助费和市内交通费，员工因公出差产生的费用可按规定进行进项抵扣 [4] - 飞机出行需依据2019年财政部、税务总局、海关总署公告第39号及2024年国家税务总局、财政部、中国民用航空局公告第9号政策，取得增值税电子发票或注明旅客身份信息的纸质航空运输电子客票行程单 [4] - 航空旅客运输进项税额计算公式为(票价+燃油附加费)÷(1+9%)×9%，自2025年10月1日起仅凭增值税电子发票抵扣且直接按票面税额勾选抵扣 [4] - 铁路出行依据2019年财政部、税务总局、海关总署公告第39号及2024年国家税务总局、财政部、中国国家铁路集团有限公司公告第8号政策，取得增值税电子发票或注明旅客身份信息的纸质铁路车票 [5][7] - 铁路旅客运输进项税额计算公式为票面金额÷(1+9%)×9%，自2025年10月1日起仅凭增值税电子发票抵扣并按现行规定确定进项税额 [7] - 乘车出行依据2019年财政部、税务总局、海关总署公告第39号及2019年国家税务总局公告第31号政策，取得增值税专用发票、增值税电子普通发票或注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票 [6][8] - 公路、水路等其他旅客运输进项税额计算公式为票面金额÷(1+3%)×3%，长途客运手撕客票未注明旅客身份信息不允许抵扣 [8] - 开车出行依据2017年财税〔2017〕90号政策，支付道路通行费按收费公路通行费增值税电子普通发票注明税额抵扣 [9] - 桥、闸通行费进项税额计算公式为通行费发票注明金额÷(1+5%)×5%，通行经营性收费公路开具征税发票可抵扣，政府还贷公路开具财政电子票据不得抵扣，充值预存通行费开具不征税发票不可抵扣 [9] - 住宿费一般情形下取得增值税专用发票和增值税电子普通发票可抵扣，但用于简易计税项目、免征增值税项目、集体福利或个人消费除外 [7] 个人所得税退还政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间，出售自有住房并在1年内重新购买住房的纳税人可享受出售现住房已缴纳个人所得税的退税优惠 [15] - 退还标准为现住房转让金额与新购住房金额相等或新购金额更大时全部退还已缴纳个人所得税，反之按新购住房金额占现住房转让金额的比例退还 [15] - 出售和重新购买的住房应在同一城市范围内，包括直辖市、副省级城市、地级市所辖全部行政区划范围 [16][18] - 出售自有住房的纳税人与新购住房须直接相关，应为新购住房产权人或产权人之一 [18] 契税减免政策 - 自2024年12月1日起，个人购买家庭唯一住房面积为140平方米及以下的减按1%税率征收契税，面积为140平方米以上的减按1.5%税率征收契税 [21] - 个人购买家庭第二套改善性住房面积为140平方米及以下的减按1%税率征收契税，面积为140平方米以上的减按2%税率征收契税 [22] - 家庭成员范围包括购房人、配偶以及未成年子女 [23] 增值税免征政策 - 自2024年12月1日起，在有关城市取消普通住宅和非普通住宅标准后，个人销售已购买2年以上(含2年)住房免征增值税 [24] - 原针对北京、上海、广州、深圳4个城市个人销售已购买2年以上(含2年)非普通住房征收增值税的规定相应停止执行 [24] 住房贷款利息专项附加扣除政策 - 纳税人本人或配偶使用商业银行或住房公积金个人住房贷款购买中国境内住房，首套住房贷款利息支出在实际发生年度按照每月1000元标准定额扣除 [25][26] - 扣除期限最长不超过240个月，纳税人只能享受一次首套住房贷款的利息扣除 [26]