欢迎扫描下方二维码关注： 近期，财务小王注意到，根据 《上海市财政局 国家税务总局上海市税 务局关于单位纳税人房产税困难减免有关事项的公告》（沪财发〔2024〕10 号）规定，在本市缴纳房产税的单位纳税人，有下列情形之一，纳税确有困 难的，可按本公告规定申请房产税困难减免。具体如何申请，财务小王找到 申税小微进行咨询。 （一）资产不足清偿全部或者到期债务并已依法进入破产程序，且房产 闲置不用的。符合上述情形的，可免征人民法院裁定受理破产当月至破产程 序终结当月应缴纳的房产税。 （二）因受自然灾害或其他不可抗力因素影响遭受重大损失的。"遭受重 大损失"是指纳税人在申请减免税所属年度的期末货币资金余额在扣除应付职 工工资、社会保险费后，不足以缴纳税款的。符合上述情形的，可免征遭受 重大损失当年度应缴纳的房产税。 （三）承担公共交通、供水、供气、供电、污水与垃圾处理等市政公用 纳税人在哪些情形下可以申请呢？ 纳税人符合下列情形之一，可以申请房产税困难减免： 事业及其他社会公共服务职能，并执行《 上海市定价目录 》中的政府定 价，且发生亏损的。符合上述情形的，可按照执行政府定价业务收入占主营 业务收入的比例减免亏损年 ...

欢迎扫描下方二维码关注： M WA IT / L 房产税: ①房产税由产权所有人缴纳; 2产权属于全民所有的,由经营管理的单位缴纳; ③产权出典的，由承典人缴纳; 4产权所有人、承典人不在房产所在地的,或者产 权未确定及租典纠纷未解决的，由房产代管人或者 使用人缴纳; ⑤无租使用其他单位房产的应税单位和个人，依照 房产余值代缴纳房产税。 城镇土地使用税: ①土地使用税由拥有土地使用权的单位和个人缴纳; ②拥有土地使用权的纳税人不在土地所在地的，由代 管人或实际使用人纳税: ③土地使用权未确定或权属纠纷未解决的, 由实际使 用人纳税; ④土地使用权共有的，由共有各方分别纳税; ⑤在征税范围内,承租集体所有建设用地的,由直接 从集体经济组织承租土地的单位和个人缴纳。 022 房土两税纳税义务发生时间 呼河 房产税: ①自建的房屋,自建成之次月起征收房产税; ②委托施工企业建设的房屋，从办理验收手续之次月起 征收房产税; ③在办理验收手续前已使用或出租、出借的新建房屋, 应按规定征收房产税。 4购置新建商品房,自房屋交付使用之次月起计征; ⑤购置存量房，自办理房屋权属转移、变更登记手续， 房地产权属登记机关签发房屋 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 漫解税收 增值税 vs 消费税 你买的东西交了哪些税? F 嘿，洗发水妹妹，你有没有发现， 咱们俩的"身价" 构成不太一样? D D D 的酒 lo 去屑洗发水 哦？这话怎么说? DI Do not smoke ● C 0 (2 Do not smoke 00 ● O 题 C C ? > 明草,炒股生命 酮草,净化空气 我只知道自己需要交增值税， 消费税是什么呀? B 别急别急，咱们这儿正 好有位"税务小专家"， 让他们来给咱们好好讲 讲 i > (2) C 影院群花,球盘生演 话者看印,神秘书吧 大家听好咯！增值税的征税范围 a a 0 哦! 原来是这么回事，我总算搞懂了! 那消费税又是什么情况呀? 消费税可不是所有商品都要交的，只针对 特定商品，比如白酒、香烟这些，还有高档 化妆品、超豪华小汽车、鞭炮、焰火这 些"非刚需" 商品。 了解了税收知识，不管是 商家还是消费者，都能明白 商品定价的逻辑。 消费者也能清楚自己的消 费成本，花得明明白白! D Co 制作：自贡税务 财政部和国家税务总局 规信的真他行业 上述行业以《国民经济行业分类与 代码(GB/4754-2011)》为准, ...

文化事业建设费 - 文化事业建设费是国家为促进文化事业健康发展而对广告服务和娱乐服务征收的一种政府非税收入 [4] - 广告服务范围包括利用图书、报纸、杂志、广播、电视、电影、互联网等多种形式为客户商品、项目等进行宣传和提供相关服务的业务活动 具体涵盖广告代理和广告的发布、播映、宣传、展示等 [5] - 娱乐服务范围是指为娱乐活动同时提供场所和服务的业务 具体包括歌厅、舞厅、夜总会、酒吧、台球、高尔夫球、保龄球、游艺（如射击、狩猎、跑马、游戏机、蹦极、卡丁车等） [5] - 缴费主体包括在中华人民共和国境内提供广告服务的广告媒介单位和户外广告经营单位 以及在境内提供娱乐服务的单位和个人 [6] - 扣缴义务人包括在境内未设经营机构的境外广告媒介单位或户外广告经营单位 其境内广告服务接受方为扣缴义务人 以及在境内未设经营机构的境外娱乐服务提供者 其境内娱乐服务接受方为扣缴义务人 [6] 个人住房交易印花税 - 根据《财政部 国家税务总局关于调整房地产交易环节税收政策的通知》（财税〔2008〕137号）的规定 对个人销售或购买住房免征印花税 [12] - 该政策自2008年11月1日起实施 [13] 研发费用加计扣除资料留存 - 对于跨省经营汇总纳税企业 上一年度无论总机构还是非法人分支机构发生适用税前加计扣除政策的研发活动 均由总机构汇总计算并享受研发费用加计扣除优惠政策 [14][15] - 根据《国家税务总局关于发布修订后的〈企业所得税优惠政策事项办理办法〉的公告》(国家税务总局公告2018年第23号)第八条规定 设有非法人分支机构的居民企业以及实行汇总纳税的非居民企业机构、场所享受优惠事项的 由居民企业的总机构以及汇总纳税的主要机构、场所负责统一归集并留存备查资料 [15][16] - 因此 跨省经营汇总纳税企业在上一年度享受了研发费用加计扣除优惠 相关资料应当由总机构留存备查 [16]

发票异常与税前扣除处理 - 企业遇到供应商发票校验异常，如供应商信息不符或发票代码异常时，需进一步核实或换开发票[4] - 若因对方公司注销等原因无法换开发票，企业可凭特定资料证实支出真实性后，其支出允许税前扣除[9][10] 研发费用加计扣除行业限制 - 部分行业被明确规定不适用研发费用税前加计扣除政策，其中包括房地产业[17] - 例如，某房地产公司投入150万元进行建筑节能技术研发，发生人员人工费用60万、设备购置70万、其他费用20万，但因行业限制，该笔真实发生的研发费用不能享受加计扣除[18] 增值税发票开具规定 - 根据增值税暂行条例，当应税销售行为的购买方为消费者个人时，商家不得开具增值税专用发票[20][21] - 在上述情况下，商家可以为消费者个人开具普通发票[22] 小型微利企业资格判定 - 设立不具有法人资格分支机构的企业，需汇总计算总机构及其各分支机构的从业人数、资产总额、年度应纳税所得额，并依据合计数判断是否符合小型微利企业条件[25]

欢迎扫描下方二维码关注： 填写上期期末结余的加计抵减额。如果是首次享受，则金额为0。 第2列"本期发生额" 填写按照规定本期计提的加计抵减额，按当期可抵扣进项税额的5%计提。 注意： 发生出口业务的企业，在点击"本期发生额"时，会弹出"出口业务情况说明"，需要填写"出口业务对应的进项税额"，这部分进项税额不能抵 减。 第3列"本期调减额" 合 规 申 报 知 多 D 前言 为帮助纳税人更好地了解税费政策知识和操作要点，我们将陆续推出"合规申报知多D"系列宣传辅导产品，助力纳税人 合规、准确完成纳税申报。 今天带你了解： 享受先进制造业增值税加计抵减填写要点 ↓ 点击下方链接查看视频↓ 我们还准备了图文教程， 赶紧收藏起来吧! 首先，登录全国统一规范电子税务局，按步骤打开《增值税及附加税费申报表附列资料（四）》（税额抵减情 况表） 注意： 本表第6至8行仅限适用加计抵减政策的纳税人填写，反映其加计抵减情况，其他纳税人不需填写。 填表申报时需注意， 具体怎么填表申报呢？ 第1列"期初余额" "本期实际抵减额"，按以下规则填写：当本期可抵减额≥0时，分为以下两种情况： 情况一： 情况二： 余额可结转下期继续抵减。 ...

业务招待费税前扣除规定 - 个体工商户、个人独资企业和合伙企业发生的业务招待费支出，按发生额的60%扣除，但最高不得超过当年销售（营业）收入的5‰ [6] - 企业在筹建期间发生的与筹办活动有关的业务招待费支出，可按实际发生额的60%计入企业筹办费，并按规定在税前扣除 [8] 研发费用加计扣除政策适用性 - 部分行业不适用税前加计扣除政策，包括烟草制造业、住宿和餐饮业、批发和零售业、房地产业、租赁和商务服务业、娱乐业等 [23] - 房地产企业发生的研发费用，即使真实发生且资料齐全，也不能享受研发费用加计扣除政策 [23][24] - 举例说明：某房地产公司投入150万元开展建筑节能技术研发，发生人员人工费用60万、研发设备购置费用70万、其他研发相关费用20万，但因行业限制，该150万元研发费用不能享受加计扣除 [24]

研发费用加计扣除政策要点 - 行政后勤类人员如HR、文员、食堂管理员的费用不能归集为研发费用[3] - 外聘研发人员的劳务费用可纳入加计扣除范围 前提是企业支付给劳务派遣公司的费用最终结算给研发人员作为工资薪金[5] - 研发费用中的“其他相关费用”包括技术图书资料费、专家咨询费、知识产权申请费等 其总额不得超过可加计扣除研发费用总额的10%[5] - 计算“其他相关费用”限额的公式为：全部研发项目的其他相关费用限额 = 全部研发项目的人员人工等五项费用之和 × 10% / (1-10%)[5] 研发费用归集与分摊要求 - 企业需如实记录研发人员实际工作情况 例如用工时台账、考勤记录、项目日志等[6] - 企业必须按实际工时占比 将人员费用在研发和生产经营活动间进行合理分摊 未分摊的费用不能享受加计扣除[6] - 享受优惠政策采取“真实发生、自行判别、申报享受、相关资料留存备查”的方式[6] - 需留存的凭证包括：人员岗位说明、劳动合同或劳务派遣协议、工资发放记录、五险一金缴纳凭证、工时分配表及考勤原始记录等[6] 电子税务局操作指南 - 撤销已勾选发票的第一步是登录全国统一规范电子税务局网页端[10] - 第二步为登录后点击【发票业务】或通过首页搜索栏查找[11] - 第三步为进入功能页面后点击【发票勾选确认】[11] - 第四步为在“发票勾选确认”页面点击【抵扣类勾选】[11] - 第五步为在“勾选状态”栏选择“已勾选”并设置开票日期后查询 选择要撤销的发票点击【全部撤销勾选】即可完成[12] 社会保险费系统操作问题 - 所有缴费人1月至11月的工伤和失业保险参保数据保留在旧系统 经办机构为工伤/失业的经办机构[14] - 查询1月至11月工伤、失业险种业务时 需选择经办机构为工伤/失业的经办机构[14] - 从12月开始 办理工伤、失业险种业务需选择经办机构为企业社会保险费或机关事业单位社会保险费的经办机构[14]

欢迎扫描下方二维码关注： 来源：北京税务 供稿：北京顺义税务 关联内容 企业所得税 小微企业减免的增值税需要缴纳企业所得税吗 这些情形不得享受小微企业所得税优惠 季度预缴企业所得税时，研发费用能不能享受加计扣除 亏损企业能否享受小型微利企业所得税优惠政策 来源 北京税务 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 "12366办税我帮您"回复 先说答案:不可以。 依据政策规定:销售商品、提供服务以及 从事其他经营活动的单位和个人，对外发生经 营业务收取款项,收款方应当向付款方开具发 票;特殊情况下,由付款方向收款方开具发 592 六六0 任何单位和个人不得有下列虚开发票行为 为他人、为自己开具与实际经营业务情况 不符的发票; 让他人为自己开具与实际经营业务情况不 符的发票; 介绍他人开具与实际经营业务情况不符的 发票。 同时,不符合规定的发票,不得作为财务 报销凭证，任何单位和个人有权拒收。 ...

发票使用与管理的合规要求 - 所有单位和从事生产经营活动的个人在购买商品、接受服务等支付款项时，应当向收款方取得发票，且不得要求变更品名和金额[5] - 不符合规定的发票不得作为财务报销凭证，任何单位和个人有权拒收[5] - 发票使用禁止性行为包括：转借、转让发票；知道或应当知道是非法发票而受让、开具；拆本使用发票；扩大发票使用范围；以其他凭证代替发票使用；窃取、截留、篡改、出售、泄露发票数据[5][8] - 开具发票的单位和个人应按规定存放和保管发票，不得擅自损毁，已经开具的发票存根联应当保存5年[7] 取得不规范发票的税务风险 - 纳税人取得的增值税扣税凭证不符合规定的，其进项税额不得从销项税额中抵扣[5] - 企业取得填写不规范等不符合规定的发票，不得作为企业所得税税前扣除凭证[5][6] - 对于土地增值税，发票备注栏未注明建筑服务发生地县（市、区）名称及项目名称的，相关金额不得计入土地增值税扣除项目金额[6] 研发费用加计扣除政策适用 - 失败的研发活动所发生的研发费用，只要符合相关政策要求，就能享受税前加计扣除政策[15][16] - 举例说明：A公司投入300万元开展新技术研发，发生人员人工费用80万、直接投入材料费用140万、折旧费用50万、其他相关费用30万，项目最终失败，若适用100%加计扣除政策，该项目的研发费支出最终可扣除600万元[16] - 研发活动的成败不影响政策享受，企业无需因研发失败而主动放弃优惠，需确保支出在政策规定范围内并留存好相关资料和凭证[16][17] 纳税缴费信用评价异议处理 - 经营主体对纳税缴费信用评价指标扣分或判级情况有异议，可在评价年度次年3月申请复核，主管税务机关在评价结果确定前完成复核[14] - 对纳税缴费信用评价结果有异议，可在次年年度评价前申请复评，主管税务机关应自受理之日起15个工作日内完成复评[14] - 因办理税费事宜时间不满一个评价年度未参加年度评价的，可在纳入信用管理满12个月后申请复评，主管税务机关依据近12个月的信用状况确定级别，并于受理申请的次月完成复评[14]