发票索取政策 - 个人消费者索取增值税普通发票时不需要提供纳税人识别号、地址电话、开户行及账号信息或其他证明材料[3] - 若要求将数电发票归集至个人票夹展示则需提供姓名和身份证号码[3] - 个人可通过个人所得税APP的"我的票夹"功能查看、导出或拒收数电发票[4] 农产品免税政策 - 农业生产者销售自产农产品免征增值税 外购或加工后的农产品不享受免税[21] - 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同自产农产品免征增值税[22] - "公司+农户"经营模式下回收销售畜禽属于自产农产品免征增值税[22] - 制种企业利用自有土地或委托农户繁育种子后销售属于自产农产品免征增值税[22][23] 免税政策执行要求 - 深加工农产品（如速冻食品、方便面）不属于免税范围 需按规定缴纳增值税[27] - 纳税人兼营免税和应税项目时应分别核算销售额 否则不得享受免税[32] - 政策依据包括《增值税暂行条例》及财税字〔1995〕52号等文件[33][34]

涉税"三假"违法行为定义 - 假企业指无实际经营业务、仅用于虚开发票的空壳企业，常利用税收优惠政策或偏远地区监管宽松条件注册 [5][6] - 假出口指无实际出口业务，通过伪造报关信息、购买增值税发票或黑市购汇等手段骗取出口退税 [5][9] - 假申报指通过材料造假、阴阳合同或虚增成本等方式骗取税收优惠或偷逃税款 [5][10] "三假"违法行为特征 - 企业常设立在税收优惠地区或监管宽松偏远地区，通过伪造身份信息、虚构场所批量注册 [14] - 组织机构不健全，无实际办公场所和必要工作人员，缺乏生产经营设备 [14] - 无实际经营业务，资金异常，虚开发票后虚构交易记录并通过关联账户回流资金 [14] - 虚开发票后不申报纳税即走逃，或取得虚开发票虚增进项税额和成本 [14] 行政处罚标准 - 假企业虚开发票金额≤1万元罚≤5万元，>1万元罚5-50万元 [18] - 假出口骗取退税追缴税款并处1-5倍罚款，可暂停出口退税资格 [22] - 假申报偷逃税追缴税款加滞纳金，处0.5-5倍罚款 [28] 刑事处罚标准（2024新司法解释） - 假企业虚开增值税专用发票税款数额≥10万元<50万元处3年以下有期徒刑或拘役，并处2-20万元罚金 [18] - 假企业虚开税款数额≥50万元<500万元或有其他严重情节处3-10年有期徒刑，并处5-50万元罚金 [18] - 假企业虚开税款数额≥500万元或有其他特别严重情节处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处5-50万元罚金或没收财产 [18] - 假出口骗税数额≥10万元<50万元处5年以下有期徒刑或拘役，并处骗税款1-5倍罚金 [24] - 假出口骗税数额≥50万元<500万元或有其他严重情节处5-10年有期徒刑，并处骗税款1-5倍罚金 [24] - 假出口骗税数额≥500万元或有其他特别严重情节处10年以上有期徒刑或无期徒刑，并处骗税款1-5倍罚金或没收财产 [24][25] - 假申报逃税数额≥10万元<50万元且占应纳税额10%以上处3年以下有期徒刑或拘役并处罚金 [28][29] - 假申报逃税数额≥50万元且占应纳税额30%以上处3-7年有期徒刑并处罚金 [28][29] 企业合规经营建议 - 建立健全发票管理制度，规范发票开具、取得和使用流程 [32] - 严格审核供应商资质，确保交易真实性和发票来源合法 [32] - 规范财务管理，如实核算收入、成本、费用和利润，杜绝多套账行为 [32] - 出口企业需确保业务真实合法，严格遵守退税管理规定并加强内部审核 [32] - 加强税务政策学习，如实申报纳税并配合税务机关征管工作 [33]

公司违规事件 - 江苏千寿医药涉嫌虚开发票3.09亿元，其中2019年12月至2021年8月接受37家个体工商户2022份增值税专用发票，金额1.95亿元 [1][3] - 2022年11月至2023年10月接受13家企业603份增值税专用发票，金额1.14亿元 [2][3] - 公司财务人员承认1.14亿元发票为换开发票，未进行账务处理，且无对应资金流 [3][4] - 国家税务总局对上述行为处以30万元罚款 [1][4] 税务调查进展 - 国家税务总局向相关税务机关发出协查函，核实上游纳税人是否少缴税款 [3] - 兴化市税务局回函称无法确定交易真实性 [3] - 建湖县税务局要求通过异地协作平台发函，但电子专票无法通过该平台 [3] - 东台市税务局回函显示咨询服务企业公章、印鉴章和银行网银均由江苏千寿医药保管使用 [3] 公司背景 - 江苏千寿医药成立于2018年2月，主要从事药品、医疗器械批发及进出口业务 [4] - 公司为日本千寿制药株式会社全资子公司 [4] - 日本千寿制药成立于1947年，是知名跨国眼科药品研发生产企业 [4] - 公司在华上市药品包括吡诺克辛滴眼液、玻璃酸钠滴眼液等5种产品 [5]

兼职骗局导致身份被冒用注册公司 - 不法分子以兼职名义诱导大学生等群体刷脸签字，使其在不知情下成为公司法定代表人或高管 [1] - 受害者王志名下被注册3家公司，其中2家担任法定代表人，1家任监事，注册时间为2020年12月21-22日 [2] - 3家公司均处于存续状态且被列入经营异常，其中2家在2020年12月22-24日开具6张增值税普通发票，累计金额58万元 [2] 公司注册及发票开具情况 - 不法分子利用冒名注册的公司开展违法违规活动，虚开大量发票 [1] - 受害者董斌名下被注册4家深圳公司，注册时间集中在2020年12月 [3] - 湖南长沙周先生参与"辅助电商入驻"兼职后，名下公司在几天内开具200多张发票，总金额270多万元 [5][6] 受害者面临的困境 - 受害者因名下公司税务异常导致征信受损，影响考公、就业和创业 [1] - 注销公司需清缴税款和滞纳金，受害者无力承担数万元费用 [3] - 登记机关以已完成实名认证为由拒绝撤销登记，要求提供公安部门"被骗代理"证明 [4] 行业监管问题 - 市场主体登记管理条例规定可申请撤销虚假登记，但受害者缺乏证据证明冒用身份 [6][7] - 登记主管部门需完善认定标准，各部门应加强协调联动治理灰黑产业 [7]

虚开发票的违法行为 - 加油站利用"富余票"为需要开票的客户虚开发票并收取中介费的行为属于违法行为 涉及虚开发票 开票方 中介人和受票方都会被追究刑事责任 [2] - 成品油行业实行全链条监控 票货分离会立即触发预警 虚开发票关联非法经营和虚开增值税专用发票罪 面临行业禁入 高额罚金和刑事责任 [3] - 非法出售发票达到100份以上且票面金额累计30万元以上 或票面金额累计50万元以上 或非法获利1万元以上的 应当追究刑事责任 [3] 虚开发票的变相行为 - 通过介绍客户让超市对应开具专票 将"富余票"变成"富裕票" 看似不犯法 实则构成虚开增值税专用发票罪 [4] - 虚开增值税专用发票罪不仅追究开票人责任 受票人和介绍人也构成犯罪 最高可处十年以上有期徒刑或无期徒刑 [4] 合规经营的重要性 - 应避免动"歪脑筋" 踏实做事 合规经营 禁止倒卖和虚开发票 [6][7] - 莫因小利触犯法网 合规经营才能长远发展 [9]

虚开发票风险 - 通过网上小广告代开的发票属于虚开发票 进项税额不能抵扣 抵扣后需转出并补缴税款 [5] - 虚开发票行为将导致企业面临滞纳金和罚款处罚 已有案例显示企业因此遭受重大损失 [5] - 虚开发票不能作为企业所得税税前扣除凭证 存在税务合规隐患 [6][7] 税务合规提醒 - 企业应警惕非官方渠道的代开发票服务 避免采用违法手段获取进项发票 [5][10] - 税务部门已通过漫画形式开展多维度税法宣传 涵盖个人所得税汇算 企业所得税清缴等专题 [11] 税务宣传渠道 - 江苏省税务局通过纳税服务和宣传中心发布官方政策解读 提供权威办税指引 [10] - 非官方学习平台仅作为参考资料 不具实际办税效力 需以税务机关发布信息为准 [10] 注：文档中未涉及行业数据 公司财务指标等量化信息 故未作相关提取 [1][9][11]

虚开发票的定义与范围 - 虚开发票指开具与实际经营业务情况不符的发票 [3] - 虚开行为包括为他人、为自己或介绍他人开具不符业务的发票 [3] 虚开发票的法律依据 - 政策依据为《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条 [3] - 虚开发票属于违法行为 将受到税务机关处罚 [3] 虚开发票的处罚标准 - 虚开金额在1万元以下可并处罚款 [3] - 税务机关有权没收违法所得 [3]

贷款与发票操作风险 - 公司因流水不足需通过与其他公司互开发票来满足银行贷款要求 [3][4] - 互开发票行为被定性为虚开发票 违反《中华人民共和国发票管理办法》第二十一条 [4][5] - 虚开发票即使无骗税目的或税款损失 仍面临最高50万元罚款 进项税不能抵扣 纳税信用降为D级等行政处罚 [5][6] 税务合规警示 - 最高人民法院和最高人民检察院明确非骗税目的的虚开发票行为仍需承担行政责任 [5] - 虚开发票行为可能触发刑事责任 具体依据危害税收征管刑事案件相关司法解释 [5] - 纳税信用D级将对企业经营产生重大负面影响 [6] 信息来源 - 内容由四川省税务局宣传中心及眉山税务制作发布 [8]

虚开发票行为分析 - 建材行业存在通过变更商品名称虚开发票的现象 例如将水泥发票开具为钢管发票 [3] - 市场存在专门提供虚开发票服务的灰色渠道 通过人际关系网络进行运作 [4] - 虚开发票行为包括开具与经营业务不符的发票 让他人为自己开具不符发票 介绍他人开具不符发票三种形式 [5] 发票管理法规解读 - 发票管理办法明确规定开具与实际经营业务情况不符的发票属于虚开行为 [5] - 实施细则进一步界定 即使存在真实业务 但发票载明的商品名称等与实际不符仍构成虚开 [6][8] - 具体违规情形包括未发生业务而开具发票 或发票内容与实际情况在交易方 商品名称 金额等方面存在不符 [8] 企业经营合规建议 - 企业应严格按照实际经营业务情况开具发票 确保发票内容与交易实质完全一致 [9] - 行业需要建立规范的发票管理机制 杜绝通过变更商品名称等方式进行违规操作 [3][6] - 依法开具发票是企业经营的基本合规要求 也是行业健康发展的基础保障 [9]

虚开发票陷阱类型 - 非法购买发票：A公司以支付"开票费"方式向B公司购买发票，属于虚开发票且涉及偷税，B公司则构成为他人虚开发票行为 [2] - 虚假关系：A公司与C个人合作却取得B公司开具的发票，A公司属于明知非法取得而受让，C个人涉及虚开发票和偷税，B公司仍属于为他人虚开发票 [3] - 虚假品名：A公司购买员工福利品却要求B公司开具办公用品增值税专用发票，属于虚开行为并可能偷税，B公司构成为他人虚开发票 [5] 行为后果 - 所有虚开发票行为均将依据《中华人民共和国发票管理办法》和《中华人民共和国税收征收管理法》进行处罚 [2][3][5] - 虚开发票行为链条中涉及的多方主体（购买方、中间人、开票方）均需承担相应法律责任 [2][3][5] 合规建议 - 企业经营应坚持合规原则，避免通过虚开发票方式规避税收 [6] - 发票取用需严格遵循真实性原则，杜绝品名不符、交易不实等情况 [5]