1.以企业业务身份登录电子税务局APP，依次点击【办&查】→【申报缴纳】→【税费缴纳】。 欢迎扫描下方二维码关注： 2.进入"税费缴纳"界面，系统显示待缴税费信息。 （1）纳税人可以全选进行缴款，也可选择部分缴款，即单独勾选其中一笔或多笔税费款。 （2）若纳税人需要部分缴纳某一笔税费款，可以点击该笔税费款右侧图标修改金额，进行分次部分缴款。 （3）点击下方【明细】，可查看 多缴抵欠金额 。 3.本次待缴税费款数据确认无误后，点击【确定】。 4.系统跳转至缴款界面，显示本次缴款合计金额以及缴款方式。已经签订三方协议的，系统默认选择 三方协议缴款 ，纳税人也可以选择云闪付、微 信、支付宝等其他缴款方式。选择完成后，点击【立即缴款】，即完成税费缴纳。 温馨提示 ： 已经签订三方协议的，如果应缴税费未到缴款期限，纳税人可在缴款期限前5天内选择 预约扣款 。通过点击缴款界面下方【预约扣 款】，进入"预约扣款"界面。 在"预约扣款"界面可根据需要选择预约扣款日期，点击【确定】后即可预约成功。 来源：国家税务总局菏泽市税务局 国家税务总 局曹县税务局 审核：国家税 务总局山东 省税务局征管和科技发展处 编发： 国家税 务总 ...

数电发票使用规范 - 数电发票纸质打印件作为税收凭证时无需销售方补盖发票专用章 但必须同时保存对应的数电发票电子文件 [4] - 数电发票提供三种电子文件格式：PDF和OFD格式用于预览发票内容 XML格式含有数字签名可保证真实性和有效性 是官方认可的入账格式 [4][5] - 使用XML格式电子文件报销入账归档时可不再额外保存纸质版 [5] - 若以纸质打印件作为报销入账归档依据 必须同时保存对应的数电发票XML格式电子文件（含数字签名） [5] 自产农产品增值税免税政策 - 免税范围仅限于农业生产者销售的自产农产品 外购或加工后的农产品不属于免税范围 [15][17][18] - 农民专业合作社销售本社成员生产的农业产品视同自产农产品免征增值税 [18] - "公司+农户"经营模式中回收再销售畜禽属于自产农产品免征增值税 [18] - 制种企业利用自有土地雇佣农户繁育种子或委托农户繁育后回收加工销售种子属于自产农产品 [19] - 深加工农产品（如速冻食品、方便面）不属于免税范围 仅初级农产品（如面粉、切面）可免税 [21][22] - 兼营免税与应税项目时必须分别核算销售额 未分别核算的不得享受免税 [23][25][26] 政策依据 - 农业产品征税范围依据《财政部 国家税务总局关于印发〈农业产品征税范围注释〉的通知》（财税字〔1995〕52号） [18][27] - 农民专业合作社税收政策依据《财政部 国家税务总局关于农民专业合作社有关税收政策的通知》（财税[2008]81号） [27] - "公司+农户"模式增值税政策依据《国家税务总局关于纳税人采取"公司+农户"经营模式销售畜禽有关增值税问题的公告》（国家税务总局公告2013年第8号） [27] - 制种行业增值税政策依据《国家税务总局关于制种行业增值税有关问题的公告》（国家税务总局公告2010年第17号） [27][28]

欢迎扫描下方二维码关注： 非税收入是指除税收收入以外， 由各级国家机关、事业单位、代行政府职能的社会团体及其他组织依法利用国家权力、政 府信誉、国有资源（资产）所有者权益等取得的各项收入。 税务部门征收非税收入起步于1986年教育费附加的开征。为了让您 更清晰地了解非税收入相关政策、掌握申报流程，我们特推出"非税"合集，为大家介绍常见非税收入的相关知识。 3.勾选所要申报的基金种类，点击右上角 【我要填表】 。 今天为大家介绍的是 —— 地方水库移民扶持基金 一 什么是地方水库移民扶持基金？ 地方水库移民扶持基金 是为了 解决水库移民困难，促进库区和移民安置区经济及社会发展 而设立的 政府性基金 ，包括地 方大中型水库库区基金（省级大中型水库库区基金）和小型水库移民扶助基金。 自2021年1月1日起，地方水库移民扶持基金划转至税务部门征收。 二 我市征收范围 01 地方大中型水库库区基金： 我市行政辖区内装机容量在 2.5万千瓦及以上 有发电收入的水库和水电站 发电机组实际上网销售电量。 02 小型水库移民扶助基金： | 3 全国统一规范电子税务局 2 国庆 | | | (2) | | | | --- | - ...

承包地流转增值税免征政策 - 纳税人采取转包、出租、互换、转让、入股等方式将承包地流转给农业生产者用于农业生产，可免征增值税 [3] - 政策享受需满足两个条件：流转方式为转包、出租、互换、转让、入股等，且土地需由农业生产者用于农业生产 [4] - 政策依据为《财政部 税务总局关于建筑服务等营改增试点政策的通知》（财税〔2017〕58号）第四条 [5] 无欠税证明开具所需资料 - 已实行实名办税的纳税人，仅需办税人员持有效身份证件即可申请开具，无需提供登记证照副本 [9] - 未办理实名办税的单位纳税人和个体工商户，需提供登记证照副本或税务登记证副本以及经办人有效身份证件 [10] - 未办理实名办税的自然人纳税人需提供本人有效身份证件，委托他人办理的还需提供委托书及双方有效身份证件 [10] 水资源税简介 - 水资源税是针对直接取用地表水或地下水的单位和个人征收的税种 [11] - 征收目的在于通过税收杠杆促进节水和水资源的节约集约利用 [11] - 该税种有利于推动绿色发展及美丽中国建设 [11]

欢迎扫描下方二维码关注： 1、增值税专用发票: 直接以发票上注明的税额作为进项税额进行抵扣。 2、增值税电子普通发票: 以发票上注明的税额作为进项税额。 3、注明旅客身份信息的铁路车票,按照下列公式 计算进项税额: 铁路旅客运输进项税额=票面金额+(1+9%) ×9% 二、不可抵扣车票类型的情况 1、代理机构开具的特殊发票: 纳税人取得旅行社、航空票务代理等票务代理机 构依6%税率开具的代理旅客运输费用电子普通发票, 属于购进"现代服务商务辅助服务",不属于购进国内 旅客运输服务,不能适用抵扣。 2、用于集体福利或个人消费的车票: 4、注明旅客身份信息的公路、水路等其他客票， 按照下列公式计算进项税额: 公路、水路等其他旅客运输进项税额=票面金额÷ (1+3%) ×3%。 提醒: 购买方为增值税一般纳税人的,购进境内铁 路旅客运输服务,以电子发票(铁路电子客票)作为增 值税扣税凭证,并按现行规定确定进项税额。乘车日期 在2025年9月30日前的铁路车票(纸质报销凭证),仍 按照《财政部 税务总局 海关总署关于深化增值税改革 有关政策的公告》(2019年第39号) 第六条第一项第3 点的规定确定进项税额。 温馨 ...

欢迎扫描下方二维码关注： 税事小编 专业服务纳税人 您的支持是小编做好工作的动力哦！ 请转发给朋友，顺便在右下角点"赞"、"在看"。 点击上方"蓝字"，轻松关注我们 个人所得税综合所得在自然人 电子税务局扣缴客户端如何申 报? 在自然人电子税务局扣缴客户端 里申报个人所得税的流程如下: 1.人员信息采集:填写要申报的全 部人员信息后,点击上方"报 送",自动获取反馈; 2.专项附加扣除信息采集:根据 实际情况采集或更新员工通过个 人所得税APP采集的指定该扣缴 单位的专项附加扣除信息,如扣 缴端采集的专项附加扣除信息需 报送并获取反馈: 3.在 【综合所得申报】模块据实 填写发送涉及到的所有报表再进 行【税款计算】、【附表填写】 后点击【申报表报送】; 4.税款缴纳:申报成功后,有税 款的需要进行税款缴纳,没有税 款的完成申报即可。 纳税缴费服务热线 HITO YEAR FAULT TH <<<< | | >>>>>> 外贸企业取得进项发票一部分用于出口,一部分 0 用于内销,请问这张发票可以进行退税勾选吗? 2 什么是离境退税"即买即退"? ? 外贸企业取得进项发票一部分用于出口,一部 分用于内销，请问这张 ...

企业所得税清算报备信息变更与作废 - 纳税人可通过电子税务局【我要办税】-【综合信息报告】-【状态信息报告】-【企业所得税清算报备】路径，对已提交的清算报备进行变更或作废操作 [2][3] - 选择“变更”操作可修改清算备案日、清算结束日及清算原因，修改完成后提交系统，成功后即可下载《企业所得税清算事项备案表》 [4][5] - 选择“作废”操作后，系统将提示确认，作废成功后企业状态将由清算状态变更为正常状态 [8][11] 税务即办注销流程 - 企业登录电子税务局后，通过【我要办税】-【综合信息报告】-【清税申报(税务注销办理)】路径进入注销流程，需先选择注销原因并进行预检 [20][21][23] - 若预检符合即办注销条件，系统将提示确认注销，确认后即可在办税进度中查询并下载相关文书 [24] - 若预检发现存在未办结事项，需逐项处理完毕或签署承诺书，待所有事项办结后刷新系统即可继续完成注销流程 [25][26][27] 未办税户清税证明开具 - 未办税户可通过电子税务局【公众服务】-【清税申报(未办税户申请清税证明)】功能开具清税证明 [32][33] - 开具流程需输入纳税人统一社会信用代码以带出企业信息，并通过法定代表人手机接收验证码进行确认 [35] - 信息确认后系统将跳转至清税证明界面，用户可直接下载该证明文书 [36]

欢迎扫描下方二维码关注： 来源 山西税务税宣速递 欢迎扫描下方二维码关注： 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔记形式建立的平台，所有笔记写作记录的文章及转发的法律法规仅供读者学习 参考之用，并非实际办税费的标准，欢迎交流学习，共同分享学习经验成果。文章版权归原作者所有，如有不妥，请联系删除。 退回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形 的,应当按照规定开具红字发票。""第二十八条 单位和个人在开具发票时,应当填写项目齐全,内容 真实。开具纸质发票应当按照发票号码顺序填开, 字迹清楚,全部联次一次打印,内容完全一致,并在 发票联和抵扣联加盖发票专用章。" 不原航另 (税费政策) 开具发票时盖错章了 電外剪.? 应该按照开错发票处理,按照规定冲红或者作 度。 根据《中华人民共和国发票管理办法实施细 则》规定:"第二十六条 开具纸质发票后,如发生 销售退回、开票有误、应税服务中止等情形,需要作 废发票的,应当收回原发票全部联次并注明"作废" 字样后作废发票。开具纸质发票后,如发生销售退 回、开票有误、应税服务中止、销售折让等情形,需 要开具红字发票的,应当收回原发票全部联次并注 明"红冲"字样 ...

数电发票开具流程 - 纳税人登录电子税务局后 在首页热门业务菜单依次选择发票业务 蓝字发票开具 立即开票进入开具界面[2] - 开票时需根据实际情况选择相应票类并点击确定 填写相关信息时可选择单价和金额属于含税或不含税 含税按钮默认蓝色 不含税按钮为灰色[3] - 在开票信息页面勾选项目信息后点击添加折扣 折扣方式可选择按金额折扣或按比例折扣[4][5] - 若折扣商品过多可多选项目信息 折扣录入方式可选择批量折扣录入或逐条折扣录入[6] - 折扣信息填写完毕后系统自动在项目信息明细内显示并以红色字体展示[7] - 点击预览发票确认无误后即可点击发票开具完成折扣发票开具[8] 折扣销售税务处理规则 - 纳税人采取折扣方式销售货物时 销售额和折扣额在同一张发票金额栏分别注明的可按折扣后销售额征收增值税[9] - 若折扣额仅在发票备注栏注明而未在金额栏注明 则折扣额不得从销售额中减除[9] - 政策依据包括国家税务总局关于印发增值税若干具体问题的规定的通知（国税发〔1993〕154号）第二条第二项 以及国家税务总局关于折扣额抵减增值税应税销售额问题通知（国税函〔2010〕56号）[9] 社保费与非税收入信用评价范围 - 全国统一征收且具备条件的4项社会保险费和4项非税收入已纳入信用评价范围[14][15] - 社会保险费包括基本养老保险费 基本医疗保险费 失业保险费和工伤保险费[14] - 非税收入包括教育费附加 地方教育附加 文化事业建设费和残疾人就业保障金[14] 纳税缴费失信行为及扣分标准 - 未按规定期限办理纳税缴费申报按月计算扣5分[17] - 未按规定期限代扣代缴按月计算扣5分[17] - 未按规定提供其他涉税涉费资料按次计算扣3分[17] - 提供虚假涉税涉费资料不如实反映或拒绝提供资料扣11分[17] - 未按规定期限缴纳已申报或批准延期申报的应纳税费款按月计算扣5分[17] - 已代扣代收税费款但未按规定解缴的按月计算扣11分[17] - 未履行扣缴义务应扣未扣应收不收税费款按次计算扣5分[17] 信用修复机制 - 失信行为发生后3日内纠正的按100%修复原扣分分值[21] - 3日后30日内纠正的按80%比例修复 涉及税费款2000元以下的加5分 其他加4分[21][22] - 30日后90日内纠正的按60%比例修复 涉及税费款2000元以下的加3分 其他加2.4分[21][22] - 90日后纠正的按40%比例修复 涉及税费款2000元以下的加2分 其他加1.2分[21][22] - 未按规定期限缴纳税费款的修复分值按本期缴纳比例计算 如3日内纠正的加5分×本期缴纳比例[22] 典型案例分析 - A公司2025年9月漏报残疾人就业保障金 在10月1日发现后立即补报 因在3日内纠正修复加5分 最终信用扣分为0分[19][20][24] - B公司2025年9月的社会保险费延迟至10月18日申报 纠正时长33天属于30日后90日内 修复加3分 最终信用扣分为2分[25] - C公司2025年9月应缴纳社会保险费40万元但经营困难 分四期补缴 根据缴纳时间和比例分别获得2分 1分 0.75分和0.2分修复加分 合计3.95分 最终信用扣分为1.05分[27][28]

欢迎扫描下方二维码关注： 当二手车交易市场仅作为开票方，为实际发生二手车交易的购销双方开具纸质红字二手车销售统一发票、带有"二手车 销售统一发票"字样的 红字数电发票 时： 从事二手车业务 怎样开具红字发票？ 自然人N向自然人O销售二手车，由二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有"二手车销售统一发 票"字样的数电发票，需要开具红字发票时，由N或O向P申请开具红字发票，P填开并提交《确认单》后开具红 字发票，无需确认。 2. 如果销售方为自然人或未办理税务信息确认的单位，购买方已进行入账确认的， 由购买方或开票方填开并提交《确认 单》，经购买方或开票方中的另一方确认后，由开票方开具红字发票。 举例 自然人N向企业Q销售二手车，通过二手车交易市场P在电子发票服务平台开具带有"二手车销售统一发 票"字样的数电发票，Q已进行入账确认，需要开具红字发票时，由Q或P填开并提交《确认单》后，经P或Q确认 后，由P开具红字发票。 1. 如果销售方为自然人或未办理 税务信息确认 的单位，购买方未进行入账确认的， 由购销双方中任意一方向开票方申请 开具红字发票，开票方填开并提交《确认单》后，由开票方开具红字发票，无需确认。 ...