个人养老金制度概览 - 个人养老金是政府政策支持、个人自愿参加、市场化运营的养老保险补充制度，实行个人账户制，缴费完全由个人承担，可自主购买符合规定的储蓄存款、理财产品、商业养老保险、公募基金等金融产品，并享受税收优惠政策 [2] - 个人养老金被称为养老第三支柱，与基本养老保险、企业（职业）年金共同组成中国养老保障体系的“三大支柱” [2] - 在中国境内参加城镇职工基本养老保险或者城乡居民基本养老保险的劳动者，均可以参加个人养老金制度 [2] 开户、缴费与额度 - 参加人可通过国家社会保险公共服务平台、电子社保卡、掌上12333App等全国统一线上服务入口或符合规定的商业银行开立个人养老金账户 [3] - 参加人每年可以两次变更个人养老金资金账户开户银行 [3] - 参加人每年缴纳个人养老金额度上限为12000元，缴费不得超过该上限 [4] - 参加人可以按月、分次或者按年度缴费，缴费额度按自然年度累计，次年重新计算 [4] 领取条件 - 达到领取基本养老金年龄时可以领取个人养老金 [5] - 完全丧失劳动能力时可以领取个人养老金 [5] - 出国（境）定居时可以领取个人养老金 [5] - 申请之日前12个月内，本人（或配偶、未成年子女）发生的与基本医保相关的医药费用支出，扣除医保报销后个人负担累计超过本省上一年度居民人均可支配收入时可以领取个人养老金 [5] - 申请之日前2年内领取失业保险金累计达到12个月时可以领取个人养老金 [5] - 正在领取城乡最低生活保障金时可以领取个人养老金 [6] 个人所得税优惠政策 - 在缴费环节，个人向个人养老金资金账户的缴费，按照12000元/年的限额标准，在综合所得或经营所得中据实扣除 [7] - 在投资环节，计入个人养老金资金账户的投资收益暂不征收个人所得税 [8] - 在领取环节，个人领取的个人养老金，按照3%的税率计算缴纳个人所得税 [9] 个税扣除办理方式 - 参加人可以按月、分次或者按年度缴存个人养老金，在享受个税扣除时可根据凭证类型自行选择逐月扣或者按年度汇总扣 [10] - 若凭证类型是“月度”，纳税人可以选择通过扣缴义务人申报（任职单位报，逐月扣）或年度自行申报（自己报，按年度汇总扣） [10] - 若凭证类型是“年度”，则纳税人仅可选择年度自行申报（自己报，按年度汇总扣） [10] - 纳税人可通过个人所得税App办理个人养老金个税扣除，该App的“一站式”申报功能可直接获取个人养老金缴存信息，无需再下载并录入缴费凭证 [10]