涉税专业服务机构信用积分体系 - 系统自动为采集为"涉税专业服务机构"身份的主体赋分210分 具体包括税务机关评价30分 报送涉税专业服务机构实名信息30分 涉税报告和文书留存备查情况20分 按期代理纳税申报情况100分[3] - 未按时报送年度报告信息将导致扣分 逾期报送扣10分 未报送扣30分 经税务机关责令限期改正或予以约谈后逾期不改正的扣100分并降低信用等级一级 情节严重的扣200分并降低信用等级两级且纳入涉税服务失信名录 该指标扣分不封顶[3] - 评价周期内以上指标无问题即可获得210分 达到TSC3级[3] 规范管理得分项 - 纳税人评价指标中 委托人在协议终止起15天内进行满意度评价 评价分为五个等级 超过15天未评价则系统默认"基本满意"并仅得10分[4] - 报送从事涉税服务人员实名信息需在首次提供涉税专业服务前如实向税务机关报送 报送涉税专业服务协议信息需根据服务类型在不同时限内报送 提供纳税申报代办和其他税务事项代办的应于提供服务前报送 提供一般税务咨询等服务应于协议签订或变更、终止之日起30日内报送[4] - 业务结构指标要求按照涉税专业服务类别对应的商品和服务税收分类编码开具发票 涉及涉税鉴证、纳税情况审查、一般税务咨询、专业税务咨询、税收策划、纳税申报代理等编码[4] - 正常运营的机构即使规模较小也能基本获得这90分满分 使信用积分至少达到300分 达到TSC4级[4] 优化提升得分项 - 上一评价周期信用情况占比100% 委托人纳税信用占20分 人均涉税专业服务收入占10分 但只有在0501开票环节开具相关品目发票 0502才会获得对应积分[4] - 单独报送一般税务咨询、其他涉税服务业务信息最高加20分 接受行业自律复语即加入税务师行业协会或其他行业协会并完成信息采集可得25分 设立党组织情况并在新电子税务局中完成采集可得5分[4] - 人员信用积分占20分 与机构信用积分相辅相成 影响较大的指标包括实名信息采集、涉税专业资格（具备税务师、注册会计师、律师的可加分且累计计算）、所属涉税机构信用等级以及执业记录得分[4] - 依法依规完善管理并发展壮大业务规模可得分100以上 最终达到TSC5级非常普遍[5] 失信惩戒扣分机制 - 针对基础日常管理中的失信行为实行扣分制 部分指标扣分不封顶 直至扣减为TSC2级或TSC1级 并采取配套征管措施进行严厉惩戒[5] - 以指标0703为例 未按时报送专业税务顾问、税收策划、涉税鉴证、纳税情况审查业务信息将扣分 逾期报送比例不超过50%扣10分 超过50%扣20分 未报送比例不超过50%扣25分 超过50%扣50分 经税务机关责令限期改正或予以约谈后逾期不改正的扣100分并降低信用等级一级 情节严重的扣200分并降低信用等级两级且纳入涉税服务失信名录[5] - 报送信息与实际不符的每次扣4分 最多扣40分 经税务机关责令限期改正或予以约谈后逾期不改正的扣100分并降低信用等级一级 情节严重的扣200分并降低信用等级两级且纳入涉税服务失信名录[5] 信用信息查询途径 - 可通过新电子税务局全国统一规范电子税务局的【我要查询】—【涉税信息查询】—【纳税信用状态信息查询】—【涉税专业服务机构(人员)信用信息查询】进行查询[5] - 也可通过个人所得税APP的【办&查】—【涉税专业服务机构查询】进行查询[5]

涉税专业服务机构信用评价指标 - 纳税人评价满分20分 指标分值计算为人均涉税专业服务收入除以全省人均涉税专业服务收入乘以10分[3] - 人均涉税专业服务收入计算为涉税专业服务总收入除以评价周期期初至积分时点从事涉税服务人员总数[3] - 全省人均涉税专业服务收入计算为本省参与统计的所有涉税专业服务机构的涉税专业服务总收入除以本省参与统计的从事涉税服务人员总数[3] 委托人评价机制 - 委托人评价分为五个等级 对应分值分别为20分 15分 10分 5分和0分[3] - 每个评价周期末税务机关向每个委托人发起一次评价 超过评价期限未评价的按照基本满意计10分[3] - 双方在评价周期内结束委托关系的在结束当天发起评价 期末不再评价[3] 涉税专业服务协议管理 - 报送涉税专业服务协议信息满分30分 每报送一份加0.5分 最高分为20分[3] - 协议数量得分计算为30分乘以评价周期期初至积分时点报送协议数量除以从事涉税服务人员总数[3] - 电子税务局操作路径为我要办税-涉税专业服务-涉税专业服务机构管理菜单[3] 业务结构评分标准 - 业务结构指标满分10分 按分类业务占比计算得分[3] - 计算公式包含纳税申报代理收入 一般税务咨询收入 专业税务顾问收入等七类收入加权求和后除以涉税专业服务总收入乘以10分[3] - 其他税务事项代理收入和其他涉税服务收入在计算时按50%折算[3] 行业自律管理 - 接受行业自律管理满分25分 加入税务师行业协会或其他行业协会可受益[3] - 电子税务局变更基本信息需填写行业协会会员编号作为必填项[3] 党组织建设 - 设立党组织满分5分 机构有3名党员或以上设立党组织可加5分[3] - 需向主管税务机关报备相关信息[3] 增值税发票开具规范 - 按八类商品编码规范开具增值税发票可提升机构信用积分[3] - 具体编码包括纳税申报代理 一般税务咨询 专业税务顾问等八类服务[3] - 电子税务局开具路径为我要办税-发票使用-代开增值税发票[3] 印花税计税规则 - 同一应税合同涉及多方纳税人且未列明各自金额时 以平均分摊的应税凭证所列金额确定计税依据[8] - 应税凭证所列金额与实际结算金额不一致时 以所列金额为计税依据 变更后以变更后金额为准[9] - 变更后金额增加的需补缴印花税 减少的可申请退还或抵缴印花税[9] 出口企业分类管理 - 出口企业对分类管理类别评定结果有异议可书面提出重新评定要求[11][12] - 税务机关收到复评资料后需在20个工作日内完成评定工作[12][13] - 依据国家税务总局2016年第46号公告和2018年第16号公告第十条规定执行[12][14]

涉税专业服务信用等级管理 - 信用等级分为TSC5级(300分以上)、TSC4级(200-300分)、TSC3级(100-200分)、TSC2级(不满100分)和TSC1级(不满100分) [2] - TSC5级机构可享受纳税服务绿色通道、官网公示、税收宣传合作优先权等激励措施 [2] - TSC4级和TSC3级机构实施正常管理，视情况提供选择性激励 [2] - TSC2级和TSC1级机构被列为重点监管对象，需现场办理协议采集等严格管理措施 [2] - 失信机构将被公告公示、推送风险提示并限制业务受理 [2][3] 信用积分查询路径 - 通过税务局网站【纳税服务】-【涉税专业服务】子目录查询全国监管机构名单 [3] - 在网站【信息公开】-【通知公告】模块查看机构信用积分详情 [3] - 通过个人所得税APP【办&查】-【涉税专业服务机构】查询基本信息 [4] - 登录电子税务局【我要查询】-【涉税信息查询】获取信用评价详情 [4] 信用积分提升策略 - 及时报送实名信息：机构基本信息变更需30日内更新，人员信息需包含入职日期等关键字段 [5] - 准确报送服务协议：纳税申报代办需服务前报送，其他业务需协议签订30日内报送 [5][6] - 规范提交年度报告：每年3月31日前报送上年总体情况表，未报送扣30分 [6] - 完善专项报告：专业税务顾问等业务需次年3月31日前报送专项报告要素表 [6] - 规范开具发票：匹配8类涉税服务项目编码最高可加10分 [7] 增值税优惠政策 - 小规模纳税人月销售额未超10万元(季度30万元)免征增值税，计算时需包含免税业务销售额 [13][14] - 政策依据为2023年第19号公告 [16] 企业所得税优惠 - 技术转让所得不超过500万元部分免征企业所得税 [19] - 农林牧渔业项目所得可免征或减半征收，但限制类项目除外 [19][21][23] - 环境保护、节能节水项目"三免三减半" [27][28] - 公共基础设施项目投资经营所得"三免三减半" [29][30] - 新购不超过500万元设备器具可一次性扣除政策延至2027年 [32]