税收公平与营商环境 - 税收公平是优化营商环境的基石和社会公平的重要体现 [1][2] - 打击骗享税收优惠旨在维护公平正义并推动统一大市场建设 [1][2] 税务执法行动 - 国家税务总局曝光4起骗享税费优惠违法案件 涵盖小微企业税收优惠 研发费用加计扣除 涉农税费优惠和拆分收入骗享小规模纳税人优惠等类型 [2] - 税务部门常态化依法查处各类违规享用和恶意骗享行为 以维护公平竞争的税收秩序 [2] - 税务部门运用税收大数据进行精准监管 使得骗取税费和偷逃税款违法行为难以遁形 [2] 税收优惠政策与滥用 - 税收优惠政策作为国家宏观调控工具 旨在扶持特定行业 领域或群体发展并优化经济结构 [3] - 骗享税收优惠行为导致国家税款大量流失并侵蚀市场公平竞争基石 [3] - 骗享行为具有隐蔽性和欺骗性 如企业经营业务与优惠资质不符或夸大享受优惠范围 [3] 执法成效与数据 - 2021年至今年上半年全国累计新增减税降费9.9万亿元 预计到年底达10.5万亿元 年均新增超2万亿元 [2] - "十四五"以来税务部门共查处违法纳税人6.21万户 曝光典型涉税案件超1500起 [3] 政策部署 - 党的二十届三中全会部署深化财税体制改革 提出全面落实税收法定原则和规范税收优惠政策 [2]

税务执法行动 - 国家税务总局于8月26日曝光4起骗享税费优惠的违法案件 [2] - 案件类型包括骗享小微企业税收优惠、研发费用加计扣除、涉农税费优惠及拆分收入骗享小规模纳税人税费优惠 [2] - 税务部门传递常态化依法查处违规享用和恶意骗享行为的信号以维护税收秩序 [2] 骗享行为特征与影响 - 骗享行为具有隐蔽性和欺骗性 如企业实际经营与优惠资质不符或夸大优惠范围 [3] - 此类行为导致国家税款大量流失并侵蚀市场公平竞争基石 [3] - 税收公平是优化营商环境基石和社会公平的重要体现 [2] 执法手段与成效 - 税务部门运用税收大数据实施精准监管技术手段 [2] - "十四五"以来税务部门共查处违法纳税人6.21万户 曝光典型涉税案件超1500起 [3] - 2021年至今年上半年全国累计新增减税降费9.9万亿元 预计年底达10.5万亿元 [2] 政策背景与改革方向 - 党的二十届三中全会部署深化财税体制改革 要求全面落实税收法定原则和规范税收优惠政策 [2] - 税收优惠政策作为国家宏观调控工具 旨在扶持特定行业领域或群体发展 [3] - 税务部门通过高压震慑和依法惩处形成"不敢骗"的态势 [3]

税务监管动态 - 国家税务总局首次披露"新三样"领域偷骗税案件 涉及电动汽车 锂电池 光伏产品行业 [1] - 案件披露旨在警示损害税收公平及破坏市场秩序的违法行为将受严惩 [1] - 部分经营主体在本身缴税较少情况下违规骗享税费优惠甚至偷税骗税 [1] 产业政策导向 - 国家近年以有力税费优惠支持"新三样"经营主体成长 [1] - 需依据产业发展阶段及成本变化等因素优化优惠政策 [1] - 将适时调整财政补贴标准范围并规范税收优惠 [1] 行业发展方向 - 需持续推进依法治税并严肃查处违法行为 [1] - 防止税收成本外部化是监管重点 [1] - 加快创新驱动提升"新三样"领域发展空间 [1]

行业政策环境 - 国家通过税费优惠政策推动"新三样"领域经营主体快速发展 [1] - 税务部门首次曝光该领域2起偷骗税案件 显示违规骗享优惠现象增多 [1] - 中央政治局会议强调纵深推进全国统一大市场建设 依法治理企业无序竞争 [1] 市场竞争状况 - 部分企业将税收优惠节省成本用于降价 引发"内卷式"竞争 [1] - 行业面临盈利能力减弱问题 产能过剩现象加剧 [1][2] - 无序竞争损害合规企业权益 扰乱公平竞争秩序 [1] 产业发展方向 - 专家建议依据产业发展阶段和技术进步情况 适时调整财政补贴标准与范围 [2] - 需要推动行业从政策驱动向创新驱动转型 实现高质量发展 [2] - 企业应专注于技术创新与市场开拓 而非税收合规漏洞 [1] 政策调控目标 - 查处违法行为使税收红利流向专注技术创新与品质提升的企业 [1] - 推动税收成本内部化 促进落后产能有序退出 [1] - 规范优化优惠政策是维护市场公平和促进行业长期健康发展的关键举措 [1][2]

税务执法行动 - 国家税务总局首次曝光2起"新三样"领域偷骗税案件 [1] - 江西南氏锂电通过虚增研发人员工资668.22万元违规享受税费优惠 [2] - 深圳犯罪团伙虚开铅酸蓄电池发票并伪报为锂电池出口 骗取退税1.49亿元 [3] 案件处理结果 - 江西南氏锂电被追缴税费及罚款共计571.9万元 [3] - 深圳骗税团伙被追缴1.49亿元退税款并处1倍罚款 [4] - 主犯林嘉阳被判有期徒刑十二年六个月并处罚金7000万元 其余18人获刑3-11.6年 [4] 行业影响分析 - 税收优惠政策本意是支持企业投入研发提升品质 [6] - 部分企业违规行为导致税收成本外部化 扰乱经济税收秩序 [6] - 执法行动有利于推动落后产能退出 遏制"内卷式"竞争 促进PPI回升 [6] 政策导向 - 税务部门通过查处违法行为保障市场规则统一 [6] - 推动税收优惠政策红利流向真正专注技术创新的企业 [6] - 营造法治公平税收环境以提升产业整体竞争力 [6]

案件查处情况 - 江西南氏锂电新材料有限公司2021至2023年通过扩大研发人员范围将非直接从事研发工作的人员工资费用668.22万元纳入研发支出申报 违规享受研发费用加计扣除税费优惠并存在其他少缴税款行为 2025年4月被追缴税费及罚款共计571.9万元[1] - 深圳林嘉阳骗税团伙2019年至2022年操控11家企业将不能退税的铅酸蓄电池以锂电池名义出口骗取国家出口退税款1.49亿元 2023年8月被追缴退税款并处1倍罚款 2025年4月主犯被判处有期徒刑十二年六个月并处罚金7000万元 其余18名涉案人员被判处三年至十一年六个月不等有期徒刑[2] 行业监管动向 - 税务部门首次针对"新三样"领域偷骗税案件进行公开披露 表明将严惩损害税收公平和市场秩序的违法行为[1] - 查处行动旨在推动税收优惠政策红利流向真正专注于技术创新和品质提升的企业 促进税收成本内部化和落后产能有序退出[3] - 通过整治不法分子营造法治公平税收环境 保障市场规则统一 遏制无序内卷竞争 推动过剩产能退出和资源优化配置[3] 专家观点 - "新三样"作为国家重点支持新兴产业更应守住法律边界 将精力集中于技术创新与市场开拓而非税收合规漏洞[2] - 部分企业利用优惠政策偷骗税导致税收成本外部化 严重影响公平竞争并成为制约行业高质量发展的绊脚石[2] - 监管举措有助于提升产业整体竞争力 助推PPI价格回升 服务高效规范公平竞争的全国统一大市场建设[3]

国债增值税新规 - 自2025年8月8日起新发行的国债、地方政府债券、金融债券利息收入恢复征收增值税，此前发行的债券继续免税至到期[3][18] - 金融机构自营债券投资适用6%增值税率，公募基金/券商资管等广义基金产品税率为3%，实际税负分别为6.34%和3.26%[10] - 月销售额10万元以下的增值税小规模纳税人可享受免税政策，自然人可通过分批购买（单月≤10万或单季≤30万）避税至2027年底[11][13] 境外投资收益征税 - 个人境外股票投资收益按财产转让所得征收20%个人所得税，已通过CRS实现150多个司法管辖区金融信息自动交换[23] - 2024年多地税务部门已开展境外收入专项核查，山东案例显示补缴税款及滞纳金达126.38万元[24] - 股息所得税实施差异化税率：持股超1年免税，1-12个月10%，不足1个月20%[26] 政策调整动因 - 消除利率债（国债/地方债）与信用债之间的税收差异，建立统一市场制度[29][31] - 2025年上半年中央财政收入同比下降2.8%，财政缺口达5.3万亿元，恢复征税预计带来340亿元短期收入[32][33][35] - 引导资金从过热债券市场流向股市/楼市/消费领域，10年期新发国债利率或上浮5-10基点[38][44] 市场影响分析 - 国债收益率曲线将更真实反映资金成本，提升金融市场定价基准作用[39][40] - 中产阶层面临理财困境：银行存款利率破2%，房地产价格连续24个月收缩，A股呈现结构性行情[47][48] - 债券投资者可通过持有存量债券、转投债基产品、分批交易等方式降低税负[18][20]

税务部门助力统一大市场建设措施 - 税务部门开展违规招商引资涉税问题专项治理 明令各级税务机关抵制地方违规招商引资 不得参与配合或设置企业迁移障碍 [3] - 依托税收大数据建立监测指标体系 按月监控分析税费申报 收入和减免异常 已发现3000多条疑点线索并组织排查 核实问题后推动查处纠正 [3] - 发布系列税费政策执行口径 避免各地理解不一带来的执法差异 在华东 东北等六大区域统一税务行政处罚裁量基准 实现区域内执法标准统一 [3] - 将征管程序和服务标准嵌入信息系统 为税务执法提供"公平秤"和"标准尺" 防止人为因素造成执法差异 [3] 税收公平环境建设 - 调整个人转让上市公司限售股纳税地点 从证券账户开户地改为上市公司所在地 防止股东通过转移账户变换纳税地点享受地方违规奖补 [4][5] - 对实行区域性税收优惠政策的地区明确实质性运营标准 防范骗享优惠带来的区域间不公平竞争 [5] - 推动《互联网平台企业涉税信息报送规定》颁布实施 引导平台间 商户间及线上线下公平竞争 [5] 税务管理体制优势 - 实行以税务总局为主的管理体制 在服务全国统一大市场建设中具有基础和条件 做到上下同心 步调一致 [3]

互联网平台企业涉税信息报送规定 - 国务院出台《互联网平台企业涉税信息报送规定》，国家税务总局配套发布《公告》，旨在落实"五统一、一开放"要求，遏制无序竞争、维护市场公平、促进平台经济长期健康发展 [1] - 规定要求互联网平台企业向税务机关报送平台内经营者和从业人员的身份信息、收入信息等涉税数据，MCN机构需报送网络主播及合作方涉税信息 [2] - 通过税务与市场监管部门信息共享，全量获取跨区域线上经营数据，提升对虚假营销、刷单炒信、低于成本价销售等违规行为的监管效能 [2][3] 规范地方招商引资行为 - 平台企业因交易规模大、营收增长快成为地方政府重点招商对象，部分地区违规提供奖补政策形成"政策洼地"，导致GDP虚增和资源错配 [4] - 新规通过平台报送的真实经营数据可识别企业虚开发票、虚增销售套取地方奖补等行为，打破"注册地与经营地分离"的信息壁垒 [4] - 有助于遏制地方政府"内卷式"招商，促进资本、技术、劳动力等要素在全国范围内合规流动 [4] 统一市场监管执法标准 - 税务部门垂直管理体系（总局至分局五级）具备政策执行统一性优势，确保涉税信息报送主体、范围、标准全国统一 [5][6] - 新规解决平台经济"跨区域经营"与"属地监管"矛盾，消除因地区执法标准差异造成的"监管洼地"和"执法鸿沟" [6] - 通过数据标准化和监管协同化实现跨区域协调，推动税法在全国范围内统一执行 [6] 税收公平与精准监管 - 政策精准区分主体：月销售额<10万元的小微企业仍享增值税免征，年收入≤12万元的个人基本不缴个税 [7] - 重点监管高收入低遵从度群体，如隐匿直播打赏收入的主播、通过关联交易转移利润的平台大商户 [7] - 通过数据比对和风险分析打击虚假申报、隐匿收入等违法行为，使违规者税负回归合理水平 [7][8] 平台经济规范发展 - 新规推动平台内经营者交易透明化可追溯，约束不合规行为，防止"劣币驱逐良币" [2][3] - 促进市场基础制度统一、政府行为规范统一、监管执法统一，为守法经营者创造公平竞争环境 [8] - 长期有利于平台经济规范发展，保障市场机制有效运行，服务全国统一大市场建设 [8]

互联网平台企业涉税信息报送规定核心内容 - 《互联网平台企业涉税信息报送规定》及配套《公告》正式施行，国家税务总局正细化首次报送安排并搭建报送渠道[1] - 政策旨在解决平台内经营者监管难题，通过信息共享提升监管效能，规范招商引资促进资源流动[2][3] - 明确平台企业需报送经营者身份及收入信息，MCN等机构需报送网络主播及其合作方涉税信息[2] - 税务与市场监管部门通过全量数据比对可识别虚假营销、刷单、低于成本价销售等行为[3] - 政策有助于打破"注册地与经营地分离"信息壁垒，遏制地方违规奖补行为[3] 监管与执法统一性提升 - 在全国范围内统一涉税信息报送的主体、范围、口径和频率，消除地域执法差异[4] - 税务部门垂直管理体系有利于跨区域协调，解决平台经济"跨区域经营"与"属地监管"矛盾[5] - 通过数据标准化和监管协同化促进全国统一执法，消除"执法鸿沟"[5] 对纳税人的影响 - 月销售额未超10万元的小微企业仍享增值税免征优惠，年收入不超12万元的个人基本无需缴个税[6] - 政策对平台内超九成中小微企业和从业人员税负无影响，仅精准锁定高收入且纳税遵从度低的纳税人[6] - 可有效识别主播隐匿打赏/佣金、商户转移利润、MCN虚假申报等违法行为[6] 市场环境优化 - 整治不法分子有助于保护守法经营者，维护税收安全[7] - 推动平台经济规范发展，促进市场基础制度、政府行为尺度和监管执法三统一[7] - 为全国统一大市场建设提供制度保障，优化公平竞争环境[7]