文章核心观点 - 文章是一份详细的个人在线缴纳房产交易契税的操作指南 并简要介绍了宪法中与税收相关的条款[2][3][4][5][6][7][8][10][12][13][14][15][16][17][18][20][21][22][23][24][25][26][27][28][29][30] 操作流程总结 - **第一步：用户注册与登录** - 未注册用户需通过“用户注册”完成在线实名注册 流程包括输入身份信息、设置密码、短信验证及人脸识别验证[2] - 已注册用户若忘记密码或遇到“该用户存在实名信息”提示 可通过“找回密码”功能重新设置密码[3] - **第二步：申报契税** - 登录后 在“特色业务”中选择“增量房交易事项”并点击“增量房采集”[3] - 通过查询功能选择需要申报的房产信息[3] - 系统会提示是否享受房屋拆迁优惠 若不享受则选择“否”继续线上办理[4] - 据实选择房产的“承受方共有方式”（单独所有、共同共有或按份共有）并填写相应份额[4] - 对于住宅 需根据家庭在重庆范围内的住房套数选择“房屋套次”（如家庭唯一住房、家庭第二套住房或其他）[4] - 若选择“家庭唯一住房”或“家庭第二套住房” 需点击“维护家庭成员”添加本人、配偶及未成年子女的信息[5] - 信息核对无误后 点击“申报” 示例中合同金额为1160000元 不含税合同金额为1064220.18元 应缴税款为31926.61元[6] - **第三步：缴纳契税** - 申报后跳转至税款查询界面 选择缴税方式[6] - 若选择支付宝或微信支付 需从绑定的银行卡扣税 不能使用零钱、余额等[6] - **第四步：开具与传递完税证明** - 缴费完成后 在“证明开具”中选择“开具税收完税证明”[7] - 查询并选择对应的税款信息（示例中税款所属期为2025年09月24日 金额为31,926.61元）后点击“开具”并下载证明文件[7] - 将下载的完税证明文档转发给开发商（售房部） 以便其办理房产证 同时需向开发商索要购房全款增值税发票[7][8] - **异常情况处理** - 若申报失败或需重新申报 可选择“增量房申报”继续 或通过“增量房申报信息查询”作废原申报后重新采集[8] - 若申报成功但未缴纳税款 可在“税费缴纳”功能中查询并补缴[8] 宪法与税收关联知识总结 - 宪法第九条规定国家保障自然资源的合理利用 禁止侵占或破坏 这为《中华人民共和国资源税法》提供了法理基础 该法自2020年9月1日起施行[15][16][17][18][20] - 宪法第十条规定土地使用权可依法转让且必须合理利用 与此相关的税法是《中华人民共和国耕地占用税法》 该法自2019年9月1日起施行[21][22][23] - 宪法第十三条规定保护公民合法的私有财产权和继承权 与此相关的税法是《中华人民共和国契税法》 该法适用于土地、房屋权属转移 自2021年9月1日起施行[24][25][26][27] - 宪法第二十六条规定国家保护和改善生活环境与生态环境 与此对应的税法是《中华人民共和国环境保护税法》 该法自2018年1月1日起施行[28][29][30] - 宪法第五十六条明确规定中华人民共和国公民有依照法律纳税的义务[30]

购进国内旅客运输服务进项税额抵扣政策核心要点 - 文章核心观点：系统阐述了增值税一般纳税人购进国内旅客运输服务时，计算和抵扣进项税额的具体规则、适用凭证、人员范围以及常见操作误区，明确了不同运输方式下的计算方法和关键时间节点 [3][4][5][6][7] 可抵扣的凭证类型及具体计算方式 - 取得增值税专用发票，其注明的进项税额允许直接抵扣 [3] - 取得增值税电子普通发票，以发票上注明的税额为进项税额，且发票上购买方信息必须与抵扣方一致 [3] - 购进境内铁路旅客运输服务，自2024年11月1日起以铁路电子客票作为扣税凭证，例如票面金额300元可抵扣进项税额为24.77元（计算公式：300/(1+9%)×9%）[4] - 购进航空运输服务，自2025年10月1日起全面使用电子发票（航空运输电子客票行程单），原纸质行程单不再允许抵扣，例如票价700元加燃油附加费60元可抵扣进项税额62.75元（计算公式：(700+60)/(1+9%)×9%）[5][6] - 购进注明旅客身份信息的公路、水路客票，例如公路客票票面金额10元可抵扣进项税额0.29元（计算公式：10/(1+3%)×3%），但未注明旅客身份信息的长途客运手撕客票不允许抵扣 [6] 允许抵扣的人员范围与限制 - 允许抵扣的国内旅客运输服务，限于与本单位签订了劳动合同的员工，以及本单位作为用工单位接受的劳务派遣员工 [6][7] - 为非雇员（如客户、邀请的讲课专家）支付的旅客运输费用，不能纳入抵扣范围 [6][7] - 用于集体福利或个人消费（如奖励优秀员工的购票支出）的旅客运输服务，其进项税额不得从销项税额中抵扣 [7] 常见操作误区澄清 - 误区一：并非所有国内旅客运输客票都能作为抵扣凭证，只有增值税专用发票、增值税电子普通发票、注明旅客身份信息的航空运输电子客票行程单、铁路车票以及公路、水路等其他客票可以抵扣 [6] - 误区二：公司为非雇员支付的旅客运输费用不能抵扣 [6][7] - 误区三：用于集体福利（如奖励员工）的购票支出，其进项税额不得抵扣 [7] - 误区四：航空代理公司收取的退票费，属于现代服务业，公司因公务支付并取得税率为6%的增值税专用发票，其进项税额可以抵扣 [7] 政策执行的关键时间节点 - 铁路客运：自2024年11月1日起，购买方为一般纳税人的，以铁路电子客票作为增值税扣税凭证；自2025年10月1日起，纸质火车票正式停用 [4] - 航空客运：自2025年10月1日起，纸质机票行程单正式停用，全面使用电子发票（航空运输电子客票行程单）[5] - 过渡安排：乘车日期或乘机日期在2025年9月30日前的，旅客取得的原纸质铁路车票（报销凭证）或纸质航空运输电子客票行程单仍可报销入账 [4][5]

如何确认合作伙伴的纳税缴费信用级别 - 纳税缴费信用A级是评价经营主体依法纳税、信用良好的最高级别资质 是选择靠谱合作伙伴的关键参考维度之一 [3] - 税务机关对纳税缴费信用评价为A级的经营主体 按规定会主动向社会公布A级名单 [3] - 可通过国家税务总局网站的【纳税服务】栏目 进入【纳税缴费信用A级纳税人名单】进行查询 输入纳税人识别号或名称等信息即可核实 [4] 个人所得税征收相关规定 - 个人兼职取得的收入 应按照“劳务报酬所得”应税项目缴纳个人所得税 [9] - 退休人员再任职取得的收入 在减除费用扣除标准后 按“工资、薪金所得”应税项目缴纳个人所得税 [9] - “退休人员再任职”需同时符合多项条件 包括签订一年以上劳动合同、存在长期雇用关系、享受固定或基本工资、福利待遇与正式职工同等、职务晋升由用人单位负责等 [9][10]

电子税务局操作流程 - 企业可通过电子税务局网页版办理出口退（免）税证明补办业务，具体路径为依次点击【我要办税】→【证明开具】→【开具出口退（免）税证明】→【补办出口退（免）税证明】或通过首页搜索栏查找 [3][4] - 进入补办界面后，系统会根据选择的“丢失证明种类”自动带出“原证明编号”、“原证明开具机关”及“原证明开具日期” [6] - 录入数据后可选择【保存】或【保存并新增】，并可通过【上传资料】功能上传所需文件，填写完成后点击【提交】即完成申请 [7][8][11] 申报表更正与作废规则 - 申报表更正与作废的路径为：登录电子税务局后依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【申报更正】→【申报更正与作废】模块 [16] - 作废申报表只能在对应申报当期的申报期限内操作，且前提是未开具完税凭证或未划缴税款，对于往期已申报并缴纳税款的申报表，只能进行更正 [17] - 企业所得税季度申报表只允许更正最末一个已申报的季度申报表，完成年度申报后不得再更正当年内的季度申报表，且年报更正上限为3次 [17] - 财务报表的更正需通过【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财务报表报送】→【财务报表报送及更正】模块操作 [17] 铁路电子客票红字发票开具流程 - 当旅客取得的铁路电子客票因购买方信息填写有误需要换开时，铁路运输企业需按规定开具红字电子发票 [18][19] - 若购买方未进行用途确认和入账确认，由铁路运输企业直接填开《红字发票信息确认单》并开具红字电子发票 [19] - 若购买方已进行用途确认或入账确认，则需由铁路运输企业填开《确认单》并经购买方确认后，方可依据《确认单》开具红字电子发票 [20] - 购买方若已将电子发票用于增值税申报抵扣，需暂依确认后的《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出 [20]

2026年度个税专项附加扣除信息确认操作指南 - 纳税人可通过个人所得税App确认2026年度个税专项附加扣除信息，操作路径为登录App后，点击【办&查】，选择【专项附加扣除】[5] - 对于“3岁以下婴幼儿照护”项目，需选择扣除年度（2026年），并准备子女身份信息进行填报[5] - 填报过程中需核对本人信息，选择或添加配偶信息[6] - 需选择或添加子女信息，若子女证件类型为出生医学证明等，需上传相应证明材料[7] - 扣除比例需由夫妻双方协商设置，可选择由一方按100%扣除，或双方各按50%扣除，合计比例不得超过100%[7][10][11] - 每个子女每月扣除标准为定额2000元[10] - 完成信息填报后，需选择申报方式，可选择“通过扣缴义务人申报”或“年度自行申报”，最后提交完成[8] 电子税务局申报表更正与作废流程 - 纳税人可通过电子税务局进行申报表更正与作废，路径为登录后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正】-【申报更正与作废】[18] - 在模块中需选择申报日期、税款所属期及申报表，查询后对相关报表进行“更正”或“作废”处理[18] - 作废申报表仅限于对应申报当期的申报期限内操作，且前提是未开具完税凭证或划缴税款[18] - 对于往期已申报并缴纳税款的申报表，只能进行更正操作，部分报表仅支持更正最近一期[18] - 企业所得税季度申报表只允许更正最末一个已申报的季度报表，完成年度申报后不得再更正当年季度报表，且年报更正上限为3次[19] - 财务报表的更正需通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财务报表报送】-【财务报表报送及更正】模块操作[19] - 申报更正或作废后，若涉及补缴税款且超出缴款期限，将产生滞纳金[18] - 主税申报表更正后，必须同步更正附加税费申报表，否则系统不予保存[19] 铁路电子客票换开红字电子发票规定 - 旅客取得铁路电子客票后，若因购买方信息填写有误需换开，铁路运输企业按规定开具红字电子发票[21] - 若购买方未对发票进行用途确认和入账确认，由铁路运输企业填开《红字发票信息确认单》后，直接开具红字电子发票[21] - 若购买方已进行用途确认或入账确认，则需由铁路运输企业填开《确认单》，并经购买方确认后，方可依据《确认单》开具红字电子发票[22] - 若购买方已将电子发票用于增值税申报抵扣，需暂依确认后的《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得红字电子发票后，与《确认单》一并作为记账原始凭证[22] - 上述规定依据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号）[23]

新能源汽车购置税减免政策 - 对在2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税 每辆新能源乘用车免税额上限为3万元 [4] - 政策执行示例：若购买不含增值税售价30万元的新能源乘用车 应纳税额3万元未超限额 则无需缴税 若购买不含增值税售价50万元的车辆 应纳税额5万元超过限额 则需缴纳超出部分的2万元购置税 [4] 财政补贴收入的税务处理 - 增值税处理：纳税人取得的财政补贴收入 若与其销售货物、劳务、服务、无形资产、不动产的收入或数量直接挂钩 需按规定缴纳增值税 其他情形的财政补贴收入不属于增值税应税收入 不征收增值税 [10] - 企业所得税处理：企业取得的各类财政性资金 除属于国家投资和资金使用后要求归还本金的外 均应计入企业当年收入总额 [11][12] - 专项财政性资金可作为不征税收入的条件：企业能够提供规定资金专项用途的资金拨付文件 资金拨付部门有专门的资金管理办法或具体管理要求 企业对该资金及支出单独进行核算 [12][13] - 符合上述条件的专项财政性资金 在计算应纳税所得额时可从收入总额中减除 且与销售收入或数量不直接挂钩的财政奖补资金无需缴纳增值税 [13] 个人所得税逾期申报处理流程 - 单位代扣代缴综合所得个人所得税逾期未申报 可通过自然人电子税务局系统补报 具体操作为：登录系统首页切换【税款所属月份】至需补报月份 点击【综合所得申报】并据实填写发送所有报表 再进行【税款计算】、【附表填写】及【申报表报送】 申报成功后扣款即可完成补申报 [15] - 注意事项：若同税款所属年度的后期申报表已申报 则需前往办税服务厅办理 扣缴客户端不支持2019年7月属期及之前的工资薪金个税补申报 2019年8月属期起的逾期申报可在客户端处理 [16] - 纳税人须通过电子税务局查看《责令限期改正通知书》 根据通知书内容补申报后完成处罚流程 [16]

文章核心观点 文章是一份税务政策与申报指南的汇编，核心在于向纳税人（特别是小规模纳税人）传达并解读最新的增值税优惠政策、特定收入项目的税务处理规定以及相关的纳税申报操作指引[4][5][17] 增值税小规模纳税人减免政策 - 针对小微企业和个体工商户的增值税减免政策延续至2027年12月31日[17] - 小规模纳税人月销售额未超过10万元（季度销售额未超过30万元）的，免征增值税[17] - 小规模纳税人适用3%征收率的应税销售收入，减按1%征收率征收增值税；适用3%预征率的项目，减按1%预征率预缴增值税[19] - 享受免征增值税政策的小规模纳税人，可就该笔销售收入选择放弃免税并开具增值税专用发票[21] 特定收入项目的增值税处理 - 自2018年4月1日起，运输企业因客户逾期未消费取得的运输逾期票证收入，按“交通运输服务”缴纳增值税[4] - 运输企业为客户办理退票收取的退票费、手续费等收入，按“其他现代服务”缴纳增值税[4] - 增值税一般纳税人取得的与其销售收入或数量直接挂钩的财政补贴收入，需按销售货物、劳务等适用的税率计算缴纳增值税[4] 增值税进项税额抵扣与申报 - 自2024年11月1日起，增值税一般纳税人可通过税务数字账户对符合规定的铁路电子客票进行用途确认，以抵扣进项税额[4] - 申报抵扣时，应将铁路电子客票的进项税额填写在《增值税及附加税费申报表附列资料（二）》的“认证相符的增值税专用发票”相关栏次中[4] 小规模纳税人增值税申报填报指引 - 新电子税务局推出确认式申报功能，可自动带出数据，简化申报流程[23] - **月销售额≤10万元（季度≤30万元）且未开具专票**：应将销售额填写在《增值税纳税申报表（小规模纳税人适用）》的“小微企业免税销售额”（第10栏）或“未达起征点销售额”（第11栏）[26][27] - **月销售额≤10万元（季度≤30万元）但开具了专票**：除填写上述免税销售额栏次外，还需将专票对应的不含税销售额填写在“增值税专用发票不含税销售额”相应栏次（如第2栏、第5栏）[28] - **月销售额>10万元（季度>30万元）**：减按1%征收的销售额应填写在“应征增值税不含税销售额（3%征收率）”相应栏次，减征的应纳税额（按销售额的2%计算）需填写在主表“本期应纳税额减征额”（第16栏）及《增值税减免税申报明细表》中[31][32] - 申报表所有销售额栏次均为不含税金额，需将含税销售额除以（1+征收率）进行换算[34] - 按固定期限纳税的小规模纳税人，可在按月或按季纳税中选择，但一个会计年度内不得变更[34] 其他涉税信息 - 2025年度城乡居民基本医疗保险参保缴费已开始，人均财政补助标准增加30元，达到700元，2026年度个人缴费标准仍为每人每年400元[11] - 10月份为税务申报征期[13]

发票额度依申请人工调整流程 - 当纳税人现发票额度与其经营情况不符时，可启动依申请人工调整流程 [1] - 当临时调整的发票额度仍不能满足纳税人经营需要时，可启动依申请人工调整流程 [1] - 申请调整需提供证明业务真实性的资料，包括相关合同、订单、发货单或购销确认邮件等材料 [1] - 文旅、住宿、餐饮等交易分散度较高的行业，申请时可暂不提供合同 [1] - 申请调整需提供的辅助材料包括固定资产情况表 [1] - 申请调整需提供的辅助材料包括办公场所租赁合同、人员聘用合同、个税扣缴证明等其他能辅助判断实际经营情况的材料 [1] 2026年度个人所得税专项附加扣除确认操作 - 个人所得税APP与自然人电子税务局网页端开放了“确认下一年度专项附加扣除”功能，用于将2025年信息带入2026年 [7] - 用户可通过“一键带入”功能，将2025年填报的专项附加扣除信息确认后带入2026年继续使用 [7][8][12] - 系统操作时提示“将带入2025年度信息，请确认是否继续” [8] - 家庭成员身份信息验证不通过或已失效的专项附加扣除信息将无法被带入，需用户自行填报 [8] - 在确认前，用户需检查“可确认”状态的扣除信息，并可进行修改或删除 [9] - 确认信息无误后，点击“一键确认”按钮可将信息带入至2026年度 [9][10] - 系统会提示“如您2026年度存在已填报的信息，将会被本次操作完全覆盖，请确认是否继续” [10][11] - 确认成功后，系统会显示2026年度专项附加扣除的所有信息 [11] - 按照规定，专项附加扣除信息需每年提交一次 [7][11]

互联网平台企业代办申报填报规则 - 互联网平台企业在填报《互联网平台企业代办申报表》时，需填写从业人员的平台用户名称和具有唯一性、长期性、可追溯性的用户唯一标识码 [3] - 若从业人员收入实际来源于其注册的平台，则“收入来源的互联网平台名称”、“收入来源的用户名称”及“收入来源的用户唯一标识码”均填写该平台及该账户的对应信息 [3] - 若从业人员收入实际来源于其他互联网平台，则“收入来源的互联网平台名称”填写实际销售服务所在的其他平台名称，“收入来源的用户名称”和“收入来源的用户唯一标识码”填写该从业人员在其他平台对应的信息 [4] 互联网平台企业代办申报操作示例 - 示例一：张某在A企业运营的甲平台销售服务，其所有申报信息栏次均填写其在甲平台的账户信息“张某某”和“zhangsan123” [4] - 示例二：李某在甲平台销售服务，但收入通过乙平台支付，B企业在乙平台为其代办申报时，“用户名称”和“用户唯一标识码”填写乙平台信息（“李某四”、“lisiABC”），而“收入来源”相关栏次则填写其实际提供服务的甲平台信息（“李某某”、“lisi123”） [5] 多平台收入汇总申报机制 - 从业人员一个月度内从两个以上互联网平台取得服务收入且合计超过小规模纳税人增值税免税标准的，税务机关提供预填服务，在平台完成当月代办申报后，于月底通过税务信息系统将汇总信息推送给相关平台企业进行确认式代办汇总申报 [6] - 示例一：陈某10月从A、B平台分别取得7万元和5万元收入，合计12万元超过10万元免税标准，需补税1200元，税务系统在11月底归集信息并推送给A、B平台，平台需在12月15日前分别为其代办汇总申报缴税 [6] - 示例二：王某10月从A、B平台分别取得5万元和13万元收入，合计18万元，因B平台已为其申报并缴纳1300元增值税，税务系统在11月底将汇总信息推送给A平台，由A平台在12月15日前为其代办汇总申报缴税 [7] 个人所得税专项附加扣除确认流程 - 纳税人可通过个人所得税APP或自然人电子税务局网页端的“确认下一年度专项附加扣除”功能，将2025年的专项附加扣除信息一键带入到2026年继续使用 [18][19] - 操作流程包括：进入功能后点击“一键带入”，系统提示确认是否继续后，检查“可确认”状态的扣除信息并进行核对、修改或删除，最后确认信息无误后点击“一键确认”完成带入 [19][20][21] - 系统提示若2026年度已存在填报信息，将被本次操作完全覆盖，需用户确认；同时，家庭成员身份信息验证不通过或已失效的扣除信息将无法被带入，需纳税人自行重新填报 [19][21]

文章核心观点 - 文章是一份税务知识学习笔记，主要介绍了中国山西省关于个人所得税实名认证、股权转让印花税以及企业所得税中劳务收入确认的相关规定和操作指南 [3][4][5][6][7][8][9][11][13][14][15][16][17][18][20][21][22] 个人所得税实名认证管理 - 用户在办理某些税务业务时，若系统提示“实名等级不足四级”，则无法办理 [3] - 原因是用户实名等级不足，需提升至四级或以上 [4] - 提升等级可通过电子税务局网页版或APP完成，具体路径为进入“账户中心”下的个人信息或实名管理模块，找到“提升等级”并按提示操作 [5][6][7][8] 股权转让印花税政策 - 转让非上市公司股权，按“产权转移书据”税目计征印花税，计税依据为产权转移书据所列金额（不包括列明的增值税税款），税率为万分之五 [15] - 根据财政部 税务总局公告2023年第12号，在2023年1月1日至2027年12月31日期间，对增值税小规模纳税人、小型微利企业和个体工商户减半征收印花税（不含证券交易印花税） [15] - 转让上市公司股权，按“证券交易”税目计征印花税，计税依据为成交金额，税率为千分之一 [16] - 根据财政部 税务总局公告2023年第39号，自2023年8月28日起，证券交易印花税实施减半征收 [16][17] 企业所得税劳务收入确认 - 根据《企业所得税法实施条例》，提供劳务收入是指企业从事建筑安装、修理修配、交通运输、仓储租赁、金融保险、邮电通信、咨询经纪、文化体育、科学研究、技术服务、教育培训、餐饮住宿、中介代理、卫生保健、社区服务、旅游、娱乐、加工以及其他劳务服务活动取得的收入 [18] - 企业销售收入的确认须遵循权责发生制原则和实质重于形式原则 [20] - 在纳税期末，若提供劳务交易的结果能够可靠估计，应采用完工百分比法确认提供劳务收入 [20] - 提供劳务交易结果可靠估计需同时满足三个条件：收入的金额能够可靠计量、交易的完工进度能够可靠确定、交易中已发生和将发生的成本能够可靠核算 [21] - 企业提供劳务完工进度的确定可选用下列方法：已完工作的测量、已提供劳务占劳务总量的比例、发生成本占总成本的比例 [21] - 当期劳务收入确认金额为：劳务收入总额乘以完工进度，再扣除以前纳税年度累计已确认的提供劳务收入 [21] - 当期劳务成本结转金额为：估计总成本乘以完工进度，再扣除以前纳税期间累计已确认的劳务成本 [21] - 包含在商品售价内可区分的服务费，在提供服务的期间分期确认收入；会员费中仅因入会而收取的部分，在款项收回且不存在重大不确定性时确认收入，其余部分在受益期内分期确认；属于提供设备和其他有形资产特许权使用费的部分，在交付资产或转移资产所有权时确认，属于提供初始及后续服务的部分，在提供服务时确认；长期为客户提供重复劳务收取的劳务费，在相关劳务活动发生时确认收入 [21][22]