个人所得税专项附加扣除操作热点问答 - 夫妻双方婚前均有首套住房贷款的，婚后可选择由其中一方就其购买住房按扣除标准的100%扣除，或双方对各自购买的住房分别按扣除标准的50%扣除，扣除方式在一个年度内不得变更 [1] - 大病医疗支出以医疗费用结算单上的结算时间为准，年末住院次年年初出院的医疗费用属于出院结算的年度 [2] - 非独生子女赡养老人，在兄弟姐妹间分摊每月3000元的扣除额度，每人分摊额度不超过每月1500元 [2] - 在个人所得税App中，可通过点击“我的”-“家庭成员”来修改配偶信息 [2] - 选择由扣缴义务人办理专项附加扣除的，若个人信息未变化，每个扣除年度只需提供一次信息，无需按月提供 [2] 电子税务局申报表更正与作废操作 - 更正与作废路径为：登录电子税务局后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正】-【申报更正与作废】模块，查询后进行操作 [10] - 作废申报表只能在对应申报当期的申报期限内操作，且前提是未开具完税凭证或划缴税款；已缴纳的往期申报表只能更正 [10] - 申报更正或作废后，若涉及补缴税款且超出缴款期限，将按规定加收滞纳金 [10] - 主税更正后必须同时更正附加税费，否则系统不予保存主税更正申报 [10] - 企业所得税季度申报表只允许更正最末一个已申报的季度报表，完成年度申报后不得再更正当年季度报表，年度申报更正上限为3次 [10] - 财务报表更正需通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财务报表报送】-【财务报表报送及更正】模块，选择所属期进行更正 [11] 铁路电子客票红字发票开具流程 - 购买方已进行用途确认或入账确认的，由铁路运输企业填开《红字发票信息确认单》，经购买方确认后，依据该单开具红字电子发票 [8] - 购买方已将电子发票用于增值税申报抵扣的，应暂依确认后的《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得红字电子发票后，与《确认单》一并作为记账原始凭证 [8]

电子税务局操作流程 - 企业可通过电子税务局网页版办理出口退（免）税证明补办业务，具体路径为依次点击【我要办税】→【证明开具】→【开具出口退（免）税证明】→【补办出口退（免）税证明】或通过首页搜索栏查找 [3][4] - 进入补办界面后，系统会根据选择的“丢失证明种类”自动带出“原证明编号”、“原证明开具机关”及“原证明开具日期” [6] - 录入数据后可选择【保存】或【保存并新增】，并可通过【上传资料】功能上传所需文件，填写完成后点击【提交】即完成申请 [7][8][11] 申报表更正与作废规则 - 申报表更正与作废的路径为：登录电子税务局后依次点击【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【申报更正】→【申报更正与作废】模块 [16] - 作废申报表只能在对应申报当期的申报期限内操作，且前提是未开具完税凭证或未划缴税款，对于往期已申报并缴纳税款的申报表，只能进行更正 [17] - 企业所得税季度申报表只允许更正最末一个已申报的季度申报表，完成年度申报后不得再更正当年内的季度申报表，且年报更正上限为3次 [17] - 财务报表的更正需通过【我要办税】→【税费申报及缴纳】→【财务报表报送】→【财务报表报送及更正】模块操作 [17] 铁路电子客票红字发票开具流程 - 当旅客取得的铁路电子客票因购买方信息填写有误需要换开时，铁路运输企业需按规定开具红字电子发票 [18][19] - 若购买方未进行用途确认和入账确认，由铁路运输企业直接填开《红字发票信息确认单》并开具红字电子发票 [19] - 若购买方已进行用途确认或入账确认，则需由铁路运输企业填开《确认单》并经购买方确认后，方可依据《确认单》开具红字电子发票 [20] - 购买方若已将电子发票用于增值税申报抵扣，需暂依确认后的《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出 [20]

2026年度个税专项附加扣除信息确认操作指南 - 纳税人可通过个人所得税App确认2026年度个税专项附加扣除信息，操作路径为登录App后，点击【办&查】，选择【专项附加扣除】[5] - 对于“3岁以下婴幼儿照护”项目，需选择扣除年度（2026年），并准备子女身份信息进行填报[5] - 填报过程中需核对本人信息，选择或添加配偶信息[6] - 需选择或添加子女信息，若子女证件类型为出生医学证明等，需上传相应证明材料[7] - 扣除比例需由夫妻双方协商设置，可选择由一方按100%扣除，或双方各按50%扣除，合计比例不得超过100%[7][10][11] - 每个子女每月扣除标准为定额2000元[10] - 完成信息填报后，需选择申报方式，可选择“通过扣缴义务人申报”或“年度自行申报”，最后提交完成[8] 电子税务局申报表更正与作废流程 - 纳税人可通过电子税务局进行申报表更正与作废，路径为登录后依次点击【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【申报更正】-【申报更正与作废】[18] - 在模块中需选择申报日期、税款所属期及申报表，查询后对相关报表进行“更正”或“作废”处理[18] - 作废申报表仅限于对应申报当期的申报期限内操作，且前提是未开具完税凭证或划缴税款[18] - 对于往期已申报并缴纳税款的申报表，只能进行更正操作，部分报表仅支持更正最近一期[18] - 企业所得税季度申报表只允许更正最末一个已申报的季度报表，完成年度申报后不得再更正当年季度报表，且年报更正上限为3次[19] - 财务报表的更正需通过【我要办税】-【税费申报及缴纳】-【财务报表报送】-【财务报表报送及更正】模块操作[19] - 申报更正或作废后，若涉及补缴税款且超出缴款期限，将产生滞纳金[18] - 主税申报表更正后，必须同步更正附加税费申报表，否则系统不予保存[19] 铁路电子客票换开红字电子发票规定 - 旅客取得铁路电子客票后，若因购买方信息填写有误需换开，铁路运输企业按规定开具红字电子发票[21] - 若购买方未对发票进行用途确认和入账确认，由铁路运输企业填开《红字发票信息确认单》后，直接开具红字电子发票[21] - 若购买方已进行用途确认或入账确认，则需由铁路运输企业填开《确认单》，并经购买方确认后，方可依据《确认单》开具红字电子发票[22] - 若购买方已将电子发票用于增值税申报抵扣，需暂依确认后的《确认单》所列增值税税额从当期进项税额中转出，待取得红字电子发票后，与《确认单》一并作为记账原始凭证[22] - 上述规定依据《国家税务总局 财政部 中国国家铁路集团有限公司关于铁路客运推广使用全面数字化的电子发票的公告》（2024年第8号）[23]