文章核心观点 - 文章通过一个虚构的餐饮店案例 警示经营户切勿通过借用他人名义收款开票等方式进行偷税和虚开发票 这些行为构成违法甚至犯罪[6][7][8] - 文章随后系统性地介绍了针对个体工商户和小规模纳税人的多项重要税务管理规定与税收优惠政策 旨在引导纳税人依法合规经营并充分享受政策红利[17][18][22][23] 税务违法风险警示 - 餐饮店老板使用朋友名义注册的多个个体工商户为自己店铺收款和开发票 将收入转入个人账户 根据《税收征管法》第六十三条 该行为已构成偷税[7][8] - 老板亲友注册的个体工商户在没有实际经营业务的情况下开具发票 属于虚开发票行为[8] - 上述偷税和虚开发票行为 如果构成犯罪的 将被依法追究刑事责任[8] 增值税一般纳税人登记管理 - 除特殊规定外 年应税销售额超过财政部、国家税务总局规定的小规模纳税人标准的纳税人 应当向主管税务机关办理一般纳税人登记[17] - 年应税销售额未超过规定标准 但会计核算健全 能够准确提供税务资料的纳税人 可以向主管税务机关办理一般纳税人登记[17] 小规模纳税人及个体工商户税收政策 - 根据国家税务总局2019年第33号公告 增值税小规模纳税人（其他个人除外）发生增值税应税行为需要开具增值税专用发票的 可以自行开具 选择自行开具后 税务机关不再为其代开[18] - 根据财政部、税务总局2023年第12号公告 自2023年1月1日至2027年12月31日 对个体工商户年应纳税所得额不超过200万元的部分 减半征收个人所得税[20][22] - 小规模纳税人、小型微利企业、个体工商户在已依法享受其他优惠政策的基础上 可以叠加享受“六税两费”减免优惠 该减免额的计算基数是应纳税额减除原有减免税额后的数额[23][24] 个人所得税专项附加扣除 - 纳税人的子女教育从大学本科升至硕士研究生学习时 可以新增一条子女教育的专项附加扣除信息 受教育阶段应选择“硕士研究生”[25][26]