养老金税收政策 - 基本养老金免征个人所得税 根据《中华人民共和国个人所得税法》第四条第七项规定 国家统一发放的基本养老金 退休费 离休费等均免税 [3][6] - 个人养老金领取时按3%税率单独计税 采用递延纳税模式 缴费和投资环节暂不征税 仅在领取时按3%税率缴纳 [3][7][9] - 个人养老金缴费可税前扣除 每年限额12000元 可通过综合所得或经营所得据实扣除 [3][8][9] 个人养老金制度特点 - 个人养老金为政府政策支持 市场化运营的补充养老保险制度 实行完全积累的个人账户制 缴费由个人承担 [4][6] - 账户资金可自主配置合规金融产品 包括储蓄存款 理财产品 商业养老保险 公募基金等 [4] - 年度缴费上限为12000元 允许按月 分次或按年缴纳 次年重新计算额度 [10] 操作实施细节 - 开户渠道包括国家社会保险公共服务平台 电子社保卡 掌上12333App及商业银行 [10] - 每年可两次变更资金账户开户银行 缴费凭证可通过个人所得税APP扫码申报扣除 [9][10] - 投资收益在领取前暂不征税 适用税率较综合所得最低档3% 体现政策优惠 [7][9]

无形资产实缴在企业境外上市中的弊端与风险 核心观点 - 企业在境外上市进程中存在无形资产实缴入股情况 可能因评估虚高和税务问题引发法律及财务风险 [2] 评估风险 对股东的影响 - 无形资产实际价值低于评估价值时 股东需补缴资本并承担连带责任 债权人可委托第三方重新评估 若证实高估需支付违约赔偿 经营风险下股东可能需对债权人承担赔偿责任 [5] 对评估机构的影响 - 评估机构因虚高评估需在不实金额范围内承担赔偿责任 新《公司法》规定除非能证明无过错 否则需对债权人损失负责 [6] 税务风险 个人所得税 - 股东以无形资产实缴注册资本需按财产转让所得缴纳20%个人所得税 技术成果入股可递延纳税（发明专利股权转让时缴纳 软件著作权递延5年） 非技术类无形资产（如商标）不适用递延政策 [8] 企业所得税 - 公司可按无形资产评估价值入账并十年内摊销抵税 虚高评估可能导致税务机关质疑 需补缴税款及滞纳金 甚至丧失小微企业优惠税率资格 自行研发无形资产可享受加计摊销政策 股东投入的无形资产不适用 [9] 增值税 - 技术类无形资产投资入股可免征增值税（需备案） 非技术类需按股权价值计税 中介机构将无形资产归类为技术类以节税的操作存在政策误判风险 [10] 风险防范建议 - 选择资质齐全的评估机构并建立内部审查机制 联合法务财务专家复核评估报告 与评估机构约定不实责任赔偿条款 [12]

个人所得税申报与异议处理 - 纳税人需仔细核对收入明细 存在异议时应先与支付单位核实 若属单位申报错误由支付单位办理更正申报 [2] - 双方存在争议时 纳税人可通过个人所得税APP提交申诉 需对申诉信息的真实性、准确性及完整性负责 并保留相关佐证材料备查 [2] 税款补缴与违规处罚 - 应补未缴税款将被税务机关依法追缴 同时加收滞纳金并处以罚款 可能面临纳税信用惩戒等措施 [3] 个税退税信息甄别 - 自媒体发布的"退税秘籍"可能包含违规操作或诈骗陷阱 需避免点击非官方链接或泄露个人信息 [3] - 个税政策应以税务机关官方渠道为准 填报指导需咨询主管税务机关 [3] 汇算清缴延期申报 - 纳税人需在汇算清缴期结束前向税务机关提出延期申请 经核准后可延期办理 [4] - 延期期间需按上一汇算清缴期实际缴纳税额或税务机关核定税额预缴税款 并在核准延期内完成汇算清缴 [4] 个人养老金税收优惠 - 缴费环节按12000元/年限额标准在综合所得或经营所得中据实扣除 [4] - 投资环节的个人养老金账户投资收益暂不征收个人所得税 [4] - 领取环节按3%税率单独计算个人所得税 税款计入"工资、薪金所得"项目 [4]

税收总体情况 - 2022-23财年澳洲总税收达5774亿澳元，较上一年度增长473亿澳元 [1] - 个人所得税收入2980亿澳元，占总税收的51.6%，为最大税收来源 [1] - 公司税收入1400亿澳元，占比24.2% [2] - 商品及服务税（GST）收入817亿澳元，占比14.2% [2] 个人所得税细节 - 年收入超过100万澳元的高收入群体中，有139人通过扣除手段无需缴纳个人所得税 [1] - 工作相关支出为最普遍的扣除项目，纳税人共申报283亿澳元扣除额 [2] 其他税种收入 - 消费税（烟草、燃料、酒精）收入254亿澳元 [2] - 养老金税收贡献240亿澳元 [2] - 石油资源租赁税（PRRT）、豪华车税（LCT）和葡萄酒平衡税（WET）三项合计收入42亿澳元，不到总税收的1% [5] 职业与地区收入 - 外科医生为澳洲收入最高职业，平均年收入472,475澳元 [5] - 悉尼东部邮编2027区域（包括Pipers Point、Edgecliff等）以279,712澳元平均收入成为全国最富裕地区 [5]

养老金税收政策解读 - 文章核心观点：明确区分基本养老金和个人养老金的税收政策，基本养老金免征个税，个人养老金领取时需缴纳3%个税，该政策自2022年起实施，对不同收入群体影响不同 [1][3][4] 基本养老金与个人养老金区别 - 基本养老金属于国家基本养老保险制度，退休后按月领取，免征个人所得税 [1][2] - 个人养老金为自愿参加的补充养老制度，2022年实施，每年缴费上限12000元，领取时按3%税率缴纳个税 [1][3] 个人养老金税收政策细节 - 缴费阶段：每年12000元限额可税前扣除，投资收益暂不征税 [3] - 领取阶段：统一按3%税率计税，低于个税超额累进税率（3%-45%） [3] - 政策目的：通过递延纳税优惠鼓励长期储蓄，同时设置缴费上限防止避税 [3] 不同收入群体影响分析 - 高收入群体（边际税率>3%）：通过税收递延更划算，例如年收入20万元者每年可节税约800元 [4] - 低收入群体（月收入<5000元）：因未达个税起征点，参与可能不划算 [4] - 截至2023年11月，个人养老金开户人数超7000万，30-40岁参与者为主 [4] 政策动态与市场反应 - 人社部正研究增强制度吸引力的支持政策，引导更多人参与 [4] - 银行App已提供个人养老金节税计算工具，帮助用户评估收益 [4]

养老金税收政策 - 退休后按月领取的基本养老金无需缴纳个人所得税 [1] - 个人养老金属于补充养老保险 每年缴存上限为12000元 缴存时可从工资等收入中扣除且无需缴纳个人所得税 [1] - 个人养老金领取时需按最低档3%税率缴税 [1] 公积金政策 - 公积金可用作首付款 目前全国已有30个城市实施该政策 [3]

最新回应。 个人养老金投资收益部分需按3%纳税吗？人社部回应称，政策规定，个人养老金领取时，按照领取额的3%缴纳个人所得税，不区分本金和投资收益。 来源：人社部 责 编：李 丹 校 对：王 蔚 版权声明 证券时报各平台所有原创内容，未经书面授权，任何单位及个人不得转载。我社保留追 究相关 行 为主体法律责任的权利。 转载与合作可联系证券时报小助理，微信ID：SecuritiesTimes END 点击关键字可查看 潜望系列深度报道丨 股事会专栏 丨 投资小红书 丨 e公司调查 丨 时报会客厅 丨 十大明星私募访谈 丨 昨夜，油价暴跌！伊朗官员证实：接受停火方案 丨 重磅！特朗普：以色列和伊朗已同意全面停火 丨 深夜，美联储重磅！ 丨 A股、港股，午后狂拉！ 丨 伊朗拟关闭霍尔木兹海峡，外交部回应！ 丨 直线拉 升，20%涨停！这一赛道，爆发！ 丨 重磅！刚刚，饿了么、飞猪"会师"淘天！ 丨 50%关税！美国宣布，今起加征！ 丨 原油，开盘飙升！ 丨 美国打击伊朗 核设施，外交部发声谴责！ ...

个税收入增长情况 - 2025年前5个月个税收入6572亿元 同比增长8.2% 高于全国税收收入增速(-1.6%)和2024年全年个税增速(-1.7%) [1] - 5月份个税收入1196亿元 同比增长12.3% [1] - 2025年个税收入预算1.57万亿元 预计同比增长6.3% [7] 个税增长驱动因素 - 居民收入稳步增长：一季度全国居民人均可支配收入12179元 名义增长5.5% 工资性收入/经营净收入/财产净收入/转移净收入分别增长5.9%/5.7%/2.7%/5.5% [2] - 股权激励行权和年终奖发放：北京前4个月个税增长6.4% 主要来自相关个税增加 [3] - 低基数效应：2024年前5个月个税收入同比下降6% [4] - 征管强化：税务总局曝光3起偷税案件 其中1人补缴超千万 [5] 个税结构特征 - 年收入100万以上高收入者占申报人数1% 但贡献超五成个税 前10%收入者贡献九成个税 [3] - 证券交易活跃带动：前5个月证券交易印花税668亿元 同比增长52.4% [6] - 红利股税收贡献：银行股等红利股成交放量 持股未满1年分红需缴个税 [5] 历史对比 - 2025年前5个月个税规模(6572亿元)接近2022年(6559亿元)和2023年(6461亿元) 低于2018年(6891亿元) [4]

"走出去"人员定义及申报义务 - 居民个人被境内企业、单位、其他组织派往境外工作取得的工资、薪金或劳务报酬所得需缴纳个人所得税 [1][22] - 居民个人定义：在中国境内有住所，或无住所但一个纳税年度内在中国境内居住累计满183天的个人 [1][22] 申报办理渠道 - 可通过自然人电子税务局Web端或个税App办理 [2][22] - Web端支持密码登录或扫码登录（需使用个税App扫描二维码） [2][23] 申报前准备工作 - 需查询申报年度专项附加扣除填报情况，可通过"我要查询"功能核对 [4][25] - 存在残疾、孤老、烈属等减免税事项需提前在"完善个人信息—可享税收优惠情形"中添加 [6][27] 申报流程关键步骤 - 进入路径：首页—常用业务—"年度汇算（取得境外所得适用）"或"我要办税"—税费申报功能下的对应入口 [9][29] - 需确认个人基础信息，系统默认预填境内预扣预缴数据，需辅助查询核对 [12][31] - 境外所得收入数据需自行填报，境内年终一次性奖金计税方式可设置 [12][31] 特殊事项处理 - 经营所得、股息红利所得、财产租赁/转让所得、偶然所得需在对应栏次填写 [16][33] - 境外已纳所得税抵免需填写附表，包括"本年境外已纳税额"和"本年抵免额"，并上传完税证明或纳税申报表等凭证 [17][34] - 减免税事项需通过"修改-新增减免税额扣除"功能添加 [17][33] 申报完成确认 - 信息填报完成后需点击提交并勾选"我已阅读并同意"完成申报 [18][35] 注：文档中涉及表格的部分（如doc13、doc15）因数据混乱且无明确行业/公司关联信息，未提取关键要点

核心观点 - 5月个人所得税同比增速达12.3%，领跑各税种，且1-5月累计增长8.2%，显著高于全年预算安排的3.2% [4][13] - 个税高增主要由工资薪金（占65.5%）和股息红利（占13.3%）驱动，前者或与体制内工资延迟调整有关，后者受益于红利股成交放量 [5][6][16][18] - 个税全年若维持8.2%增速，将超收约700亿，但量级远小于近年增量债务政策（5000亿~12万亿），仅能对冲部分政策幅度 [7][22] - 后续增量政策观察窗口集中在7月底政治局会议、8月底和10月底人大常委会，政策方向仍取决于经济需求 [8][9][23][24] - 5月广义财政收入同比-1.2%，支出同比4%，增速下滑主因卖地收入转负（-14.6%）及特别国债错位效应消失 [2][41] 分项总结 一、个税表现及驱动因素 - **高增持续性**：工资薪金部分因公务员调薪延迟（2020-2024年特殊事件导致），股息红利部分因上证50等红利股成交放量（2023年10月起持股未满1年需缴税） [5][6][16][18] - **行业贡献**：计算机通信设备制造业（1-5月税收+11.9%）、科学研究和技术服务业（+12.7%）等科技领域税收双位数增长 [27] 二、财政收支动态 - **收入端**：5月税收收入增速0.6%（4月1.9%），非税收入-2.2%；中央收入维持正增（+0.4%），地方首次转负（-0.1%） [25][26] - **支出端**：民生类支出（社保就业/卫生健康/教育）合计拉动增速2.5个百分点，科技环保支出拉动0.7个百分点，基建类支出拖累1.6个百分点 [35] 三、政策影响评估 - **个税对冲能力**：2024年个税规模14522亿，超收700亿相当于国内消费税0.9个百分点或增值税0.2个百分点，难以匹配万亿级债务工具 [7][22] - **政策窗口期**：新型政策性金融工具或6月底落地，增量债务政策可能于8月/10月人大常委会审议 [8][23][24] 四、广义财政与行业数据 - **卖地收入**：5月同比-14.6%（4月+4.3%），拖累政府性基金收入转负（-8.1%） [41] - **制造业税收**：铁路船舶航空航天设备制造业1-5月税收+28.8%，信息传输软件业+10% [27]