小规模纳税人增值税免税政策要点 - 免征增值税标准为季度销售额未超过30万元 [11] - 不征税收入如行政事业性收费或政府性基金收入不占用免税销售额度 [12] - 免税销售额需按不含税收入计算 公式为不含税收入=含税收入/(1+征收率) [13] - 享受免税政策仍需按期申报 包括填写免税销售额及申报其他税种收入 [14] - 销售收入需全面申报 涵盖已开票收入、未开票收入及视同销售金额 [15][16] - 开具增值税专用发票的收入不适用免税政策 需追回专票方可享受免税 [17][18] - 销售额超过免税标准时需全额计算缴纳增值税 而非仅针对超额部分 [19] - 销售不动产销售额可单独处理 扣除后未超标准的部分销售免征增值税 [20][21] 劳务派遣用工支出税务处理 - 支付给劳务派遣公司的费用作为劳务费支出 [22][23][26][28] - 直接支付给员工个人的费用作为工资薪金和职工福利费支出 [24][28] - 工资薪金支出可计入企业工资薪金总额基数 作为相关费用扣除依据 [28] - 支出需取得税前扣除凭证 对方为增值税纳税人时必须以发票作为凭证 [29][31] - 发票需在当年企业所得税汇算清缴期结束前取得 [31]

个体工商户税收政策适用 - 小规模纳税人个体工商户可自愿使用增值税发票管理系统自行开具增值税专用发票 税务机关不再代开 [4] - 已享受其他优惠政策的个体工商户仍可叠加享受"六税两费"减免优惠 包括资源税、城建税等8项税费 [6] - 从两处以上取得经营所得的个体工商户 需在年度汇总申报时合并应纳税所得额重新计算减免税额 [8] 个体工商户成本费用扣除 - 支付给从业人员的合理工资薪金支出准予在生产经营所得中扣除 但业主本人的工资不得扣除 [9] - 赞助支出明确不得在生产经营所得中税前扣除 [10] 增值税优惠政策 - 2023-2027年间月销售额≤10万元的小规模纳税人免征增值税 [13] - 3%征收率应税收入减按1%征收 预缴项目同步适用1%预征率 [14] - 会计核算健全的个体工商户可申请登记为增值税一般纳税人 [15] 纳税申报管理 - 定期定额纳税人通过电子缴税系统批量扣税的可实行"以缴代报" [16] - 营业账簿印花税申报要求未明确说明 [17] 其他涉税事项 - 个人所得税减半征收政策允许预缴时享受 年度汇算清缴多退少补 [8] - 发票额度调整、停业期间房产税缴纳等实操问题被提出但未详细解答 [21]