税务合规管理转变 - 税务部门推动企业从被动遵从转向主动合规经营理念 [1] - 河南明阳智慧能源因供应商发票问题影响财务处理及纳税申报后制定《税务合规管理办法》实现全环节合规管控 [1] - 濮耐股份通过税务部门建立的"一户一档"涉税信息库和税收大数据进行合规体检规避涉税风险 [2] 纳税信用评级成效 - 河南省纳入信用评价纳税人达236.06万户较2023年同期增加13.11万户 [2] - 近三年A、B级纳税人户数及比例实现三连增 [2] - 河南明阳智慧能源连续5年获评纳税信用A级 濮耐股份实现纳税信用等级十连A [1] 企业技术创新与税收支持 - 河南明阳智慧能源自主研发7.X兆瓦陆上风机 系国家级专精特新小巨人企业 [1] - 濮耐股份自主创新生产绿色无碳钢包砖 技术指标达国际领先水平 系国家级绿色工厂 [1][2] - 税务部门通过线上比对分析线下核实辅导助力企业应享尽享税收优惠政策 [2] 行业特性与税务服务 - 耐火材料生产企业濮耐股份专注于绿色低碳系列耐火材料技术研发 [2] - 风力发电设备制造企业河南明阳智慧能源涉及光伏设备及储能系统研发制造 [1] - 税务部门聚焦研发项目涉税风险点 为高新技术企业提供专业化税务指导 [2]

产业集群"链式"合规 - 贵州永红换热冷却技术有限公司作为中航重机旗下高新技术企业，凭借AAA级信用引领14家关联企业提升合规标准，形成产业集群"链式"合规新生态 [2] - 公司2016年搬迁至惠水县明田科技园区后吸引14家上下游企业入驻，构建涵盖机械制造、五金加工、涂装、包装、物流等领域的完整产业集群，带动周边乡镇超1000人就业 [2] - 公司引进Monitor系统实现业务全流程监督，定期召开内部审计会议，编制税务汇编手册为关联企业提供合规指引 [3] - 惠水县税务局提供"一企一策"服务，近三年为永红换热及上下游企业累计减免退税超百万元 [3] - 公司对下游供应商执行双重刚性标准，建立"零容忍"退出机制，违反合作协议或质量不达标的企业将被永久禁用 [4] 食品加工行业合规示范 - 苗姑娘集团作为贵定县食品加工行业代表，在税务部门专项辅导下完善财务管理制度，成为全县"税收合规示范标杆" [5] - 贵定县税务局总结苗姑娘经验，向全县20余家食品加工企业推广合规管理方法，行业整体税收管理水平明显提升 [6] - 税务部门建立动态跟踪机制，通过税收大数据监测企业涉税数据，对风险提前预警 [6] - 苗姑娘集团的示范带动贵定县食品加工行业形成主动合规风气，企业涉税风险显著下降 [6] 森工行业规范发展 - 三都县税务局成立专项工作组，针对贵州昇家木业有限公司编制《木材加工企业涉税合规性引导手册》 [7] - 贵州昇家木业作为县内规模较大森工企业，产品远销周边地区，其合规经验被推广至整个园区森工企业 [7][8] - 园区森工企业形成齐抓共管、共同合规经营的良好氛围，为行业持续健康发展奠定基础 [8]

税务监管趋势 - 金税四期系统全面落地 实现跨境资金流穿透式监管 整合银行、外汇、券商、信托等多部门数据[1] - CRS合作网络覆盖全球150多个司法管辖区 中国与100多个国家实现金融账户信息交换[1][4] - 税务机关采用"提示提醒→督促整改→约谈警示→立案稽查→公开曝光"五步工作法强化监管[8] 纳税人申报义务 - 中国税收居民需就全球所得履行纳税义务 包括工资薪金、股息红利、证券投资等九类境外所得[4][6] - 境外所得申报窗口期为次年3月1日至6月30日 逾期按每日万分之五加收滞纳金[6] - 境外已缴税款可凭完税证明抵扣 但需分国分项计算抵免限额[12] 常见认知误区 - 误认为海外已缴税则无需在中国申报 或误将境内免税政策套用于境外所得[5][6] - 误以为长期居住境外或取得境外身份即无需申报 实际仍可能被认定为中国税收居民[7] - 误将多年亏损与盈利合并计算 实际需按年度单独申报收益[7] 重点监控对象 - 大额金融资产留存或大额频繁交易的金融账户[9] - 网红、明星、大量减持的上市公司股东[9] - 美股投资、虚拟货币投资、跨境电商等跨境收入[10] - 在避税天堂设立公司或信托并有资金往来的个人[10] 合规筹划方案 - 通过港股通、QDII基金投资境外股票可享受政策免税待遇[12] - 利用全权信托架构实现税务递延[12] - 善用双边税收协定优化税负 如中国与阿根廷协定对股息按不超过10%或15%征税[12]

境外税务监管趋势 - 金税四期系统全面落地实现跨境资金流穿透式监管 整合银行、外汇、券商、信托等多部门数据 [1] - CRS合作网络覆盖全球150多个司法管辖区 中国已与100多个国家实现金融账户信息交换 [1][4] - 2025年CRS覆盖范围扩展至150余个司法管辖区 居民个人境外金融账户数据获取显著增加 [4] 境外所得申报现状 - 多地税务局通过短信、电话、App弹窗等形式向持有境外资产纳税人发送申报提醒 涉及北京、上海、青岛等城市 [2][3] - 2023-2025年未缴纳个税的境外资产收益投资者成为重点关注对象 完税风险需高度关注 [3] - 逾期申报将按每日万分之五加收滞纳金 线上申报渠道包括自然人电子税务局和个税App [6] 纳税义务认定标准 - 中国大陆公民通常被认定为境内有住所个人 需就全球所得在华纳税 包括工资薪金、股息红利、证券投资收益等 [4][5] - 综合所得税率3%-45%适用于境外工资薪金 股息红利利息所得适用20%税率 [5] - 户籍、家庭、经济利益关系等因素可能被认定为中国税收居民 无论境内居住是否满183天 [6] 监管重点领域 - 重点监控行为包括美股投资、虚拟货币投资、跨境电商收入及境外金融资产出售所得 [9] - 高净值人士、频繁大额跨境资金流动个人、"避税天堂"设立公司的个人被列为重点监管对象 [9] - 税务机关采用五步工作法 通过AI数据建模实现CRS、金税四期、个税App数据交叉核验 [8] 税务合规建议 - 通过港股通、QDII基金投资境外股票可享受政策免税待遇 [10] - 境外已缴税款可凭完税证明抵扣 需分国分项计算抵免限额 [11] - 可善用双边税收协定优化税负 如中国与阿根廷股息税不超过10%-15% 香港与亚美尼亚特许权使用费按5%征税 [11]

境外所得税务监管趋势 - 2025年6月30日个人所得税汇算清缴申报期关闭后，税务部门通过短信、电话、App弹窗及官网公示《税务事项通知书》强化监管，要求纳税人限期申报境外所得 [2] - 金税四期系统整合银行、外汇、券商、信托等多部门数据，实现跨境资金流穿透式监管，CRS合作网络覆盖全球150多个司法管辖区，提升居民海外金融账户数据透明度 [2][6] - 税务机关采用“提示提醒→督促整改→约谈警示→立案稽查→公开曝光”五步工作法，重点监控2023-2025年未缴纳个税的境外资产收益投资者 [6][13] 境外所得申报要求与误区 - 中国大陆公民通常被认定为税收居民，需就全球所得在华纳税，包括工资薪金（3%-45%税率）、股息红利（20%税率）及证券投资收益等 [8] - 常见误区包括：误认海外已缴税则国内免申报、混淆A股免税政策适用海外收益、忽视长期亏损后盈利年度的单独申报义务 [8][10][11] - 申报窗口期为次年3月1日至6月30日，逾期需按每日万分之五加收滞纳金，线上渠道（自然人电子税务局、App）已支持境外所得申报 [9] 监管技术与国际协作进展 - 2019年个税改革细化境外申报细则，2024年底金税四期系统通过AI数据建模实现跨境收入精准“画像” [7][13] - 中国自2018年加入CRS机制，与119个国家和地区交换金融账户信息，2025年扩展至150余个辖区，显著提升居民境外账户数据获取能力 [7][13] - 重点监控对象包括：大额金融资产留存/频繁交易账户、美股/虚拟货币/跨境电商收入、避税天堂公司或信托资金往来个人 [14] 合规建议与税务筹划 - 纳税人需梳理全球资产/收入、评估纳税义务，妥善保管资料并寻求专业顾问协助，高净值人士需关注境外税抵免等复杂申报事项 [16] - 合规筹划方式包括：通过港股通/QDII基金享受免税待遇、利用全权信托架构实现税务递延、善用双边税收协定（如中阿股息税率上限10%-15%） [17] - 跨境税务筹划需遵守法律红线，如分国分项计算抵免限额、按时申报境外收入，并满足经济实质要求以优化综合税负 [17]

便民办税春风行动措施 - 惠州市税务局举办2025年"便民办税春风行动"措施推介活动，主题为"便民办税激活力 合规经营促发展"，活动吸引近两万人次线上观看 [1] - 活动内容包括"益企办实事"十条重点措施现场推介、产业服务"惠税通"品牌推出、《纳税服务承诺事项清单2.0版》发布等 [1] - 活动由惠州市税务局主办，惠城区、博罗县、仲恺区税务部门协办，旨在优化税费服务，增强企业合规经营意识 [1] "益企办实事"十条重点措施 - 广东税务部门推出2025年便民办税春风行动"益企办实事"十条重点措施，包括税惠红利"精准推"、税费协同"一事办"、跨境护航"税路通"等 [2] - 惠州税务部门依托税收大数据开展优惠政策精准推送，上半年累计推送171批次，服务纳税人缴费人超过80.70万人次 [2] - 创新开展"数电发票额度调整服务提醒"，累计辅导7.14万户次纳税人办理发票授信额度调整业务 [2] 税费协同"一事办"服务 - 惠州市税务局联合自然资源部门推出不动产登记办证"一件事"服务，业务平均办理时间由3个工作日压减至1个工作日以内 [3] - 协同推进境外旅客购物离境退税"即买即退"服务，全市首笔相关业务已顺利办结 [3] 本地化创新举措 - 惠州市税务局推出产业服务"惠税通"品牌，包含14项税费服务举措，围绕政策宣传、诉求响应、服务增效、风险防控四大维度 [4][6] - 在全市多个产业园区建设"惠税e站"，"一站式"解决企业涉税难题 [6] 纳税服务承诺事项清单2.0版 - 《纳税服务承诺事项清单2.0版》发布，涵盖14大类54项纳税服务承诺事项，新增24项高频税费业务 [8] - 新增业务中23项承诺即时办结，1项限时办结，办理时限平均提速30% [8] - 开业登记领域增加"新办纳税人套餐服务"，覆盖98%以上的开业登记类业务 [8] - 出口退（免）税企业备案信息报告业务承诺即时办结，帮助外贸企业高效办理出口退税 [8] 中小企业全生命周期服务 - 编制《中小企业全生命周期税费服务手册》，覆盖开办、经营至退出全环节 [8] 税务合规大讲堂 - 惠州市税务局开展"税务合规 护航企业发展"大讲堂，聚焦民营企业、跨境投资企业、出口企业需求 [9] - 新一期大讲堂围绕"企业所得税汇缴申报与税收优惠"主题，帮助企业精准享政策、防风险 [9][11] - 提醒企业确保纳税申报表和财务报表数据一致，关注税收政策新变化 [11] 纳税信用评价 - 惠州市共有29.31万户经营主体参与2024年度纳税信用评价 [11] - 2.3万户企业被评为A级纳税人，较2023年度增加6220户，占比达7.83% [11] - 12.88万户企业被评为B级纳税人，增加9496户，占比达43.96% [11] - A级企业可享受提高纳税信用起评分、一次性领取不超过3个月增值税发票用量等便利 [12]

纳税信用融资 - 江苏成龙服饰科技有限公司凭借A级纳税信用获得900万元银行贷款，连续4年保持A级纳税信用成为其参与大型招投标的竞争优势 [2] - 无锡税务部门"税银互动"机制累计帮助守信企业获批信用贷款3448.07亿元，形成"以税促信、以信换贷、以贷扶企"的良性循环 [2] 税务合规管理 - 海太半导体(无锡)有限公司建立覆盖全业务链的内控体系，与税务部门签署《税务风险内控共建意向书》和《税企遵从协议》，开创"合作共建、互信共治"新模式 [3] - 通过"业务再造+系统升级"双轮驱动，海太半导体实现风险管控与经营效益双提升，连续多年保持A级纳税人资质并占据全球市场重要份额 [3] 税务风险预警 - 无锡税务部门构建"政策主动推送+风险前置预警"机制，通过税法课堂、走访调研等方式对企业所得税汇算清缴政策、研发费用加计扣除等开展精准辅导 [4] - 某机械有限公司经税务部门提醒发现合同印花税漏缴风险，补缴税款及滞纳金21.08万元，并在合同管理流程中增设税务合规审核环节 [4] 税务服务创新 - 无锡税务部门推出"税务合规体检"服务，通过大数据分析为企业提供风险等级评估及应对建议分析报告 [3] - 税务大企业服务团队与海太半导体开展深度合作，通过全流程测试对企业制度设计、系统运行等环节进行"全面体检"并提出改进建议 [3]

上市公司可持续发展报告披露情况 - 截至2024年4月30日，2462家A股上市公司单独编制并发布2024年度可持续发展报告、社会责任报告或ESG报告 [1] - 《上市公司可持续发展报告指引》于2024年5月1日实施，要求部分上市公司最晚在2026年4月30日前首次披露2025年度可持续发展报告 [3] - 部分上市公司选择在可持续发展报告中披露税务合规管理相关实践 [1] 上市公司税务合规承诺 - 2024年上市公司累计贡献税收4.54万亿元，占全国税收总额的25.96% [3] - 中国中车、国电南瑞、传音控股、国邦医药、宝丰能源等多家上市公司在可持续发展报告中作出依法纳税承诺 [3] - 宝山钢铁股份有限公司就税务合规作出七项具体承诺，包括遵守税法、履行纳税申报义务、透明披露税务政策等 [4] 税务内控体系建设披露 - 浙江力诺首次发布可持续发展报告，提到公司明确了税金管理程序和方法，强化税务风险管理 [6] - 新风光电子科技股份有限公司在报告中介绍税务实践，包括制度完善、员工培训和风险上报机制 [7] - 国家税务总局连云港市税务局建议上市公司建立健全税务内控体系并定期测试 [7] 税务合规最新实践 - 中兴通讯设立全球税务遵从委员会统筹税务合规工作，连续17年发布可持续发展报告 [9] - 四川水井坊完成数电发票切换，通过税务数字账户自动归集和管理发票 [9] - 天马微电子开发税务风险管控系统，实现税务风险由事后处理向事前管控转换 [10]

境外投资补税潮背景与动因 - 境外投资需补税的本质是中国税收居民全球纳税义务的强化执行，而非政策突变 [5][7] - 补税潮的三大驱动因素：CRS信息交换深化（覆盖106个国家/地区）、金税四期等技术升级、财政与资本管控需求 [8] - 经济下行期放大合规成本压力，历史遗留问题如"两套账"等暴露导致资金链断裂风险 [6] 税务征管技术升级 - 金税四期实现"资金-发票-物流"穿透式监管，名义税率下降但实际税负感知上升 [5] - CRS机制每年自动交换金融账户信息（含账户余额、股息、证券持仓等），2027年起数字资产纳入申报范围 [9][10] - 香港券商每年5月底向税局报送客户年末账户数据，2025年重点追溯2022-2024年未申报收入 [10][11] 港股/美股投资补税重点 - 直接通过富途证券、老虎证券等境外券商开户的散户交易数据完全透明，资本利得按20%补税 [11][13] - 美股股息需补缴10%（合计20%），港股H股股息按20%征税，本地股股息补缴10%差额 [11][14] - 港股通/深港通渠道资本利得暂免个税至2027年底，资金通过境内券商出境暂未纳入补税范围 [13] 恶意逃税认定与免责条件 - 三大恶意逃税行为：故意隐瞒收入、伪造交易凭证、五年内两次以上违法 [14][16] - 免责需满足：税务机关通知前主动申报或15日内全额补缴（含0.5-3倍罚款及每日0.05%滞纳金） [16] - 追溯期常规3年（2022-2024），故意逃税可追溯至2020年，滞纳金年化18.25% [19] 双重征税协定与合规建议 - 境外已缴税款可通过直接抵免（个人/企业）或间接抵免（企业持股）避免重复征税 [22][23] - 合规申报需涵盖境外利息、股息、资本利得等，留存境外对账单及完税凭证至少7年 [25][27] - 建议通过"梳理资产-界定应税范围-规范填报-留存证据"四步流程降低风险 [30] 未来监管趋势 - 补税潮延续时间取决于税收引导效果及政策执行结果，参考"范冰冰案"引发的行业自查模式 [32] - 未来监管方向聚焦"以数治税"，税务合规能力将成为企业竞争核心要素 [32]

两家地产商逃避税务机关催缴，在公安机关介入立案后，才缴纳部分欠税。 房地产企业欠税并不算少见，但因为恶意逃避缴纳欠税而被税务部门公开曝光则罕见。这也释放出税务 严打逃避缴纳欠税等涉税违法犯罪行为的信号。 7月15日，税务部门公开曝光两则地产商恶意逃避缴纳欠税案件。 一则是浙江省天台县税警联合依法查处天台茂龙房地产开发有限公司（下称"茂龙地产"）恶意逃避缴纳 欠税案件。 "上述两家地产商案例属于逃避追缴欠税行为，又叫妨碍追缴欠税行为，这与单纯的欠税行为不同。逃 避追缴欠税是在欠税的基础上，当税务机关追缴欠税时，纳税人又采取转移或者隐匿财产的手段，妨碍 税务机关追缴欠税的行为，是比欠税更严重的违法行为，这时税务机关不仅可以追缴欠缴的税款、滞纳 金，而且需要并处欠缴税款0.5倍以上5倍以下的罚款。"施正文说。 值得注意的是，上述两家地产商逃避税务机关催缴，在公安机关介入立案后，才缴纳部分欠税。 施正文解释，逃避追缴欠税严重时就构成逃避追缴欠税罪，即需要承担刑事责任。根据刑法相关要求， 欠税数额超过10万元最高可以处七年有期徒刑，并处欠缴税款一倍以上五倍以下罚金。对于涉嫌构成犯 罪的逃避追缴欠税行为，税务机关应当依法 ...