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地方政府过紧日子执行问题 - 20多个省份审计报告发现地方政府存在过紧日子要求执行不严的问题[1] - 部分省份部门单位违规发放实物福利、超标准支付专家费等涉及金额164.16万元[2] - 无预算、超预算、超标准支出或转嫁费用成为重灾区[2] 违规支出具体案例 - 湖南省17个部门超标准超范围支出涉及金额约7881万元[2] - 广东省6个部门和2家所属单位转嫁费用等涉及约739万元[2] - 辽宁省8个市50个乡镇无预算超预算列支"三公"经费约393万元[2] - 内蒙古6个部门"三公"经费问题涉及约284万元 会议培训问题涉及约139万元[2] 预算管理制度缺陷 - 现行预算管理制度和程序导致部分违规行为责任不在部门单位[3] - 公用经费定额标准不够科学合理 未体现部门行业特点及支出需求[4] - 项目支出定额标准体系建设滞后 导致小项目大预算问题未根治[4] 突击花钱现象 - 河北省6个部门7家所属单位年底超进度支付虚列支出约1012万元[4] - 内蒙古3个部门年底突击花钱约690万元[4] - 天津市4家单位提前支付合同款或充值加油卡386.7万元[4] - 重庆市8个区县部分单位年底通过提前支付合同款等方式突击花钱[4] 预算编制流程问题 - 预算编制启动时间早于经济工作部署 导致调整时间紧迫[6] - 上级转移支付不能及时下达造成项目不确定性和资金不到位[6] - 部分地方主观申请超出实际需求的"大预算"[6] 履职事务外包问题 - 广东省2个部门和2家所属单位违规将履职事项外包涉及约6482万元[7] - 内蒙古6个部门将自身职能工作委托第三方实施支付约1488万元[7] 监督机制改进建议 - 建议提高财政预算透明度 公开预算执行过程[7] - 建立公众参与的外部监督机制[7] - 加大对党政机关过紧日子落实情况监督检查力度[7]

财务管理体系 - 财务管理体系实行统一管理分级负责原则 全部重大财务决策权由公司行使 对子公司实行严格控制和统一管理[1] - 财务管理体系中各层级各岗位按照相应职责和权限履行财务管理职责 承担相应责任[1] - 公司设财务总监岗位 由总裁提名董事会任命 财务总监负责整个公司财务活动 向总裁负责并汇报工作[3] - 集团财务中心是组织实施整个企业财务管理的职能部门 子公司财务人员在业务上接受集团财务中心统一领导[3] - 各子公司总经理是所在公司财务管理工作最终负责人 对本单位财务会计资料真实性合法性和完整性负责[3] 会计核算规范 - 公司根据企业会计准则及相关规定制定会计政策会计估计 按照统一口径进行会计核算和编制财务报表[3] - 会计科目设置遵循合法性相关性实用性原则 符合国家统一会计制度规定并满足公司实际需要[3] - 公司会计政策在每一会计期间和前后各期保持一致 不得随意变更 变更需满足法律要求或能提供更可靠更相关会计信息[4] - 公司自主变更会计政策应当经审计委员会全体成员过半数同意后提交董事会审议 需要股东会审议的应由会计师事务所出具专项意见[4] - 会计核算以人民币为记账本位币 会计年度自公历1月1日起至12月31日止[4] 资金管理 - 货币资金包括公司所拥有的现金银行存款和其他货币资金[5] - 公司实行资金集中管理预算控制 由资金管理部门合理安排筹资渠道选择筹资方式满足全公司经营活动投资活动筹资活动的资金需求[5] - 所有资金支付均须经过相应授权批准 根据资金支付业务性质分为三类 包括购买理财结构性存款支付内部资金调拨支付其他款项支付[6] - 建立货币资金业务岗位责任制 确保办理货币资金业务的人员职务不相容 相互分离制约和监督[6] - 建立资金监督检查机制 对资金业务相关岗位及人员设置情况资金授权审批制度执行情况银行印章保管情况银行票据保管情况银行账户等定期或不定期检查[6] 预算管理 - 预算管理指利用预算对公司各职能部门下属事业部及子公司的各种财务及非财务资源进行分配考核控制[7] - 公司实行全面预算管理 由经营预算投资预算筹资预算共同构成 预算围绕公司战略要求和发展规划 以经营活动及投资活动为基础以经营利润为目标以现金流为核心进行编制[7] - 预算编制实行自上而下自下而上综合平衡的方式统一组织逐级落实[7] - 预算执行考核是公司绩效评价的主要内容 由人力资源部门牵头成立预算考核小组并制定考核方案[8] - 公司正式下达执行的预算一般不予调整 如市场环境经营条件政策法规等发生重大变化致使预算编制基础不成立或将重大偏差 由总裁办公会进行预算调整[8] 投资管理 - 公司投资管理分为对外投资和对内投资 对内投资主要指公司为扩大现有销售规模的投资扩建固定资产投资等活动 对外投资主要指公司为获取未来收益而进行的各种形式投资活动[8] - 投资决策委员会为公司总裁办公会下设投资决策机构 对公司各类投资项目进行审议[9] - 集团战略投资中心为投资决策委员会下属常设机构 负责公司投资管理体系建设[9] - 公司本部下属事业部及子公司的投资项目实行归口管理 根据投资项目类型及投资金额归属不同部门进行管理[9] - 公司应依法设置投资核算会计科目 按会计制度规定进行业务核算 详尽记录投资项目整个经济活动过程[9] 资产管理 - 公司资产包括应收款项存货固定资产在建工程投资性房地产无形资产和其他资产[9] - 固定资产单位价值在5,000元以上且使用年限1年以上的列为固定资产 单位价值5,000元以下但使用年限在1年以上大批同类物资视同固定资产[11] - 投资性房地产是指公司为赚取租金或资本增值或两者兼有而持有的房地产 包括已出租的土地使用权持有并准备增值后转让的土地使用权已出租的建筑物[12] - 在建工程指在建中工程项目的实际支出 包括施工前期准备正在施工中的建筑工程安装工程技术改造工程大修理工程等[13] - 无形资产包括土地使用权商标权专利权非专利技术软件等资产 公司综合管理部门负责无形资产的管理[14] 负债与权益管理 - 负债包括流动负债和非流动负债 流动负债包括短期借款应付票据应付账款预收账款合同负债应付职工薪酬应交税费应付股利其他应付款等 非流动负债包括长期借款应付债券长期应付款预计负债递延收益等[16] - 合同负债核算公司因预售卡业务或开展收送券等促销活动客户提前缴交销售款租赁户预交各项收费款企业房屋预售时已签订销售合同的客户所缴纳款项包括首期款按揭款等行为提前收到款项[17] - 所有者权益包括股本资本公积盈余公积和未分配利润[17] - 法定盈余公积按所得税后利润的10%提取 公司法定盈余公积已达注册资本的50%时可不再提取[18] - 任意盈余公积按股东会决议提取 盈余公积可用于弥补亏损和转增资本[19] 税务管理 - 税务管理遵循合法合理筹划及成本效益原则 在严格遵守税收法律法规基础上通过合理筹划综合平衡节税效益管理成本防范税务风险[20] - 公司及各级子公司负责人和财务人员应切实树立依法经营合规纳税观念 凡办有纳税登记的各公司无论有无应税事项发生均须在税务机关规定申报期限内办理纳税申报[20] - 公司应做好重大事项涉税评估工作 重大投资经营资产重组或处置事项应当制定涉税评估方案开展事前涉税评估[20] - 公司财务部门应定期进行税务风险识别 全面系统持续收集内部和外部相关信息 结合实际情况通过风险识别分析评价等步骤查找企业经营活动及其业务流程中的税务风险[20] - 公司财务部门应定期进行税务风险评估 根据风险评估结果考虑风险管理成本和效益 制定税务风险应对策略建立有效内部控制机制[21] 财务报告与信息系统 - 财务报告指公司对外提供的反映公司某一特定日期财务状况和某一会计期间经营成果现金流量等会计信息的文件[21] - 财务报告编制严格依照公司会计政策和会计估计 对财务报告产生重大影响的交易和事项处理应当按照内部审批权限进行审批[21] - 财务报告须装订成册加盖公章 由公司负责人财务总监或主管会计工作负责人会计机构负责人签名并盖章[22] - 公司统一使用财务信息系统进行会计信息化核算[22] - 财务信息系统设置系统维护员 由集团财务中心指定专人担任 根据具体岗位职责经申请审批后被赋予相适应操作权限[23] 财务监督控制 - 公司及子公司应当根据实际情况建立健全本单位内部控制制度 明确经营中各部门岗位以及相关人员管理职责和权限 确保不相容岗位相互分离[23] - 公司实行内部审计制度 配备专职审计人员 对公司财务收支和经济活动进行内部审计监督[23] - 公司内部审计监察部门应当按照有关规定对公司及子公司进行内部审计监督[23] - 公司董事会审计委员会有权监督检查公司财务会计工作 对公司董事高级管理人员进行监督 指导内部审计工作[23]

财政资金管理 - 财政资金管理必须注重提高效益，做到花钱问效、无效问责，确保资金用在刀刃上[1] - 党中央修订《党政机关厉行节约反对浪费条例》，要求党政机关带头过紧日子，科学统筹和合理分配财政资源[1] - 财政资金收支规模增长，需严格实行预算管理，将各项收支纳入预算，遵循"先有预算、后有支出"原则[1] 预算管理机制 - 预算管理需强化刚性约束，科学编制预算、优化支出结构，严禁超预算或无预算支出，建立动态监控机制[2] - 深化零基预算改革，打破支出固化格局，建立能增能减、有保有压的预算分配机制[2] - 实施全方位、全过程、全覆盖的预算绩效管理，解决财政资源配置低效无效问题[2] 预算公开与监督 - 预算公开是强化管理、优化资源配置的重要举措，需详细公开"账本"，接受全社会监督[3] - "三公"经费得到有效控制，与预决算公开的监督作用密不可分[3] - 持续推进预算公开，推动地方实现"应公开尽公开"，提升公开的科学性和规范性[3] 财政资金使用导向 - 过紧日子并非不花钱，而是该花的花、该省的省，聚焦国家重大战略和重点民生领域[4] - 2024年中央本级"三公"经费支出同比略有增加，但整体仍低于疫情前水平，反映严控一般性支出的成效[4] - 出台措施保障和改善民生，强化基本民生财力保障，体现财政资金用于发展所需、民生所盼的导向[4]

财富管理策略 - 建立财务免疫系统是守住财富的基础，避免财富迅速流失 [1] - 顶级财富专家的投资逻辑是先保本再增值，盲目投资等同于自杀式守财 [2] - 每月需复盘消费和投资，砍掉非必要支出并停止高风险投机 [5] 具体执行方法 - 强制储蓄20%-30%收入，存入独立账户，例如硅谷程序员通过30%储蓄五年资产翻倍 [6] - 预算管理需详细记录开支，区分必要消费与冲动消费，某公司年利润千万的CEO通过Excel管理家庭开支十年省下数百万 [6] - 设立3-6个月生活费的紧急备用金，存为高流动性资产以应对黑天鹅事件 [6] 资产配置策略 - 分散风险将资产分为四类：安全资产30%（银行存款、国债）、稳健资产40%（指数基金、分红股）、进取资产20%（股票、房地产）、流动资产10%（应急现金） [6] - 长期主义投资需关注三年、五年后的趋势，而非短期投机 [6] - 不懂的领域不投资，例如盲目炒币可能导致500万本金三个月亏损至50万 [6] 财富管理禁忌 - 过度消费如豪车、奢侈品会掏空财富，某网红因每月信用卡透支20万最终破产 [7] - 盲目借贷尤其是利率超过10%的债务会吞噬财富 [7] - 冲动投资轻信"一夜暴富"项目易陷入骗局，例如"投资50万月返5万"的传销陷阱 [7] 法律与税务优化 - 税务优化可通过企业账户抵扣个税或慈善捐赠降低遗产税，某科技公司CEO通过家族信托年省数百万税费 [13] - 保险配置占总资产15%可转移风险，例如香港富豪李嘉诚的保险策略 [13] - 法律工具如婚前协议、遗嘱可避免资产纠纷，某企业家未立遗嘱导致家族争产资产缩水 [13] 教育与传承 - 培养子女财商需从小学习理财，例如香港富豪田家要求子女提交月度理财报告 [13] - 家族信托可隔离资产并设定条件分配，避免子女挥霍 [13] - 慈善传递价值观，如比尔·盖茨将大部分财富投入慈善以维持家族兴盛 [13] 心态与学习 - 70%财富管理靠策略，30%靠心态 [10] - 持续学习经济周期、政策变化和新技术以预判风险，例如AI时代布局数字经济 [13] - 顶级富豪保持谦卑与敬畏，如香港地产大亨李兆基投资前必做三个月调研 [13]

财务管理体系 - 公司财务管理实行统一管理、分级负责原则，各层级按职责权限履行财务管理职责 [4] - 法定代表人是财务工作最终负责人，总经理全面领导日常财务管理工作 [5][6] - 对子公司实行垂直统一管理，委派财务人员并执行统一会计政策 [7][8] 会计政策 - 采用企业会计准则，会计年度为1月1日至12月31日，记账本位币为人民币 [11][12][13] - 会计核算以权责发生制为基础，建立内部管理会计制度渗透经营各环节 [14][9] 预算管理 - 预算管理涵盖业务预算、投资预算、筹资预算及财务预算，编制流程遵循"先业务后财务"原则 [16][18] - 预算目标需横向纵向分解至各部门岗位，建立执行报告制度监控偏差 [20][21] 应收款项管理 - 营销部门负责客户信用评估及回款考核，业务经办人为货款回收第一责任人 [24][25] - 财务部门动态监控应收账款账龄，对长期逾期款项重点追收或法律诉讼 [27][28] 存货管理 - 存货实行归口管理，采用永续盘存制并建立定期盘点制度 [32][34] - 推行最佳库存管理以降低资金占用，盘盈盘亏需履行报批程序 [35][34] 固定资产管理 - 固定资产实行"谁使用谁管理"原则，使用部门需建立账卡物三相符台账 [39] - 在建工程竣工后需在1年内办理决算，未决算资产按估计价值入账计提折旧 [38] 投资管理 - 重大投资需履行立项、可研、决策、后评价流程，禁止向非控股公司提供借款 [42][47] - 投资配置需平衡流动性、风险与收益，资产评估需委托专业机构 [44][46] 资产减值与处理 - 年度终了需进行资产减值测试，计提标准参照最近年度净利润绝对值10%以上 [49][50] - 重大资产处理涉及关键设备设施时需按公司章程执行 [53] 筹资管理 - 筹资活动需符合中长期战略，债务性筹资纳入年度预算并经治理程序批准 [54][56] - 权益性筹资需符合证券监管规定，非货币资产投资需经审计评估定价 [57][58] 财务报告与信息化 - 财务报告包括年报、半年报等，年度数据以审计报告为考核依据 [66][68] - 会计软件需符合国家功能标准，操作人员需严格保密数据并定期备份 [70][71][72] 会计档案管理 - 会计档案涵盖凭证、账簿、报表等，电子档案需定期备份并满足安全条件 [75][76] - 档案保管期满需多部门联合鉴定，销毁需履行审批程序 [80]