车船税基本规定 - 车船税是对中国境内车辆和船舶按年税额标准征收的税种 所有符合《车船税税目税额表》的车辆和船舶所有人或管理人均需申报[2] - 申报方式包括自行向主管税务机关申报或通过机动车交强险购买时由保险机构代收代缴[3] - 需自行申报的情形包括船舶、无需购买交强险的挂车等应税车辆 以及保险机构未代收车船税的已购交强险车辆[3] 新能源汽车税收优惠 - 纯电动商用车、插电式混合动力汽车、燃料电池商用车免征车船税 纯电动乘用车和燃料电池乘用车不属于征税范围[4][22][23] - 免征车船税的新能源汽车需列入《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》[4][24] - 新能源船舶需以纯天然气发动机为主推进动力装置才符合免征条件[5] 节能汽车税收优惠 - 符合标准的节能汽车可享受车船税减半征收政策[7] - 节能汽车需通过《享受车船税减免优惠的节约能源使用新能源汽车车型目录》公告认定[7] 车辆购置税优惠政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日购置的新能源汽车免征车辆购置税 每辆新能源乘用车免税额不超过3万元[19] - 2026年1月1日至2027年12月31日购置的新能源汽车减半征收车辆购置税 每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元[19] 退税情形规定 - 车辆报废可申请退还自报废月份起至该纳税年度终了期间的已缴车船税[9] - 因质量原因退回生产商或经销商的车辆 可申请退还自退货月份起至纳税年度终了的税款[11] - 同一纳税年度内转让过户的已缴税车辆不予退税[10]

车辆购置税免征政策 - 外国驻华使馆、领事馆和国际组织驻华机构及有关人员自用车辆免征车辆购置税 [3] - 中国人民解放军和中国人民武装警察部队列入装备订货计划的车辆免征车辆购置税 [3] - 悬挂应急救援专用号牌的国家综合性消防救援车辆免征车辆购置税 [3] - 设有固定装置的非运输专用作业车辆免征车辆购置税 [3][11][12] - 城市公交企业购置的公共汽电车辆免征车辆购置税 [3] 车辆购置税减征政策 - 回国服务的在外留学人员用现汇购买1辆个人自用国产小汽车免征车辆购置税 [4][9][10] - 长期来华定居专家进口1辆自用小汽车免征车辆购置税 [4] - 防汛部门和森林消防部门指定型号的指挥检查车辆免征车辆购置税 [4] - 中国妇女发展基金会"母亲健康快车"项目流动医疗车免征车辆购置税 [4] - 北京2022年冬奥会和冬残奥会组织委员会新购置车辆免征车辆购置税 [4] - 原公安现役部队和原武警黄金、森林、水电部队改制后换发地方车牌车辆免征车辆购置税（除执行灭火救援任务的车辆） [5] 新能源汽车购置税优惠政策 - 2024年1月1日至2025年12月31日期间购置的新能源汽车免征车辆购置税 每辆新能源乘用车免税额不超过3万元 [4][5][6] - 2026年1月1日至2027年12月31日期间购置的新能源汽车减半征收车辆购置税 每辆新能源乘用车减税额不超过1.5万元 [4][5][6] - 购置日期以机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书开具日期为准 [6] 税收优惠计算案例 - 2024年购买30万元新能源乘用车（不含增值税） 应纳税额3万元 因未超过3万元免税限额 实际缴纳0元 [7] - 2024年购买50万元新能源乘用车 应纳税额5万元 因超过3万元免税限额 实际缴纳2万元 [7] - 2026年购买30万元新能源乘用车 应纳税额3万元 减半征收后减税额1.5万元 因未超过1.5万元减税限额 实际缴纳1.5万元 [7] - 2026年购买50万元新能源乘用车 应纳税额5万元 减半征收后减税额2.5万元 因超过1.5万元减税限额 实际缴纳3.5万元 [8] 税收政策特殊管理 - 挂车减半征收车辆购置税 通过标注减征标识管理 [15] - 免税减税车辆因转让或改变用途不再符合优惠条件的 需在办理转移或变更登记前补缴车辆购置税 计税价格按初次申报价格每年递减10% [15] - 设有固定装置的非运输专用作业车辆通过发布专项目录实施免税管理 [13]

政策公告发布 - 工业和信息化部发布第397批《道路机动车辆生产企业及产品》公告，同时发布第七十六批《享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录》和第二十批《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》[4][5] - 第397批公告涉及89家汽车生产企业、357家民营改装车生产企业、4家超限车生产企业和1家三轮汽车生产企业[6] - 变更扩展产品涉及195家汽车生产企业和1家三轮汽车生产企业，参数扩展涉及691家汽车生产企业和2家三轮汽车生产企业[6] 车型目录统计 - 第七十六批《享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录》包含453款车型，其中节能型汽车14款（乘用车1款，天然气轻型商用车1款，天然气重型商用车12款），新能源汽车439款（插电式混合动力乘用车51款，纯电动商用车346款，插电式混合动力商用车35款，燃料电池商用车7款）[7] - 第二十批《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》包含528款达标车型，其中新车型527款（纯电动汽车428款，插电式混合动力汽车91款，燃料电池汽车8款），重新申报符合新技术要求的车型1款[7] 拟发布内容公示 - 工业和信息化部装备工业一司公示第398批《道路机动车辆生产企业及产品公告》和第七十七批《享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录》[9][10] - 第398批申请新产品准入的车辆生产企业共609户（汽车生产企业426户，摩托车生产企业182户，三轮汽车生产企业1户），申报新产品1798个（汽车产品1335个，摩托车产品462个，三轮汽车产品1个）[10] - 申报新能源汽车产品的有217户企业的645个型号（纯电动产品549个，插电式混合动力产品85个，燃料电池产品11个）[11] - 申请产品变更扩展的车辆生产企业935户（汽车生产企业727户，摩托车生产企业206户，三轮汽车生产企业2户），申报变更扩展产品9160个（汽车产品8251个，摩托车产品905个，三轮汽车产品4个）[11]

工业和信息化部公告 - 第396批《道路机动车辆生产企业及产品》公告涉及90家汽车生产企业、372家民营改装车生产企业、6家超限车生产企业和1家三轮汽车生产企业 [5] - 变更扩展产品涉及232家汽车生产企业和1家三轮汽车生产企业 参数扩展涉及638家汽车生产企业和2家三轮汽车生产企业 [5] - 1家企业经考核符合要求移出特别公示 2家企业产品整改后恢复生产销售 4家企业的29款车型因整改通知书被暂停生产销售 [5] 新能源汽车车型目录 - 第七十五批《享受车船税减免优惠的节约能源 使用新能源汽车车型目录》包含342款车型 其中节能型汽车25款（乘用车1款 天然气商用车24款） 新能源汽车317款（插混乘用车34款 纯电商用车246款 插电商用车29款 燃料电池商用车8款） [6] - 第十九批《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》包含476款新车型 其中纯电动388款（乘用车44款 客车48款 货车77款 专用车219款） 插混75款（乘用车35款 客车2款 货车5款 专用车33款） 燃料电池13款（客车1款 货车6款 专用车6款） [6] 道路运输车辆达标车型 - 第77批道路运输车辆达标车型公告包含325款达标车型 其中客车75款 乘用车29款 载货汽车1154款 牵引车辆289款 挂车325款 同时撤销127款车型 [10] 超豪华小汽车消费税政策调整 - 超豪华小汽车消费税征收范围调整为零售价格90万元（不含增值税）及以上各种动力类型的乘用车和中轻型商用客车 纯电动和燃料电池车型仅在零售环节征收 [12] - 二手车销售不征收消费税 零售环节销售额包含精品、配饰和服务等名义收取的价款 [14] - 新政策自2025年7月20日起执行 [15] 乘用车变速器及电子换挡器标准 - 《乘用车变速器传动效率试验方法》征求意见稿涵盖燃油车变速器、混合动力变速器和电驱动总成的传动效率测试方法 首次制定并集合行业技术经验 [18] - 《乘用车用电子换挡器总成技术规范》征求意见稿规范电子换挡器的技术要求和试验方法 填补行业标准空白 推动电子化、电动化发展趋势 [20][22] - 两项标准征求意见截止日期为2025年8月28日 [17]

汽车以旧换新政策 - 个人消费者报废旧车并购买新能源汽车或2.0升及以下排量燃油乘用车可同时享受以旧换新补贴和车辆购置税减免 [1] - 报废旧车需符合条件且新车需纳入《减免车辆购置税的新能源汽车车型目录》 [1] 跨年度补贴衔接 - 2024年7月25日至12月31日期间部分取得4类证明且在2025年2月28日前全部取得者可纳入2025年政策支持范围 [2] - 4类证明包括《报废机动车回收证明》《机动车注销证明》《机动车销售统一发票》《机动车登记证书》 [2] 购置税时间认定 - 新能源汽车购置日期以机动车销售统一发票或海关关税专用缴款书开具日期为准 [4] 换电模式计税 - 换电模式新能源汽车若电池与车身分别开票则以不含电池的发票不含税价作为购置税计税价格 [5] 数电发票申报 - 带有"机动车销售统一发票"字样的数电发票可通过电子税务局线上办理购置税申报 [6] - 现场办理时无需提供纸质打印件仅需提供数电发票信息 [6]