欢迎扫描下方二维码关注： 固定资产,是指企业为生产产品、提供 劳务、出租或者经营管理而持有的、使用时间 超过12个月的非货币性资产，包括房屋、建 筑物、机器、机械、运输工具以及其他与生产 经营活动有关的设备、器具、工具等。 国产经产技照以下方法称定就需要能 -) 外购的固定资产 以购买价款和支付的相关税费以及直接归 属于使该资产达到预定用途发生的其他支出为 计税基础。 =) 自行建造的固定资产 以竣工结算前发生的支出为计税基础。 (三) 融资租入的固定资产 以租赁合同约定的付款总额和承租人在签 订租赁合同过程中发生的相关费用为计税基础, 租赁合同未约定付款总额的，以该资产的公允 价值和承租人在签订租赁合同过程中发生的相 关费用为计税基础。 (四) 盘盈的固定资产 以同类固定资产的重置完全价值为计税基础。 五) 通过捐赠、投资、非货币性资产 交换、债务重组等方式取得的固定资产 以该资产的公允价值和支付的相关税费为 计税基础。 (间)(六)改建的固定资产 除企业所得税法第十三条第（一）项和第 (二) 项规定的支出外，以改建过程中发生的 改建支出增加计税基础。 温馨提醒：蓝色柳林财税室为非官方平台，是由编者以学习笔 ...

企业所得税税前扣除凭证 - 外部凭证是指企业发生经营活动和其他事项时从其他单位或个人取得的用于证明其支出发生的凭证 [9] - 外部凭证包括发票、收款凭证、财政票据和分割单等 [9] 西部大开发税收优惠 - 企业既符合西部大开发15%优惠税率条件又符合企业所得税法及其实施条例规定的其他税收优惠条件的可以同时享受 [10][11] - 在涉及定期减免税的减半期内可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税 [11] 固定资产计税基础 - 企业的固定资产以历史成本为计税基础历史成本是指企业取得该项资产时实际发生的支出 [11] - 企业持有固定资产期间资产增值或减值除国务院财政税务主管部门规定可以确认损益外不得调整该资产的计税基础 [12] 投资撤回或减少的税务处理 - 投资企业从被投资企业撤回或减少投资其取得的资产中相当于初始出资的部分应确认为投资收回 [13] - 相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分应确认为股息所得 [13] - 其余部分确认为投资资产转让所得 [13] - 被投资企业发生的经营亏损由被投资企业按规定结转弥补投资企业不得调整减低其投资成本或确认为投资损失 [15]

企业所得税税前扣除凭证 - 企业所得税税前扣除的外部凭证指企业发生经营活动时从其他单位或个人取得的用于证明支出发生的凭证 [12] - 外部凭证包括发票（纸质和电子）、财政票据、收款凭证、分割单等 [14] 税收优惠政策叠加 - 既符合西部大开发15%优惠税率条件又符合其他税收优惠条件的企业可以同时享受税收优惠 [14] - 在涉及定期减免税的减半期内可以按照企业适用税率计算的应纳税额减半征税 [15] 固定资产计税基础 - 企业的固定资产以历史成本为计税基础历史成本指企业取得该项资产时实际发生的支出 [16] - 企业持有固定资产期间发生增值或者减值除国务院财政税务主管部门规定外不得调整该资产的计税基础 [17][18] 投资撤回或减少的税务处理 - 投资企业从被投资企业撤回或减少投资其取得的资产中相当于初始出资的部分应确认为投资收回 [19] - 相当于被投资企业累计未分配利润和累计盈余公积按减少实收资本比例计算的部分应确认为股息所得 [19] - 其余部分确认为投资资产转让所得且投资企业不得调整减低其投资成本也不得将其确认为投资损失 [21]

固定资产计税基础确定 - 企业固定资产投入使用后，若工程款项尚未结清且未取得全额发票，可暂按合同规定金额计入固定资产计税基础并计提折旧 [6] - 上述计税基础的调整应在固定资产投入使用后12个月内进行，待发票取得后完成调整 [6] 自然人电子税务局操作流程 - 纳税人通过自然人电子税务局（扣缴端）申报工资薪金所得时，需填写减免事项 [8] - 具体操作路径为登录后点击【综合所得申报】-【正常工资薪金所得】-【填写】进入收入及减除填写界面 [9][10] - 在“正常工资薪金所得”界面点击【添加】，进入单个数据录入界面，可填写本期免税收入或减免税额数据 [11][12] - 填写完毕后，系统在“附表填写”中的“减免事项附表”会显示状态为“待完善”，需点击【填写】完成申报 [14][15] - 系统自动跳转到减免事项记录，可双击记录或点击操作列【填写】进行明细编辑 [17][18] - 若为免税收入，需选择对应“免税事项”和“免税性质”并填写“免税收入”后保存；若为减免税额，则选择对应“减免事项”和“减免性质”并填写“减免税额”后保存 [20][21] - 享受减免人员较多时，可点击【导出】选择【列表导出】模板，填写减免信息后再导入系统以提高效率 [21]